基于居民税负率的个人所得税税收征管研究

个人所得税是我国税收收入的主体税种,我国个税制度经历了多年的变革,从分类征收改为目前的分类与综合相结合的制度,扣除费用也提高到每个月5000元。目前来看,居民个人仍存在税负感较重的情况,特别是“上养老、下养小”的压力。因此,本文从个税改革历程出发,根据税务局公布的相关数据,分析2018—2022年的个税收入情况,然后就目前的个税征管进行分析,最后提出提高个税起征点、优化调整超额累进税率制度、增加扣除额度或扣除范围等建议,以期通过政策的调整,提高居民的幸福感。

城乡居民间接税税负率的测算与评价

本文以投入产出表构建税负转嫁模型,追踪间接税的行业最终归宿,计算行业实际间接税收入和实际税率。以投入产出表、行业实际税率和城乡居民消费性支出的有效对接,判断间接税向前转嫁给消费者的力度,测算间接税在城镇和农村不同收入等级居民之间的负担比例,同时厘清间接税对于城乡居民消费和收入分配的影响。研究表明,城乡居民间接税税负率整体是上升的,城乡居民承担的增值税税负率最重;间接税具有较明显的累退性,高收入人群承担的间接税税负率低于低收入人群;从城乡对比来看,农村居民间接税税负率明显高于城镇居民,间接税加剧了城乡居民收入分配之间的不平等。

宏观税负率和经济增长的“倒U型”曲线关系——基于供给侧结构性改革的理论分析及实证研究

对拉弗曲线"倒U型"非线性关系模型进行拓展,通过MIU理论模型和ARDL实证检验探索经济增长和宏观税负率(1)的关系。当前中国经济处于"三期叠加"的新常态下,在实行需求管理的同时,要注重供给端的管理,积极进行供给侧结构性改革,结合西方供给学派的经验和教训,并立足于中国基本国情,探讨减税是否是一个较为合理且有效的措施。通过理论模型和实证检验得到中国经济增长与宏观税负率呈"倒U型"曲线关系,并估计出18.6%的最适税率,当前税率处于拐点右侧,即减税可以促进经济增长,这一结论为供给侧改革提供了理论依据及实证检验支撑。此外,还研究了消费、财政赤字及铸币税税率与经济增长的关系,其对经济增长的长短期正负影响依赖于一定的条件。

行业税负率峰值测算中异常数据的剔除

行业税负率峰值是税源监控、纳税评估、涉外审计、稽查选案的最重要的指标。本文的目的重点说明用均值方差法测算行业税负率峰值过程中 ,如何进行明显异常数据和畸大畸小数据的剔除 。

如何合理确定企业应纳增值税税负率

合理税负率的确定 ,既要反映企业纳税的实际情况 ,又要科学公平合理 ,必须将现行税法与现行会计制度有机地结合起来 ,做到既符合税法 ,又符合我国的《财务通则》、《会计准则》,只有这样 ,税务、审计等检查部门才能做到有章可循 ,而不是将税法与《两则》等会计法规割裂开来、对立起来。作为税务人员不仅要熟悉税法 ,还要熟悉财务。坚决纠正目前征管上购进的商品无论销售与否都可抵扣销项税额的错误做法 ,只有这样才能打击当前利用虚开发票、帐外销售等进行偷逃税款的违法犯罪行为 ,才能确保国家财税增长目标的实现。

农产品加工业增值税税负率影响因素分析

农产品加工业是国民经济的重要产业,在国民经济发展中具有十分重要的地位和作用。解决"三农"问题,促进农业发展,繁荣农村经济,增加农民收入具有十分重要的意义。为此,国家也非常重视和支持农产品加工制造企业的发展。

合理确定企业应纳增值税税负率

为有效扼制增值税、消费税税收不断下滑的势头，各地税务部门正积极采取措施，加大对“两税”，尤其是增值税的征管力度。１９９８年深圳市国家税务局在一年一度的增值税一般纳税人资格年审工作中，就推出了用税负率来衡量一个企业是否正常纳税，是否具有一般纳税人资格的重要措施。作者针对这一措施进行了分析。

运用税负率进行纳税评估应注意的问题

税务机关在对企业进行增值税纳税评估时常会用税负率的当期数与预譬峰值或历史同期、不同企业的数据时比采检查企业的纳税情况。但由于指标本身存在的缺陷,或者说在运用时需考虑各方面因素的影响,所以运用该指标作出的纳税评估结论不够科学,不能使企业信服。影响指标的因素有表面因素和实质因素,在对企业进行纳税评估时,最重要的是对实质影响因素的合理性和真实性进行分析、判断,这样才能得出最真实的纳税评估结论。

浅谈增值税税负率在企业运营中的应用

增值税税负率既可以反映一个生产型企业生产成本中原材料成本在销售收入的比重,也可以反映其在运营过程中的经营管理和技术创新水平。因此,在实际工作中,企业可把增值税税负率作为财务管理的一项工具,运用于企业运营管理过程中。文中以生产型一般纳税人企业为样本,分析了影响企业产品增值税税负率或毛利率的主要因素,探讨了增值税税负率在企业运营中的应用。

从宏观税负率看减负

宏观税负率是全部政府收入占 GDP的比例 ,我国目前的宏观税负率高于 30 % ,明显过高 ,应该降低税负水平。

如何合理控制工业制造业企业税负率

工业制造业企业关系到国家的经济发展与社会稳定,具有不可或缺的重要价值意义。其作为实体企业,所需成本巨大,消耗物力人力繁多,要想保障工业制造业企业的经济效益,就必须从财务方面着手,将工业制造业企业的税负率控制合理控制在适当范围内。只有这样,才能保障企业的经济效益。本文试分析税负率的概率,并分析工业制造业企业税负率异常的诸多原因,给出合理控制税负率的几项策略,旨在为工业制造业企业的长远发展提供理论支持。

浅议“营改增”后咨询行业流转税税负率变化

2012年，国家扩大了营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点范围，咨询行业开始缴纳增值税。文章从分析咨询行业特点及成本结构入手，通过举例及计算分析，对比不同规模咨询行业“营改增”前后税负率变化，指出在“营改增”试点阶段，小规模纳税人税负率下降，一般纳税人税负率状况需视其成本结构而定；同时通过分析“营改增”后两税种计税方法差异及咨询行业成本费用结构及其可抵扣状况，阐明了造成上述影响的原因。

建筑安装业营改增前后税负率影响分析

2016年5月1日,建筑业正式划入增值税纳税范畴。2018年3月5日,李克强总理的政府工作报告明确,增值税相关措施是此次减税政策的重要组成部分,降低重点行业税负率,提高小规模纳税人年销售额标准等。无疑,将给建筑安装企业带来翻天覆地的影响。随着我国市场经济发展模式的形成,建筑业在我国的经济发展中发挥不可或缺的作用,同其他的行业不同的是,建筑业的下游涉及种类偏多,行业涉及面较广,增值税专用发票涉及税率多,收取较为复杂。将建筑业纳入增值税的征收范围内,势必会对建筑企业的发展造成很大影响。增值税的管理要求也会提高建筑安装企业的增值税管理风险,具体包括发票管理风险和建筑法的相关风险等。因此,建筑业"营改增"后的税负研究与应对迫在眉睫,有着相当重要的现实意义,希望本文能为业内人士提供一些帮助。

GNP税负率和GDP税负率的比较

ＧＮＰ税负率和ＧＤＰ税负率的比较●魏金萍目前，国际上一般均用税收总额占ＧＮＰ或ＧＤＰ的比重作为衡量一国宏观税负水平的指标。那么，ＧＮＰ税负率和ＧＤＰ税负率这两个指标到底有什么不同，哪一个指标更具有代表性或者说更具有应用的广泛性呢？本文就此做些介绍与谈...

从财务指标分析角度判断企业税负率的异常

市场经济发展的过程中,税收政策作为国家宏观调控的重要对于经济的发展以及市场的调整等都发挥着重要的作用。税收执法检查的作用不断突出,税收监管法律法规和政策也不断完善,而税负率成为企业税负异常衡量的一个正要指标。本文从财务指标分析的角度出发,讨论企业税负率异常的判断问题。

房地产企业税负率影响因素分析

国家的经济增长和企业发展离不开税收负担，作为我国税收收入的主要来源的企业的健康发展更是受到更广泛的关注。近几年来，房地产行业的快速发展和壮大，逐渐成为我国三大支柱产业之一，影响国民经济的发展。于是更多的人关注到房地产行业能否健康、稳定的持续发展，这不仅仅是对于房地产行业的关注，更是对当地城市建设乃至整个国民经济的关注。在此情况下房地产行业的实际税负成为税收政策的制定者与研究者关注的重点。

专家称我国税负率44%不降反升常年高于GDP增速？

中国宏观税负到底高不高，争议存在已久。GDP、消费等增速下降的情况下，我国税负率不降反升，专家称“不应该”。

税负率为何下滑0.47%

某民爆有限公司2007年1至9月税负率比上年同期低0.47%。于是某国税局10月对该公司进行了纳税评估。