制造业企业税负分析与优化研究

制造业企业税负分析对企业财务管理具有重要意义,但在实践中存在诸多问题,如税收政策不确定性、税务数据准确性不足、企业规模和性质不明确、税务政策执行难度较大等。为了有效应对这些问题,优化税负分析,可以采取提高税收政策应对能力、加强税务数据管理、明确企业规模和性质、降低税务政策执行难度等策略。这些对策有助于提高税负分析的准确性和有效性,对制造业企业的财务管理具有重要意义。

我国商业银行企业所得税税负分析——兼议新会计准则对银行企业所得税改革的影响

我国的银行企业与一般性企业执行相同的企业所得税法规,但银行企业的所得税实际负担偏重,其主要原因是账面应税收益虚高、呆账准备税前扣除税法和会计差异较大。因此,需要结合新会计准则(2006)的实施,调整银行企业所得税税前扣除方法,全面引进混合型收入确认基础,下放银行损失核销自主权,切实减轻银行所得税负担,提高我国银行业国际竞争能力。

《个人所得税法》修订后不同收入阶层的税负分析

第十一届全国人大常委会第21次会议决定对《个人所得税法》做出修改,修改的内容主要是提高工薪所得的费用减除标准、调整工薪所得和个体户经营所得的税率结构、延长纳税期限等。这次改革的着眼点是降低中低收入者的税收负担,适当加大对高收入者的调节力度。本文通过对《个人所得税法》修改前后的税负的比较,分析不同收入阶层的税额增减和税负变化。

上市公司2000-2004年行业所得税税负分析

一、上市公司行业所得税税负分析 按照行业划分标准比较分析所选择样本公司的所得税税负。下表是2000-2004年非金融类12个行业上市公司的所得税税负情况。

个人投资于合伙企业的税负分析及其筹划

在实际经营中,因为合伙企业组织形式的特殊性,往往容易进行税收筹划,本文主要对个人投资于合伙企业和公司制企业两种形式的税负临界点问题进行分析,提出不同的假设条件,层层递进,然后依据不同假设条件提出了相应的税收筹划建议。

农产品增值税涉税事项的税务处理和税负分析

本文就纳税人在购进与销售农产品的增值税涉税事项的会计处理以及国家颁布的对蔬菜、部分鲜活肉蛋产品流通环节免税的效应进行了具体分析。

“营改增”政策下物流企业的税负分析

自2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点范围在全国范围内推开，文章分析了“营改增”政策对于物流企业的现实意义以及产生的企业税负的影响，同时提出了物流企业在面对政策变化的一些积极方案。

境外所得税负分析

从来源上看,我国企业境外所得主要有两种:一是在境外分支机构的经营所得:二是直接来自境外的收入。境外分支机构经营所得要承担境外企业所得税,而境外直接收入要在境外缴纳预提税。作为我国的居民纳税人,企业境外所得还需要在我国缴纳企业所得税,由此形成了企业境外所得的重复征税问题。境外所得的税负是企业跨国经营的重要成本之一,财务工作者应积极研究并采取有效措施降低企业跨国经营的税负成本。

加强宏观税负分析 防范税收风险

宏观税负分析是现代税收管理发展的必然选择,目前宏观税负分析中存在诸如方法不当、法律地位依据不足、操作性不强等问题,因此,必须加强制度建设,健全税收分析制度;加强协调配合,扩大信息来源渠道;拓宽分析思路,完善税收分析方法;重视分析成果,增强税收分析效用;坚持以人为本,全面提高税干素质。

农产品增值税涉税事项的税务处理和税负分析

增值税作为我国的第一大税种,对农产品征税的优惠体现在诸多方面,就纳税人在购进与销售农产品的增值税涉税事项的会计处理以及国家颁布的对蔬菜、部分鲜活肉蛋产品流通环节免税的效应给予具体分析,以引起对农产品税收政策的关注。

涉农增值税的税负分析及改革

作为一个发展中国家,党中央和政府一直把加强农业放在发展国民经济的首位,为解决"三农"问题,改善农业发展环境做了大量工作,我国农业的先天性衰弱症得到了很大改善,但随着农业这么多年的长足发展,特别是在与市场经济的融合过程中,一些原有的涉农优惠制度给予农业发展的利处已丧失殆尽,并呈现出许多明显的弊端.本文就涉农增值税税负进行分析并提出对策,以供大家参考.

特朗普的税务战下中国制造业的税负分析

税收改革一直以来是每个国家调剂财政收入的一项重要举措,当前,美国作出了史上最大的减税与税改方案,一些有实力的国家或者竞相减税,或以邻为壑,或设立避税天堂,使国际税收秩序面临新的挑战。这对中国制造业在的税负影响很大,从美国税改及中国税制改革历程出发,对美国税负及中国制造业的税负进行分析,从而阐述特朗普的税务战对中国制造业的冲击影响,以及中国制造业期待税收进一步改革的愿望。

“营改增”后融资租赁企业税负分析及涉税风险规避

融资租赁是具有融资与融物双重功能的一种特殊金融交易,我国营业税改征增值税对融资租赁业的发展产生了很大影响。营业税改征增值税后,融资租赁业整体税负下降,但是由于政策不断变更,融资租赁企业难以准确掌握税收政策的变化。同时由于营业税改征增值税相关政策在细节上存在诸多不确定性,融资租赁企业在进行纳税筹划时容易产生涉税风险。针对融资租赁业如何结合最新的税收政策,做好税务方面的筹划与风险防范以促进融资租赁业健康发展进行研究,具有重要的现实意义。

集团公司内部资产转移的相关税负分析

集团公司内部企业之间的资产转移是经常发生的。在实务中，不同的资产转移方式给集团公司带来的整体税负明显不同，但很多企业对这个整体税负没有清醒的认识，在资产转移过程中没有对转移方式的税负进行比较，进而选择低税负转移方式，致使集团公司整体税收成本显著增加。本文针对一般纳税人企业，对资产销售、划拨、租赁和投资四种资产转移方式所带来的集团公司整体税负进行分析、比较，以期为相关企业提供资产转移的决策支持。

资金借贷的税务风险及税负分析——基于企业集团内部视角

在"一带一路"战略的引领下,建筑央企发展迅速,规模持续增长,再加上目前国家鼓励社会资本参与投资PPP项目,建筑央企对资金的需求越来越大。为解决资金需求,建筑央企往往选择向内部财务公司或集团公司借款融资,因此建筑央企内部资金借贷现象非常普遍。而这种关联企业之间的资金借贷往往是税务机关重点关注的对象,如何有效规避企业集团内部资金借贷的税务风险是值得关注的问题。本文正是以企业集团内部资金直接借贷、委托贷款、统借统还三种模式为研究对象,分析这三种模式的优缺点、税务风险及不同模式下企业的税负情况,并针对建筑央企在内部资金借贷中面临的税务风险提出相应的对策,为降低企业集团内部资金借贷产生的税务风险提供一定的思路。

北京市限竞房项目税负分析及盈利预测——以A项目为例

自2016年下半年以来,北京市商品住宅开发主要以限竞房为主,限竞房这类商品房的特点、税负水平和盈利能力如何?本文主要以案例进行分析,通过限竞房的主要税种税务特点、税负测算来预测项目的盈利情况,并给出合理的税务风险防范和提高经营利润的建议,确保企业持续健康发展。

兼营非应税劳务税负分析

按照税法规定，兼营行为主要分为三种情况：一是兼营同一税种不同税率的业务；二是兼营适用不同税种的业务：三是兼营应税和免税业务。兼营行为中不同业务之间是不存在直接从属关系的，按照税法规定应分别核算各项业务的销售额或营业额，未分别核算的从高适用税率。核算方式的可选择性和不同核算方式下的税负差异，客观上为纳税人进行纳税筹划提供了可操作空间。这里我们主要讨论增值税纳税人兼营非应税劳务行为的具体纳税筹划。

对两种视同销售行为的税负分析及会计处理

根据税法规定,对代销行为涉及流转税有不同的计算方法,表面上看税负有差异,但其总体税负其实相同,对其进行税收筹划时应全面考虑并正确作出会计处理;以自产货物用于固定资产建造时不同的会计处理会导致固定资产的计价不同,从而对企业的所得税税负带来影响,企业可以采取有利的会计核算方法进行合理税收筹划。

开封市宏观税负分析与相关政策研究

近年来，开封市“工业强市”战略不断推进，国民经济持续快速发展，税收规模不断壮大，财政收入实现历史性跨越。但是，税收增长明显低于经济增长幅度，从而导致宏观税负持续走低，并且远远低于全省平均水平，非税收入比重过高，财政收入结构不合理。为此，我们采集近十年来各项相关经济指标，以宏观税负分析为切入点，探讨优化开封市财政收入结构的政策建议。