汇率、利率和税率变化对外贸会计的影响

汇率、利率和税率是决定国际贸易和外贸企业运营环境的重要因素。随着全球化的发展和国际经济关系的日益紧密,外贸会计面临着来自汇率波动、利率变化和税率调整等多个方面的挑战与变化。这些因素直接影响着外贸会计的决策制定、财务风险管理以及税收筹划等方面。因此,深入研究汇率、利率和税率变化对外贸会计的影响及对策具有重要的理论和实践意义。本研究在探究汇率、利率和税率三个关键因素对外贸会计的影响,并提出相应的对策。本研究的结果对外贸企业进行会计决策和应对措施选择具有一定指导意义。

所得税税率变化对递延所得税的影响探讨

《企业会计准则第18号——所得税》规定,当所得税税率发生变动时,企业要对已确认的递延所得税按照新的税率进行重新计量。对于税率变动,我国曾经采用过递延法和利润表债务法进行核算,但由于这两者都有其不完善的地方,现已不允许使用。本文通过对递延法和利润表债务法的会计处理进行梳理,归纳和总结了资产负债表债务法下所得税税率变化时递延所得税的会计处理。

投资自由化和税率变化对外商投资的影响——基于中国细分行业数据的经验分析

投资政策和税率变化是影响外商投资水平的重要因素,也是政府部门吸引外资的重要政策手段。利用中国2004～2016年细分行业的面板数据分析了税率变化和投资自由化政策对外商投资的影响。研究结果表明:税率水平越高的行业,外商投资越低,但是投资政策的放松对外商投资的影响有限。鼓励措施对提高外商投资水平具有正向影响,但这一影响并不总是显著,同样,限制或禁止措施的放开也不能显著提高外商投资水平。变更衡量指标以及使用双重差分方法进行估计显示,该结果依然稳健。这说明各个行业的资本流入更多基于利润动机,差异化税收政策有助于外资在各行业合理配置。

增值税税率变化后轨道交通在施合同的价款处理建议

增值税税率变化后,建筑业在施合同的价款处理成为合同计价的重难点。结合北京轨道交通各类合同的条款约定以及履约的实际情况,详细分析增值税税率变化后各类合同的价款处理建议,并对价款调整中遇到的特殊问题提出解决方案,以期对同行处理同类问题起参考作用。

值税税率变化对企业利润的影响探析

增值税属于价外税、流转税,对增值额征税,通过产品生产和销售环节逐级转嫁,最终由消费者承担。增值税不直接影响利润,通过销售价格、增值税税率的变化影响收入、成本费用,进而影响利润。因此,增值税税率的变动可能带来上下游企业价格谈判的博弈。

上市公司所得税率变化的敏感性分析

从 2 0 0 2年起除高科技类和西部地区的上市公司以外 ,其它上市公司不再享有所得税地方返还政策 ,而且我国加入WTO以后所得税也面临着改革。对于上市公司来说 ,法定税率 (LTR)变化对其实际税率 (ETRs)有多大的影响就成为政策制定者的一个现实的问题。本文首先对中国上市公司自 1 994— 2 0 0 0年执行的法定所得税税率的现状作一分析 ;然后 ,用 1 86家上市公司的样本进行检验 ,结果发现法定税率变化对实际税率的影响只有法定税率变化的 0 50 2 ,在分组及分年度检验中也得到了类似的结论。

超额累进税率制度的积分化重构——以个人所得税法使用的超额累进税率制度为例

从全额累进到超额累进追求的是税收实质公平,以个人所得税为例,可以从应纳税所得额和税率制度两个层次去实现实质公平,在确保国家财政收入整体保持平稳的基础上,尽可能多地减少纳税人的税收疼痛感。选择税率制度这一角度,试图从税率制度的公平化演进进程获得启示,优化现有的累进税率制度。

新企业所得税法与纳税筹划

2007年3月16日,新《中华人民共和国企业所得税法》审议并通过。新税法与现行税法在税收优惠政策、税率、税前扣除等方面都有较大差异。面对"两税合并"及新企业所得税法对相关政策做出重大调整这一巨大变革,企业在税前经营、投资、理财等税收筹划环节上也必将随之做出相应调整,以此来适应新法适用带来的巨大波动,重新实现自身税收负担的最小化。

刍议“营改增”对交通运输企业影响及对策

"营改增"试点至今已接近三年,但对其争议仍然不断,尤其在交通运输行业所出现的税负不减反增现象,更是引起了诸多关注。本文主要从税率(加入附加税因素)和计税方式两方面对交通运输业在"营改增"之后的税负情况、原因进行分析并提出相应的对策建议,以期保证试此次税改能给试点企业带来福音。

论“营改增”对保险业的影响

在我国现行的税制体系中,增值税和营业税是主要的两大流转税种。其中,由于增值税具有其他税种无法比拟的优势,现已成为我国第一大税。为降低税负、增强企业竞争力,2012年1月1日,我国在上海启动"营改增"试点,后分行业进行全国范围内的试点,涉及的行业包括交通运输、邮政、电信、部分现代服务业。至今,2016年将迎来"营改增"的全面改革,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。本文首先从选题背景出发,引出了研究问题。其次,通过相关理论分析,本文阐明了"营改增"的意义和必要性。本文以保险业为研究对象,从产品定价、业务流程、适用税率和税负三方面的变化研究了"营改增"对保险业的影响。同时,本文选取了国内几家主要保险公司,从各保险公司改革前后税负变化出发,探究了"营改增"对保险业的财务影响,进而更好地反映了保险业随"营改增"的变化。最后,综合上述分析,本文进行了相关总结,并对"营改增"下保险业的发展提出了建议。

抗战时期陕甘宁边区盐税问题研究

盐税在陕甘宁边区占据着重要地位,随着边区政治经济形势的变化,盐税的地位也有所不同。皖南事变前,盐税一定程度上弥补了外援不足所带来的问题;皖南事变后,边区外援断绝,国民党加紧了对边区政治经济的封锁,边区财政骤然吃紧,盐税地位愈益凸显。为发展经济,缓解财政困难,自1936年9月边区恢复盐税征收至1945年抗战胜利,边区政府逐步建立和完善盐务机关,并出台了一系列有关盐税征收管理的法规文件,税率也应时应势不断调整变化。通过采取一系列有效措施,边区盐税征收管理趋于正规化和科学化,盐税收入也大幅增加,为边区度过经济危机起到了重要作用。但也应看到,由于边区所处的特殊战时环境,盐税征收过程中也存在诸多不足。

全面营改增对路局运输业的影响及对策分析

调整经济结构推动我国经济稳步发展,这次营改增在全国的全面实施不仅影响到建筑业、房地产业等四大行业,对铁路部门也产生影响,因为铁路部门业务包含有运输业、建筑业、金融业、生活服务业等相关业务,因此有必要梳理纳税政策,分析纳税影响,正确应对。

浅谈“营改增”政策对现代服务业的影响

“营改增”政策是我国税改的一项重要措施，该项政策的实行避免了部分现代服务业重复纳税，降低了税负；也很大地促进了社会专业化分工和三次产业的融合，从而优化投资、消费的结构，促进国民经济的可持续发展。

工程项目管理中增值税调降的计价影响分析

营业税改征增值税减少了商品流通领域的重复计税,有利于减轻企业负担,增强企业竞争力。近期,国家再一次调整增值税的税率,和建设工程有关的建筑服务、建筑材料的税率下调了一个百分点。增值税率的下调,将会影响以计价规则形成价格的建筑工程,不仅影响新建工程的计价,也会影响正在实施的工程,甚至引起正在履行的合同价的调整。以受调整税率影响明显的材料设备为对象,可以建立三种可能的合同价调整方式,a模型更有利于施工方,b模式则对发包方有利,c模型介于二者之间。三种计算模型给出了甲乙双方的利弊得失,显示了合同甲乙双方的实质性影响,实际工程案例的数据基本与以材料为对象的计算模型结果一致。量化的分析结果可以供从事项目管理等专业的人员,在处理、调整合同价款时加以参考。

企业金融化、减税刺激与提振实体经济

以新一轮的减税政策为背景,重点探究减税激励如何作用于实体企业金融化,并从实体企业金融化视角揭示税收激励提振实体经济的作用效果。研究发现:相对于税率未发生变化的企业,税率下降的企业金融化水平显著提升,而税率上升的企业并没有抑制实体企业金融化,两者呈现非对称性影响。按照产权性质分组检验发现上述检验结果主要在非国有企业更显著;实体企业金融化有助于放大减税对投资扩张的激励效应,系列稳健性检验也支持了上述研究结论。

中国企业绩效视角下拉斐尔曲线微观机制再发现

减税降费是激发企业活力、推动宏观经济高质量发展的重要举措,尤其在当前疫情情况下,制定保障企业生存、助力企业复工复产的税收政策更需找准发力点。拉斐尔曲线作为西方减税政策的主流理论基础被反复提及引述,然而该曲线的已有研究都是以所得税条件下劳动者的个人劳动供给决策作为其微观机制,这与流转税在我国税制结构中占据主导地位,且劳动力市场是供大于求的基本国情不符。因此,传统拉斐尔曲线在我国的具体环境下是否依然存在,其在企业层面的微观机制又是如何?这正是本文希望讨论的问题。本文采用2003—2017年沪深A股上市公司数据,首先对我国拉斐尔曲线的存在性进行检验,并进一步对企业绩效是否是拉斐尔曲线存在的影响机制进行验证。研究发现:我国存在拉斐尔曲线,且企业绩效是解释拉斐尔曲线的一个重要微观机制;同时,流转税和所得税都存在拉斐尔曲线,但微观机制只在流转税中成立,说明流转税环节的税收优惠相对于所得税应该更有效;并且不同产业和不同避税程度企业的拉斐尔曲线形状亦有显著差异。本文的研究结论为政府后续制定更加精准、高效的减税政策提供了思路方向。