“营改增”背景下建筑企业流转税税负测算及分析

税收工作是政府部门进行资金筹集的重要手段,不仅能够确保国家经济发展处于健康稳定状态,同时能够对社会市场起到良好的调节作用。在“营改增”政策实施之前,我国税收制度一直为增值税与营业税共存模式,在实施过程中需要对已缴纳增值税的企业再缴纳营业税,进而导致企业税收压力剧增。为解决这一现象,政府部门在2012年推出了“营改增”税收制度,并在上海市进行试点推行,税收改革政策彻底解决了两税并存局面。对建筑企业而言,税收改革政策不仅解决了双重征税问题,同时帮助企业打通了增值税抵扣联,为企业实际纳税人带来了可观的纳税福利。基于此,文章首先对营业税改增值税的基础概念、发展历程以及改革的现实意义进行简单阐述,随后分析了建筑企业在“营改增”过渡阶段能够利用的优惠政策,通过实际案例对“营改增”进行深入分析,对建筑企业流转税税负测算方法进行模型构建与研究,并提出建筑企业应对“营改增”政策的有效措施,以期帮助建筑企业实现健康稳定发展。

物业税内涵研究及税负测算分析——以北京市为例

对个人住房征税是物业税的税制设计中难度最大的部分,也将是社会影响最大的部分,由此带来的家庭税负尤其敏感。本文在公共需求、家庭剩余、国际税负水平三方面从理论上确定了物业税的适宜税负范围,并采用动态分析法,测算了北京市中等收入家庭在不同税负比例下相应的税率变化。最后,从居民家庭税负变化角度,提出对个人住房征收物业税的改革具体实施步骤。

中国金融税制现状、税负测算及成因分析

伴随着我国改革开放的不断深化,金融业得以迅速发展,但同时面临着许多困难和挑战,其中金融税制已逐渐成为金融业纵深发展的重要瓶颈之一。本文在对我国金融税制现状分析的基础上,对金融税收负担进行了较为全面的测算,并深入分析了税负变化的不利因素,以寻找改革与完善我国金融税制的有效路径。

影响增值税一般纳税人税负测算的政策因素分析

税收负担是税收理论研究中不可回避的问题,它是联系税收与经济关系的一项最直接的综合性指标。为了真实地反映这一指标,笔者对影响税收负担测算的一些现行税收政策作了深入的探讨,并利用实证数据对研究结论进行了验证。

城市商业银行营改增税负测算、评价及对策研究--以江西省为例

本文立足于中小银行角度,以2013年江西省城商行财务数据为基础进行银行营改增税负变化测算。从财政收入、银行发展等多角度综合分析,建议城商行增值税改革适用基本税率为6%的标准,实行对全部应税业务征税,除凭票抵扣进项税额外,允许存款利息支出按实际税率核定抵扣;改革初期条件不成熟时可暂实行按3%税率简易征收。同时,为应对改革过程中可能面临的问题,推动改革顺利进行,提出相应的对策建议。

建筑业＂营改增＂税负测算及其影响因素

基于2006-2014年建筑业相关数据,本文设定多元线性回归模型并实证检验,结果显示,建筑业生产总值提高,税负减少;建筑业就业人数与增值税存在长期线性关系;利润越大,固定资产投资越多,相应缴税越多.结论是＂营改增＂可以达到稳增长的同时,减税负的效果;随着减税的经济带动作用,企业的发展导致利润和固定资产投资的增加,相应税收收入也增加.

“营改增”过程中的成效、税负测算及建议

营改增是继分税制之后又一次重要的税制改革，是一项重大的结构性减税举措，对于完善我国的税收体制，避免重复征税，促进产业的转型升级具有重要的作用。营改增在不断的扩围，根据试点的情况来看大部分行业实现了减税的目的，但是还存在许多问题。本文分析了营改增过程中出现的问题，并对比了交通运输业营改增前后不同规模纳税人的税负，最后提出相关建议。

新个人所得税法下纳税人税负测算分析

2018年10月开始实施的新个人所得税法,是个税开征史上的一次重大突破。新法提高了免征额,增加了专项附加扣除,扩大了税率级距,从分类征税开始逐步过渡到综合征税。通过测算分析发现,在工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得上都有不同程度的减税,使纳税人的总体税负水平呈下降趋势,为中低收入人群释放了税收红利。

“营改增”对我国银行业税负影响的测算

银行业是我国金融市场的重要组成部分,对提高我国资金的配置效率、促进国民经济健康发展起着重要作用。本文以银行业"营改增"为主题,测算免税法下我国银行业"营改增"实际税负以及免税法下"营改增"对宁夏地方性银行的影响,并探讨我国银行业在实施增值税改革时的相关问题,最后提出相应的建议。

工程项目增值税税负测算模型研究与应用

伴随国家税制改革的不断深化,增值税带来的降低公司税负、改善经济结构的效果越发明显。对于建筑业,即避免了公司重复征税,也规范了建筑行业的依法纳税,同时为公司增值税纳税筹划创造了空间。本文以中交一公局集团海威公司沈康项目、中交一公局集团七公司新疆G218项目、中交一公局集团七公司G575土建三标等建筑业工程项目为研究对象,对项目前期计税方式测算选择、一般计税项目增值税税负平衡管理、利用“报价平衡点”指导采购安排以及项目增值税税负动态监控等方面进行研究,旨在构建工程项目全周期税负测算模型,并通过此模型实现降低公司税负、节约资金、提高利润的目标,助力公司提质增效。

旅游饭店业“营改增”后税负变动研究

旅游饭店业作为一个综合性服务行业,在提升居民生活品质,增加就业等方面意义重大。本文结合旅游饭店业特有的星级分类,测算我国旅游饭店业一般纳税人及小规模纳税人"营改增"后的税负,并通过选取的具有代表性的评价指标,评估旅游饭店业的税负变动及进而造成的经营绩效波动,以期为旅游饭店业应对税制改革、享受税改红利提供指导性的建议。

“营改增”对甲供材模式建设项目税负影响分析

"营改增"后甲供材模式下建设项目税负水平发生变化。在分析"营改增"对甲供材模式下建设项目工程造价的影响基础上,建立针对承发包双方的测算模型,结合典型项目进行实证分析,测算得出甲供材模式下发包方可取得进项税额约占工程造价的5.5%-7%,该水平偏低,不利于项目成本控制;针对进项税额取得不足的问题,提出承发包双方合理选择合作方式,提前进行纳税筹划的对策建议。

“营改增”对金融业税负影响分析

随着"营改增"的深入推进,金融业已正式纳入增值税征税范围。本文从现行金融业营业税的弊端入手分析了改革的必要性,并以银行为例测算了在现行规划下"营改增"对金融企业税负的影响。研究表明,在利息收入不能抵扣的情况下金融企业总体流转税税负会有所上升。在此基础上本文针对稳步推进金融业增值税改革提出合理建议。

“营改增”对房地产企业税负的影响预测

随着我国"营改增"的深入推进,房地产业实施"营改增"已是大势所趋。本文利用相关模型,在假设房地产企业"营改增"后适用税率的基础上,测算其税负变化。结果表明,"营改增"后所有样本公司的税负均有不同程度的上升。基于此,本文提出了相关对策建议。

我国银行业实行“营改增”的难点及对策——基于十家上市银行年报的测算

随着将金融业纳入"营改增"试点范围的改革全面推进,本文提出我国推进银行业"营改增"的过程中面临的主要困难,并以十家上市银行为样本进行测算分析。结果表明全额征收法在保持银行业税负基本不变的情况下对财政收入影响较小。由此有针对性地提出建议,以期为相关部门顺利推进银行业"营改增"的改革提供支持。

基于营改增的建筑业流转税税负变化预测

本文依据最新征管规定和税收政策、典型建筑业上市公司近三年年报、招股说明书数据建立模型,计算流转税税负改革前后水平变化。初步结论为,基建类企业税负可能下降,园林和装饰工程类企业税负可能上升,不动产进项抵扣政策将有效降低税负,并依此提出政策改革建议。

营业税改征增值税相关问题研究

2012年1月1日起,在上海市交通运输业和部分现代服务行业启动营业税改征增值税的试点,逐步实现增值税替代营业税。目前试点企业的实际税负有增有减,是否违背了增值税改革的初衷?文章试图从追溯我国增值税改革的进程中,探讨出营业税改征增值税的原因;随后以陕西省惠通运输企业为例,利用其2011年的财务数据进行测算,发现税改后该企业实际税负增加。同时针对此现象进行深入分析,并提出了可行性建议。

房地产税税制设计模拟研究

以完整实现存量房地产市场价值评估的深圳市为基础,进行房地产税税制设计,并以房地产市场价值评估值为计税依据,将征税范围有效扩大至存量房地产,以推动改革接近国际通行的房地产税为目标进行政策效应的模拟和测算。税负测算的结果表明:房地产税具备成为地方政府重要财政收入来源的充分潜力;房地产税改革应该遵循"渐进式"原则,在改革初期要尽量控制纳税人范围及其税负水平,以减轻税收征管压力以及改革的社会阻力。

PPP项目招投标时各阶段的税负预测算探析

在PPP项目中,招投标阶段需要预先对项目实施各阶段税负进行预估。本文探讨了PPP项目招投标阶段在签订合同前,对项目建造、项目运营、项目移交阶段进行税负测算应注意的问题。