增值税税率降低政策受益主体探析

本文在对国内外文献综述的基础上引入研究主题,建立分析模型,构建应纳增值税额、增值税税负率、净利润和现金净流量四个分析指标,以一般纳税人、小规模纳税人和消费者为分析对象,并提出政府应统一定价方式,实现货物规范定价;弱势企业应提高竞争力,争取购销定价议价权;强势企业应承担社会责任,主动降低产品价格等建议,为增值税税率进一步简并提供决策依据,为企业购销货决策提供理论指导。

增值税税率降低对企业税负的影响

全力确保减税降费落地生根,是一项严肃重大的政治任务,必须不折不扣坚决完成。近日,国家税务总局党委发布《关于加强党的领导确保减税降费政策落地生根的通知》(以下简称《通知》)。为落实《通知》要求并按照《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)的规定:从2019年4月1日起,将制造业等行业现行增值税税率由16%降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行增值税税率由10%降至9%,增值税税率6%这档不变。那么减税对企业、政府以及消费者的影响是怎样的,本文以16%的税费降至13%为例,分两种情况进行举例分析,来说明这次国家减税政策对企业的影响。

增值税税率降低的税收筹划及业务衔接

随着改革开放进程的不断推进,我国所面临的经济发展形势也随之出现了新的变化。为了推进自身经济的进一步发展,为企业营造一个更为优秀的生产经营环境,我国政府部分对增值税税率进行了下调,希望以此来为企业的可持续发展提供更大的便利,进而为自身的经济发展起到更大的推动作用。但是,要想将其作用充分发挥出来,还需要企业根据自身的实际情况进行不断的应用探究。鉴于这种情况,本文首先对税收筹划进行了简单介绍,然后以此为基础提出了几点业务衔接方面的建议。

减税政策对企业数字化转型的影响路径研究——基于增值税税率降低的视角

高质量发展是建设中国式现代化的重要支撑,而企业数字化转型是经济高质量发展的重要推动力量,通过减税降费减轻企业数字化转型过程中的成本负担是政策支持的关键。以2018年5月实施的增值税改革政策为切入点,利用2016—2020年我国沪深A股上市公司样本数据,实证分析减税政策对企业数字化转型的影响及其作用机制。研究表明:增值税减税政策的实施能够显著地促进企业数字化转型,其中增值税减税在2018年政策出台当年及之前年份中政策效应并不明显,而在2019年与2020年政策效应更为显著。从具体机制来看,增值税减税政策一方面通过降低融资约束的中介机制促进企业数字化转型,另一方面通过固定资产投资比例提升的中介机制促进企业数字化转型。未来需要进一步优化增值税减税政策体系,落实落细相关政策,通过减税政策降低企业数字化转型过程中的成本负担,增强企业长期经营信心,从而促进企业数字化转型。

增值税税率降低和加计抵减政策的经济效应评估——基于动态可计算一般均衡模型的研究

文章在2017年中国投入产出表的基础上,编制了社会核算矩阵,构建含有增值税抵扣机制的动态可计算一般均衡模型,测度了2018年以来增值税改革政策的经济效应。研究发现,作为税率式优惠政策,增值税税率降低能够产生良好的整体减税效应,降低了多数行业的增值税税负;但由于金融业、现代服务业和生活服务业的增值税税率没有下降,其他行业税率下降导致这三个行业的进项税额减少,增值税税负有所上升。作为税额式优惠政策,增值税加计抵减具有非常良好的定向减税效果,在一定程度上对冲了生产、生活性服务业的税负上升。增值税税率降低能够改善税收的扭曲,提高经济运行效率,促进各行业的增加值增长,而加计抵减政策则略微抑制了产出增长。动态来看,随着时间的推移,增值税税率降低政策的经济增长效应在持续扩大,加计抵减政策对经济的抑制效应在逐渐减弱。两类降低税负的政策都提高了企业利润和居民收入水平,政府的企业所得税和个人所得税收入增长,但受增值税收入下降影响,政府总体税收收入出现了一定幅度的下滑。

增值税税率降低后企业纳税风险与规避

为了实施普惠性减税和降低制造业等税收负担,国务院决定自2019年4月1日起降低增值税税率。这是关系企业纳税负担的大事,对企业会计核算与纳税申报将产生重大影响。文章从增值税税率发生哪些变化、增值税税率降低后企业纳税风险与规避两个方面,系统的阐释了面对税制改革企业面临的纳税风险,同时,为企业规避纳税风险提出了切实可行的具体做法与途径。因此,文章是企业会计实务的"指路灯"和"及时雨"。

降低企业税率是否能够促进企业创新?

本文利用中国2008年企业所得税法改革这一准自然事件,从企业技术创新的角度,为研究降低企业税率的减税政策能否影响经济长期发展提供一个新视角。本文研究发现:在控制其他因素的情况下,税率降低的公司,其发明专利数量在所得税改革后显著提高,这说明降低企业税率的减税政策能够促进企业技术创新;减税能够通过缓解企业融资约束来提高企业技术创新水平;企业所有权性质和地区金融发展水平对减税创新促进效应存在差异,减税的创新促进效应在民营企业和金融市场化程度低的地区更显著。本文不仅从融资约束的视角丰富了转型经济背景下减税如何影响企业创新的相关研究,而且从企业创新的角度拓展了税制改革的微观经济后果的相关研究。

降低税率法在不同税种纳税筹划中的运用

纳税筹划的方法总的来说可以分为四种:一是降低税基,二是降低税率,三是增加可抵扣税额,四是推迟纳税时间。其中降低税率法是一种重要的纳税筹划方法。本文通过5个案例来阐述降低税率法在不同税种纳税筹划中的运用,帮助企业降低纳税负担,取得节税收益。

论降低税率对中小企业繁荣发展的促进作用

中小企业在社会经济中占据重要地位,发挥着重要作用。目前又面临着生存难题。促进中小企业繁荣发展是社会经济发展的迫切需要。降低税费是破解中小企业生存发展难题的有效办法。降低税收在理论上是可行的,在实际上是中小企业的迫切需要。可以认真落实现有政策法规,为中小企业减税;继续深挖中小企业的减税空间,为中小企业减税;建立和完善中小企业税收制度的长效机制,为中小企业减税。降低税率与中小企业发展形成良性循环,我国社会经济必将步入繁荣发展的春天。

欧洲联盟将对美国化工产品降低税率

欧洲联盟已同意对从美国进口的一系列化工产品减税,减税从1996年2月份开始实施,这次降低税率涉及到200多种化工产品,美国可望因此收益2500万美元。由于瑞典、芬兰和奥地利在1995年1月1日加入了欧洲联盟,美国在与欧洲联盟的贸易上处于不利地位,这次降低税率是对此的一个补偿。

加大政府投资性支出和降低宏观税率的对比分析

加大政府投资性支出和降低宏观税率都可以刺激经济的发展,而两者本身的差异性和我国基本的经济现状决定了我国在面对经济危机时,应该采用重点加大政府投资性支出的财政政策。

世界税制改革的关键和突破口——降低所得税税率

80年代在世界范围内掀起了一场全面而广泛的税制改革运动.各国税制改革的主攻方向主要是对所得税进行改革.所采取的改革措施大体上都是:降低税率、拓宽税基、堵塞逃漏税;而以降低税率做为改革的关键和突破口.试图以一种建立在比较低的税率和比较少的税收优惠基础上的所得税税制结构,来取代原来建立在较高税率而附带较多优惠待遇基础上的所得税税制结构.以降低所得税税率做为税改的关键和突破口的原因是什么?情况和影响如何?本文想就这些问题谈谈我们的一点粗浅看法.

论完善我国税收优惠政策的几个问题

一、税收优惠实施的现状分析 改革开放以来,特别是实施分税制财政体制以来,国家实施了一系列税收优惠政策。涉及的税种有增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、农业税、农业特产税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税、契税、房产税、车船使用税、资源税、印花税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税等税种。税收优惠的形式:(1)降低税率;(2)免税;(3)提高起征点;(4)限定地区和产业项目行业的减低税率或定期减免;(5)再投资退税和对投资所得的减免税;(6)先征后返和退税,等等。首先,国家出台的各种税收优惠政策特别是先征后返政策影响的税收较多,数额较大。估计全国税收优惠数额在300亿元左右,包括对外商投资企业的税收优惠;

我国林业税收问题及改革的思路

税收是国家组织财政收入,调节市场并进行监督的重要经济手段。为了实现其职能,必须凭政治权力,按预定标准,无偿地集中一部分社会产品形成的产品分配。在国民经济深化改革的今天,税收问题已经突出地摆在管理国民经济的重要位置,它不仅对宏观控制,而且对微观调节都有十分重要的意义。

个税改革之我见

本文通过研究个税改革方案,分析了存在的主要问题,并且有针对性地提出了完善个税的三点措施。

税收诈骗的特征与预防措施

税收诈骗活动呈现上升的趋势,税收诈骗方法多样化,诈骗手段智能化。建议提高税收犯罪法定刑标准,适度降低税率,减轻税负。

由农村税费改革引发的思考

农村税费改革在切实减轻农民负担,维护农村稳定方面取得了很大成果,但仍存在一些问题,应及时调整改革思路,不断完善改革方案,深入推进农村税费改革,建立一个符合市场经济要求,促进农村经济和农业生产建康、持续发展的城乡统一的现代化农业税收制度。

美国所得税的改革

早在五十年前,西蒙斯就描述过合适的所得税税基应与经济学上的所得定义相一致。推行综合所得税与税率的变化应该具有相当弹性这一最佳税收原则相悖已成公认。不过,最佳税收模型是建立在难以置信或根本不可能存在的严格的假设上的。所以,没有经验资料可资利用来确定如何对商品和所得来源区别课税。而且,实施这样的差别性所得税时所需的税务行政费用和奉行纳税费用远远超过综合税潜在的无效率。总之,在缺乏可行资料的条件下,依靠综合所得税比引进会带来自身副作用的差别性所得税要安全。根据西蒙斯和其他一些人的观点。

李滋罗斯关于华北问题致蒋介石备忘录

1936年6月19日,英国政府派遣的财政顾问李滋罗斯(Frederick Leith—Ross)在离华之前向蒋介石呈交了《关于华北的备忘录》,其中对华北关税、冀察政务委员会及冀东伪政权处理问题等提出了他的建议,文中对日方关于华北问题的态度也有所介绍,可供研究中日关系之参考。此件译自英国外交档案。