金融业“营改增”后税负变动评估——基于五大国有商业银行的数据

金融业实施"营改增"改革旨在打通税收抵扣的链条,减轻企业纳税负担,推动经济结构转型升级。金融业的各细分行业因其业务自有特点,"营改增"实施后税负或增或减尚不明确。本文通过对五大国有商业银行在改革后的税负效果进行评估,提出对金融业实施"营改增"的改进建议。

煤炭税负变动对宏观经济的影响分析——基于投入产出模型

本文基于《中国2015年投入产出延长表(42部门)》的数据,通过投入产出模型,研究煤炭行业税负增加10%~100%时,对煤炭行业及其它行业价格的影响、对总产出的影响、对能源消费的影响及对最终总需求(居民总消费、总投资、总出口)的影响。研究结果表明煤炭行业税负增加后会导致价格上涨、煤炭消费量减少、总产出下降、最终总需求(居民总消费、总投资、总出口)的减少。对价格、总产出、最终总需求等影响较大的前10个行业都是第二产业中的重工业,与我国当前经济所处的重化工阶段有关。煤炭行业税负增加对第一产业和第三产业的影响较小。

邮政业“营改增”税负变动影响研究

增值税对调整国民财政收入、引导资源有效配置、优化企业税收结构产生积极影响。本文以"营改增"实施后邮政企业税负反而增加为切入点,将改征后企业所纳税额与之前进行对比,提出改征可能出现的问题。其次,从核心影响因素角度,分析税负不减反增异常变化的原因并探索税额不增加的临界值,在此基础上提出政策建议,以期为邮政业"营改增"高效实施提供指导思路。

“营改增”前后房地产行业税负变动探讨

2016年5月1日起,房地产行业已正式纳入增值税征税范围,理论上,营业税改增值税后避免了重复征税,有一定的减税效用。文章从实际出发,以房地产行业一般纳税人和小规模纳税人业务分类研究其"营改增"前后的税负变动,探析如何实现减负目标,并进一步提出完善房地产行业"营改增"实施的建议与对策。

全面实施“营改增”对企业税负变动的影响

本文通过简要论述"营改增"的内涵及其重要意义,分别从建筑企业、房地产企业、金融企业以及生活服务类企业着手,对全面实施"营改增"的企业税负变动影响进行简要分析,最后结合企业自身实际情况,尝试对企业深入落实"营改增"提出几点看法与建议,从而帮助企业能够在"营改增"的环境之下有效减少赋税,并充分调动自身积极性,实现经济利益最大化的根本目标。

“营改增”税负变动的税务会计鉴定思路与方法

自2016年5月1日在全国范围内全面推开"营改增"试点以来,还有多个在征收营业税期间签订的项目合同未完工,严重影响了承包人的实际损益。本文首先介绍了一个"营改增"税务会计鉴定案例,引发了系列思考,梳理了"营改增"影响公司损益的因素,包括在收入和成本两方面对会计核算产生影响,以及对税负变化产生的影响。通过此案例指出了类似由于"营改增"政策导致承包人实际损益与预算报价之间存在差异的税务会计鉴定思路与方法,以及鉴定时需要注意的问题。

浅谈增值税改革对行业税负变动的预期影响

在当今增值税改革环境下,认知增值税改革对行业税负变动的预期影响具有重要现实意义。基于此,本文采用文献资料研究法、对比分析法,对其进行了分析,并在此基础上,针对存在的缺陷,提出几点建议,以供参考。

浅论餐饮业“营改增”税负变动

2016年3月,国家税务总局网站发布(财税[2016]36号)文件,明确自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点工作。建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳税人,由缴纳营业税改为缴纳增值税。而作为国民经济重要组成部分的餐饮业,在"营改增"新政之下的税负又将会经历一定的变动。鉴于此,从理论上对餐饮行业和各餐饮企业税负变动进行虚拟预测。

对我国增值税改革减税效果的基本认识——兼议衡量增值税税负变动的口径

目前我国衡量增值税改革减税效果的口径尚未统一,一定程度上影响了对增值税改革减税效果的认识,也影响了对增值税改革方向的合理判断。本文从增值税法定税率、增值税行业税率、增值税企业缴纳率与增值税实际税负四类口径考察了我国增值税改革的减税效果,在此基础上提出应通过建立和完善增值税留抵退税制度、提高企业实际抵扣率等更有效的减税措施,以进一步提升我国增值税改革的减税效果。

“营改增”对电力企业税负影响及对策研究

"两税"并存的流转税体制,造成不同行业、不同企业、不同业务抵扣链条不完整,企业重复缴税、税负轻重差距较大."营改增"对于降低总体税负、升级产业结构和科学配置资源等具有积极意义.基于电力企业税负现状,总结出企业税负变动模型,提出了税率组合筹划、运营管理、外购资源管理的应对之策.

“营改增”对高新技术制造业企业税负的影响分析——以BT股份有限公司为例

"营改增"后涉及高新技术制造业企业的税收征收出现了一系列新的变化,目的在于降低高新技术制造业企业的税负,实现全流通环节减税,经过理论测算发现,"营改增"后高新技术制造业企业增值税税负率较之前有所下降。BT股份有限公司作为一家高新技术制造业企业在"营改增"后其增值税可抵扣进项税的范围扩大,金额增加,但增幅不大,说明"营改增"的后续传导效应发挥的并不明显,要充分发挥"营改增"的减税效应,还需要完善各项税改政策,尽快促进增值税立法,规范票据管理,扩大增值税可抵扣项目的范围,努力推进业财融合,提升企业管理水平。

购房贷款税负成本研究——基于个人二手住房交易

个人二手住房交易中,税负与购房贷款都是购房者需要考虑的重要因素,但却少有人研究贷款额度与税负之间的关系。对于购房出现的资金缺口,多数人使用单一购房贷款方式。文章研究了购房贷款额度对购房税负的影响,在此基础上,通过案例的形式分析了可能的替代融资方式,目的在于通过准确的计算帮助购房贷款需求者进行正确的融资决策,最大限度地降低购房成本。

远洋运输业营改增影响及政策探究

作为营改增主要试点行业之一的远洋运输业,推行营改增完善了上下游的抵扣链条,有利于避免重复征税现象。在试点期间,远洋运输业税负变动有增有减,其中一般纳税人税负增加情况较多;经探究,在税负变动因素上,成本结构尤其是外购成本结构能够直接影响增值税税负变动,税率、外购成本中取得的进项税额、大型固定资产更新等均为直接影响税负变动因素;在政策上,考虑到远洋运输业的行业特点,目前的营改增政策在税率档次、优惠政策、扣缴增值税、政策颗粒度和远洋运输业特定情况等问题值得商榷。从长远考虑,有必要调整增值税税率水平与结构,考虑行业特点完善和修订营改增政策细则,才能更好的促使远洋运输业税负的优化,推进我国远洋运输业的健康发展。