税负均衡政策初探

税负均衡政策既不能使政府预算失衡，也不会使纳税人由于负担很重的税而影响其发展。故政府在税收制度的制定中始终贯彻的是税负均衡政策，使社会经济组织和个人的发展处于相对稳定的均衡状态。具体有：解决重复征税；完善税式支出；

浅谈在控制增值税税负均衡中实用的纳税方法

增值税是国家税收的一个重要来源。增值税的税负均衡点为当地税务局颁布的行业平均增值税税负率。税务局以此均衡点为标准衡量企业的增值税是否存在异常。企业主管会计在为企业合理节税的前提下,以此均衡点为基准,力求控制增值税税负均衡。而税务局为确保增值税的及时、足额入库,要求企业的增值税税负率不低于此均衡点且保持均衡。因此,无论是企业还是税务局,都有必要控制增值税税负均衡。在此,笔者提出了一些实用的纳税方法。

基于税收链理论的投融资行为税负均衡点研究

本文分析了投融资行为所表现的税收链效应,论述了投融资行为税负均衡点的含义及其计量模型,从宏观层面测算日常投融资行为的税负均衡点,指出政府应当合理运用税收和利率两大经济杠杆,保持税收政策和利率政策的相互协调。

增值税税负均衡问题浅析

新税制执行以来,人们普遍认为一般纳税人由于存在进项税额的抵扣,税负低于小规模纳税人。然而,这是否是绝对的呢? 一、增值税税负均衡问题的引出新税制专门设定了小规模纳税人这一概念,并对它进行了特殊的界定。小规模纳税人主要是指经营规模小,会计核算不健全的纳税企业,其税率为6%。它与一般纳税人的主要区别在于:①小规模纳税人销售货物不得用增值税专用发票,而一般纳税人无此限制;②小规模纳税人不能享受税款抵扣。

房地产企业增值税纳税筹划思路探究

房地产业长期以来作为我国各行业中领先的经济增长点,在国家宏观调控以及市场自身的调节下整体纳税水平逐步趋于稳定。房地产开发企业自身性质导致其经营过程中需要大量的资金投入,在做好经营策划基础上开展合理筹划纳税业务显得尤为重要。为此,采用对比分析、判断推理和案例分析等方法,围绕房地产企业经营各环节的相关业务所涉及的增值税问题开展纳税筹划,以期为同类企业提供增值税筹划的一些新思路。

特许权使用费个人所得税纳税筹划研究——以华通琴行为例

针对特许权使用费所得税关乎高级技术人才高端科技成果转化积极性而又未引起纳税筹划重视的客观实际,结合个税法和相关政策规定,采用逻辑推理法、对比分析法和指标评价法等,概要介绍了特许权使用费所得税纳税筹划的意义和政策依据,分析了特许权使用费所得税负变化态势和最高税负点,围绕测定特许费所得与工薪所得两种计税模式的权利所得额临界点测定、注重所得税汇算清缴、精心构思特许费一次获取和分年收费的计税模式和善用公益慈善捐赠税收优惠政策等,重点探索了特许权使用费纳税筹划的要点及方法,以便为受许单位财会人员扣缴所得税和专有人汇算清缴所得税提供理论指导。

房产税改革对地方财政的影响分析

2003年,十六届三中全会上正式提出对城镇建设税费进行改革,自此开启了我国房产税改革序幕。2003年到2016年,我国房产税改革不断推进与深化,有效填补了因为营改增税制改革给地方财政所带来的收入缺口。房产税改革从理论上能够提高地方税收并进一步实现税收稳定,但在施行过程中其实际表现更加复杂。本文从房产税对地方财政的理论性影响入手,结合房产税实际推行过程中出现的种种问题,就如何有效推行房产税、推进地方财政向好发展提出一些改革措施。

论中小工业企业增值税纳税人身份的选择

在对工业企业各税负均衡点的求导的基础上，将一般纳税人与小规模纳税人各项经济指标与税负均衡点进行比较，衡量不同身份纳税人实际税负的高低，进而为中小企业经营管理者合理选择纳税人身份提供指导性建议。

关于我国新一轮个人所得税改革的思考——基于工资薪金改革的角度

近些年来,个人所得税的改革一直是大众所关心的话题。在广泛征求社会各界意见的基础上,全国人大常务委员会决定于2011年9月1日正式实施新个人所得税法。首先对此次新一轮个税的改革做一个简单的回顾,通过较为详细的数据对比,分析在不同个税草案之下纳税人税收负担所发生的变化。然后以新、旧个人所得税法间的比较为出发点,对新个人所得税法可能产生的诸多影响进行简单的探讨。

我国金融业税负效应比较及税制改革

随着我国经济转轨的日益深化,现行金融税制的诸多弊端严重影响了金融业的健康发展,与建立良好的金融生态环境目标相去甚远。目前渐进转轨已步入攻坚阶段,改革成本加快向国有商业银行转移。金融税制的调整事实上是社会各个经济利益主体相互博弈的过程,金融税制成为影响分摊转轨成本、调节经济利益分配关系的杠杆。因此,进一步深化改革金融税制,创造一个平等的金融生态环境,促进金融业发展迫在眉睫。