施工企业增值税税负临界点的计算与应用

根据营改增后国家有关部门的最新政策及规定,引入税负率、税负临界点的概念,给出项目税负临界点的推导过程及计算公式。在此基础上,针对施工企业甲供项目的计税方法选取,提供有利的定量解决方案,希望为施工企业在合同谈判及签订过程的计税方法选择提供参考。

驳斥“临界点”,树立正确的涉税研讨新观念

"营改增"以来,学术界一直认为:在甲供材和乙供材两种合作模式下,因材料进项抵扣因素的存在,两种模式在税负分析上存在"临界点"。由此,便诞生了"临界点"理论。在实际工作中,该理论已经对企业相关工作形成误导,甚至导致企业决策失误。本文从理论源头入手,明晰了增值税"税负"概念的真正含义,剖析了建筑工程价款与税金计价规则及其政策应用的基础,彻底驳斥了"临界点"理论,并通过实际案例,重新确立了正确的涉税研讨新观念。

营改增对金融业税负影响研究

从2016年5月1日起,营改增全面推广至金融业。金融业作为基础性服务行业,行业面十分宽广,具体包括主营货币金融服务的银行、主营资本市场服务的证券公司、保险以及其他金融服务等。由于每个细化行业特点不同,营改增对金融行业不同板块的影响可能不太相同。基于此,文章结合营改增税制改革前后有关税率政策要求,具体测试营改增对金融业三大板块税负影响是否存在差异。通过比较税负临界点,得出6%的税率可以基本上保持税负的稳定和结构化税负的减轻,同时进一步就有关具体差异提供出建议。

新个税背景下全年一次性奖金筹划研究

当前实施的新个人所得税法明确规定,在2022年1月1日前居民个人可以将全年一次性奖金选择单独计税,也可以选择并入当年综合所得合并计税。在此背景下,如何精准科学设计个人的收入表现形式以及金额的分配显得尤为关键。本文拟通过全年一次性奖金“不同税率阶区所得金额平移法”来确定和揭示不同收入情形下的税负临界点,从而为广大纳税人决策提供参考。

“营改增”后甲供材的财税处理方法

全面推开"营改增"后,甲供材不再计入房地产建筑企业(以下简称"房建企业")的税基,且可以选择简易计税方法,房建企业的税负将大幅降低。房建企业可以根据税负临界点来选择合理的增值税计算方法,而房地产开发企业(以下简称"房开企业")可以尽量做大甲供材工程以获得更多利润。