个人所得税收入结构和税负弹性的变化趋势与优化建议

税收弹性反映税收增长对收入增长的灵敏性,而税负弹性则反映税负变动对应税收收入变动的灵敏性,增收不一定增加税负。对2004~2016年我国个人所得税收入统计数据分析发现,个人所得税收入总体变化稳定,工资薪金所得在历年个人所得税收入中占比都较高。但各应税项目的结构性收入、税收负担及税负弹性变化不一,工资性收入、经营性收入和财产性收入的税负灵敏度差异明显。我国正逐步完善个人所得税制度,应进一步优化简并分类,实现"综合"与"分类"结合计征,规范税前减除标准和范围,调整并优化税率,完善个人收入与财产税源信息监管。

黑龙江省最优宏观税负研究

文章在阿瑟.拉弗的最优宏观税负理论的基础上,建立了包含GDP增长率、人均GDP、时间等多因素的计量经济模型,对适宜黑龙江省经济发展的最优宏观税负水平进行了量化测算,得出了黑龙江省的宏观税负水平偏低的结论;对偏低的原因进行了因素分析,并提出了相应的政策建议。

当前我国宏观税负与税收政策选择

随着经济全球化的发展 ,各国纷纷推出减税政策。我国在加入WTO后也面临着各方面的挑战 ,税收政策作为重要的财政政策在现在看来究竟是重是轻 ,到底是应增税还是减税一直是各方争论的焦点。文章针对目前我国宏观税负的现状和其对经济产生的影响及我国今后税负的发展趋势提出初步设想。

个人所得税税收筹划及税制完善

“税收筹划产生于税负弹性，它促进税制完善并将与税制共同发展”。税负弹性决定着税收筹划的可行性。个人所得税在税基的宽窄、税率的高低、税收优惠的多少等方面都具有一定的弹性，因此具有一定的税收筹划空间。筹划的基本思路就是尽可能缩小税基，争取适用较低税率，并充分利用优惠政策。“顺法”筹划，称之为“节税”，是对税收政策的正向回应；“逆法”筹划，称为“避税”，是对税收政策的负向回应，各国政府为遏制税收筹划的负面影响，就要对个人所得税税收制度进行完善，并大力加强税收征管，防范税款流失。个人所得税税收制度的完善，要求纳税人不断提高税收筹划的水平，使之更具有前瞻性、技巧性和综合性。个人所得税税制亦会随着纳税人新的税收筹划行为对税收政策的回应，在经济发展的新形势下，不断得到修正，逐步趋向最优，税收筹划与税制共同发展。

中小企业税收筹划

税收是影响企业效益的重要因素,是调节企业利润率的重要杠杆。税收筹划作为纳税人合理节税的一种财务管理手段在国际上已广为流行。随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业的普遍应用,税收筹划引起了越来越多中小企业的重视。但由于我国中小企业在规模、资金、融资渠道等方面与跨国公司和大型企业有很大差异,针对中小企业特点因地制宜地来进行合理的税收筹划仍是一个难题。

搞活亏损企业的税收举措

必须遵循客观经济规律和税收分配规律，调整税收政策，采取既切实可行又公平有效的税收举措，消除因征税引起的亏损：１．规定一个不因税收而亏损的征税边界；２．在成本至成本加税金的价格区间实行弹性税负；３．对处于产品市场寿命周期投入期和衰退期的产品给予减免税照顾；４．降低流转税税率，加大所得税的主体税种地位。