我国巩固拓展减税降费成效的对策研究--基于企业税负压力的视角

我国实施的大规模减税降费显著降低了企业税负,但基于千家企业的调研发现,仍有部分企业反映税负压力较大,获得感不够强,进一步优化和落实减税降费政策,持续提升企业减税降费获得感,成为巩固拓展减税降费成效的内在要求。本文通过构建“三主体、六要素”分析框架,从政府、税务机关、企业三大主体和财政支出规模、税收制度和政策、税收征管、纳税遵从、税负承受能力、税费认知偏差六大要素系统阐释了企业税负压力的形成机理。研究发现,减税降费背景下,部分企业税负压力依然高企的主要原因在于盈利能力下降导致企业税负承受力弱化以及企业的税费认知偏差,税率高、税种多、税收优惠力度不足、税收征管加强也在一定程度上影响了企业税负压力。未来优化减税降费政策要突出重点、精准发力,继续推进以降税率为核心的税制改革,坚持税费改革联动,强化税收征管和优惠政策落实,提升企业税负承受能力,着力增强企业减税降费获得感,持续释放减税降费政策红利。

中国企业增值税税负压力的形成机理及化解路径

增值税作为典型的间接税,理论上可以通过层层转嫁最终由消费者承担,但对于多数中国企业而言,增值税却成为税负压力最大的税种。企业增值税税负压力的大小不仅取决于企业承担了多少增值税,还取决于企业对增值税的承受能力。从理论和现实来看,增值税主要通过加大企业盈利压力和支付压力两个渠道引发企业税负压力。在各级政府深入推进减税降费背景下,进一步降低增值税税率、扩大增值税进项税额抵扣范围、降低增值税留抵退税门槛、取消附加于增值税的各项税费附加以及增强企业对增值税的税负转嫁能力和税负承受能力,是降低企业增值税税负压力、提升企业减税获得感的重要路径。

财务压力、公司治理效率与盈余管理

以2011～2017年我国沪深两市A股上市公司数据为研究样本,采用因子分析法、数据包络分析和修正琼斯模型分别衡量财务压力、公司治理效率和盈余管理程度,实证检验这三者之间的关系。研究结果显示:公司治理效率越高的企业,所面临的财务压力越小;绩效压力和税负压力越大,企业盈余管理程度越高;公司治理效率的提升能有效抑制绩效压力对盈余管理程度的影响,但不能有效抑制税负压力对盈余管理程度的影响;税负压力对盈余管理的影响以及公司治理的调节作用存在行业差异,在税负压力较大的行业中更为明显。

基于财务战略视角的税收筹划研究

企业在经营发展过程中不可避免地需要依法纳税,为了实现降本增效、提升企业核心竞争力的根本发展目标,企业需要采取一系列有效的税收筹划手段,合理、合法避税,降低企业税负压力,以此获得更多的发展机会。在财务战略视角下看税收筹划,存在制度、人才、管理等多方面问题,需要企业从财务角度出发,对税收筹划的实质内涵及现状深入分析,针对具体问题采取有效策略尽快解决,进而提高税收筹划质量,为企业经营发展奠定基础。

个人所得税征管模式优化方向探析

个人所得税是针对自然人的应税收入征收的一种税款,是国家财政收入的重要组成部分。近年来,随着社会与经济的快速发展,个人所得税政策也经历了多次修订与改革,特别是2019年开始实施的新个人所得税法更是对纳税人产生了重大的影响。而在现行的个人所得税征管模式下,仍存在税负压力不平衡、专项附加扣除灵活性不足、汇算清缴申报不够完善、欠缺征管力度等问题。本文从个人所得税法发展历程、现行个人所得税征管模式等方面进行探讨,并提出了对个人所得税法的思考及完善方向,为政府管理人员提供参考,为提高我国个人所得税征管水平发挥一定的借鉴作用。

浅析“营改增”对企业财务管理的影响

为适应经济转型,更好地优化经济结构,2012年我国率先在上海开展了营业税改增值税的试点,之后逐步推广至全国,在这轮税制改革中企业财务管理将面临环境变化带来的挑战。文章首先对上海"营改增"试点的效应进行了分析;然后从税负压力、发票管理、会计核算处理、财务报表分析等角度探讨了"营改增"对企业财务管理的影响;最后,提出企业更好地应对"营改增"改革的相应财务策略,包括完善税务筹划管理、加强发票管理、提高会计人员业务管理素质等。

“营改增”税制改革下企业税务风险分析及对策

文章围绕“营改增”税制改革的内涵进行了介绍,认为“营改增”税制变革下企业面临的税务风险包含:当前税制中存在“税负刚性增加税负重感”的问题、“营改增”后部分企业税负压力并未从初期的“较重”逐渐转化成“较轻”、企业现时经营中出现“过度管制实质成为另一种税”的情况。为应对“营改增”税制改革下企业新增税务风险,提出进一步推进税制改革,鼓励支持发展创新;围绕企业税负典型问题进行深度规范,契合实际给予政策层面支持等有效策略,以供参考。

“营改增”后对企业财务管理的影响分析

因为现行税制的缺陷,造成了专业化发展障碍,也给税收征管带来难题。为适应经济转型促进国民经济健康发展,2012年我国在上海率先开展营改增试点。随着"营改增"税收政策的推广,"营改增"也是我国税收改革发展的必然趋势,但税收制度的改革将随之带动着企业财务管理的调整。文章就"营改增"试点经济效益的改变入手,首先结合不同企业的税负情况;其次分析"营改增"对企业财务管理的影响;最后为迎合制度改革发展作相关的企业应对策略。

“营改增”对企业财务与会计的影响

随着经济的发展,我国处于加快转变经济发展方式的时期,大力发展第三产业尤其是现代服务业,能够调整经济结构和提高国家的经济发展。我国根据科学的财税制度,从国情出发决定将营业税改为增值税,不仅完善了财税制度,消除了重复征税,而且还有利于社会分工更加的详细,促进了第三产业的发展。文章通过"营改增"对企业财务造成的影响以及企业采取得相应的策略进行了分析,旨在能够完善财务税收制度。

营改增对建筑企业财务的影响探析

建筑企业的突出特点为项目周期较长,导致成本与收入的时间差异较大乃至背离,"营改增"的实施很可能将建筑企业的进出税款周期进一步拉大。这一因行业特性引发的集体性担心一度让建筑企业恐慌相关政策的落地,因而本文将在着重分析该税款结算周期的多方影响中强调"营改增"政策之于建筑类企业的潜在利好,积极与消极影响综合比较后,该政策在中长期将对行业产生积极的促进作用。

环保税征收、融资约束与重污染企业经营风险——基于“税负提标”的准自然实验

为了积极应对生态环境保护与经济发展的矛盾,近年来我国制定了许多环境制度。2016年,我国正式通过了《环境保护税法》,并于2018年起开始征收环保税。环保税征收作为我国一项重要的环境制度,其如何影响重污染企业的经营风险亟待研究。鉴于此,基于2012—2021年我国沪深A股重污染企业的面板数据,通过构建双重差分模型,研究发现环保税征收增加了重污染企业的经营风险。同时,经过安慰剂检验、PSM-DID检验等一系列稳健性检验之后,研究结论依然成立。进一步地,环保税征收通过增加企业税负压力进而加剧其经营风险。同时,随着融资约束的增大,征收环保税对重污染企业经营风险的影响也在增大。环保税的征收应当充分重视将约束与激励相结合,才能更好地实现“双重红利”。

新形势下强化企业税收筹划的有效途径

随着新形势的到来我国在企业税收方面也实行了筹划工作,这样不仅能够有效地改善企业的税负压力,还能在很大程度上帮助企业更好的发展,进一步推进我国社会经济的发展。因此,本文基于新形势下探讨企业进行税收筹划的作用,再对影响企业开展税收筹划的因素进行分析,从而提出一些具有实践性的企业税收筹划方案,以供参考。

营改增后建筑施工企业的纳税筹划

本文对营改增与纳税筹划进行了简单介绍,阐述了营改增在施工企业方面的影响,针对营改增后建筑企业纳税筹划展开了深入的研究与分析,希望可以为营改增后建筑施工企业纳税筹划有一定的参考价值和帮助的作用。

关于我国上市公司综合税负水平的研究——基于上市公司财务报表的实证分析

本文分析了2007-2017年我国上市公司支付的税费情况,并以3506家上市公司2016和2017年财务数据为基础,构建了上市公司综合税负评价模型,对上市公司税负水平和税负协调度进行测算和分析。实证表明：国家出台的税收优惠政策减税效应突出;与2016年相比,2017年所有上市公司综合税负压力进一步降低。在横向上,采矿业、居民修理服务业、住宿和餐饮业、建筑业等10个行业综合税负压力高于市场平均。另外,市场整体综合税负协调度为拮抗型耦合。根据实证结果,给出了相应的政策建议。

施工企业税务筹划风险与管控策略探讨

改革开放以来,随着社会经济的不断发展,我国现代化和城镇化水平持续提高,建筑行业取得了长足的发展。施工企业是建筑行业的重要组成部分,在我国建筑行业中,施工企业以中小企业居多,竞争压力较大。税务筹划是中小施工企业提高竞争力的有效手段。一方面,税务筹划能够在法律许可的范围内减轻施工企业的税负压力.

“营改增”政策能改善企业要素配置扭曲吗?——基于要素抵扣范围调整的视角

优化要素配置是实现经济高质量发展的重要手段。基于"营改增"试点的准自然实验,利用倍差法考察了"营改增"的要素配置效应。研究发现,总体上,"营改增"政策显著降低了企业要素配置扭曲。机制表明,资本要素抵扣范围调整刺激了资本要素持续投入,有助于减轻税负压力,但是增加了要素配置扭曲风险。反事实检验发现,由于劳动要素未纳入抵扣范围,没有证据显示劳动扭曲明显改善。采用广义倾向得分匹配方法发现,流转税税负与要素配置扭曲之间呈"U型"关系,进一步表明企业为了减轻税负而不断扩大资本要素投入,将会偏离最优要素配置。

营改增对中小企业的影响及对策研究——以吉林零担物流公司为例

现阶段我国如火如荼开展的税制改革的重要内容就是营改增,营改增能够将我国中小企业的税负压力一定程度缓解。本文基于此探讨营改增影响不同中小企业税负的情况,还通过税负影响所具备的传导机制来进行营改增怎样促进中小企业发展予以解读。随后将吉林零担物流公司作为案例,比较分析实施营改增税制改革前后公司的税负情况,分析营改增影响中小型企业税负状况。最后则是从合理筹划纳税、强化管理发票、提升抵税意识等方面提出应对营改增的措施。

个税起征点

3000或5000不是问题，问题是我交的税去哪了？如果孩子上学不找关系不高价老人看病全包、80平米的房子买得起、开车上班60迈、老了有人养……那么100元起征交50％我也认。