降低税负痛苦指数的有效途径——完善结构性减税政策

针对我国税负痛苦指数较高的现实,剖析税负痛苦指数内涵,以经济指标论证我国目前税负较重,从实践和理论的角度分析降低税负是当务之急,指出我国结构性减税政策是减轻国民税负痛苦指数的有效途径,并提出降低税负痛苦指数的具体建议。

关于重庆居民税负痛苦指数调查分析

为了分析重庆居民的税负痛苦程度,本文设计了重庆税负痛苦指数的调查问卷。根据调查问卷的结果对重庆居民税负痛苦程度的基本情况进行了统计分析,发现重庆居民的税负痛苦程度存在五大特征,重庆居民税负普遍过重。在此基础上分析了重庆居民痛苦程度中存在的问题,并从实行价税分离等几个方面提出了相应的对策建议。

高税负痛苦指数对国民经济的影响分析

目前我国正处在高税负痛苦指数和高宏观税负比重时期,这种境况必然会对我国的国民经济产生较大的影响。就消费者而言,高税负不仅会降低人均收入水平和消费水平,并且会扩大贫富差距,激化社会矛盾;就企业而言,高税负将会增加企业经营成本,稀释企业盈利空间。因此,税制改革是我国经济发展的必经之路。国家税制改革应继续落实营业税改收增值税政策,适当提高税率,降低个人所得税税率,提高地方政府大税种的归属比例,为企业提供更多的盈利空间。

“人均税负”与“税负痛苦指数”

近日，有学者称我国已经迈入“人均万元税负阶段”。此说引起社会广泛关注，并随之引起了中国人税收负担高不高等一系列探讨。

“税负痛苦指数”之草根阅读

专家们忘了,对税负是否感到"痛苦",直接体验人应是广大公众. 每年,美国财经杂志<福布斯>都在编制"税负痛苦指数"和其他指标,为企业和个人在全球选择工作和生活地点提供判断依据.从2000年中国开始进入福布斯的统计开始,中国的税收负担指数便一路上扬,2002年居第三,2004年第四,今年更以160的指数"跃升"全球第二,仅在几乎年年位居榜首、具有着过于慷慨的社会福利制度的法国之后.(新闻详见6月5日<北京青年报>)

税负痛苦指数不是简单的数字之争

《福布斯》显示，中国内地的“税负痛苦指数”居全球第二，这也是继2009年中国内地首次居该榜第二位后．再次位列该名次。中国社科院金融所货币理论与政策研究室副主任杨涛认为．由于税制结构不同，仅仅按照《福布斯》的“税负痛苦指数”对不同税种的法定税率作简单加权，并不能反映真实的税负水平。

“税负痛苦指数”另眼看

美国财经杂志<福布斯>前不久发表2005年度全球"税负痛苦指数",中国内地的"税负痛苦指数"位居第二.结果,围绕中国内地的"税负痛苦指数"到底是高是低的问题,财经界掀起了一场大争论.

从“谁负”看税负痛苦指数

所谓税负痛苦指数也叫税收痛苦指数，是美国《福布斯》杂志推出的由公司所得税、个人所得税、雇主和雇员的社会保险税（费）、商品税以及财产税等六大税种的最高一档名义税率加总得出的，指数越高意味痛苦程度越深。关于《福布斯》公布的“税负痛苦指数”排名，国内学者认为，该排名用的是名义税率，即法律规定的税率，而且是最高名义税率，简单的税率加总不能科学反映我国的真实税负情况。国际上衡量一国税负高低，通常用宏观税负来考察，即国家税收收入与国民生产总值（GDP）的比值。以宏观税负来衡量，我国税负并不高。但是，居民就不会感到“税负痛苦”吗？笔者认为，一个国家的居民之所以会因为纳税而感到痛苦，并不是因为税收减少了其可支配收入，而是由于这部分减少的收入不能够很好地作为提高自己社会福利、享受更好公共服务的成本。这才是税负痛苦之所在。

扑朔迷离的税负痛苦指数

税负痛苦指数（Tax Misery Index）是根据各地的公司税率、个人所得税率、富人税率、销售税率、增值税率，以及雇主和雇员的社会保障贡献等计算而得．指数越高意味痛苦程度越高。

论税负痛感指数的构建及其运用

本文在分析《福布斯》税负痛苦指数缺陷的基础上,根据公民感受"税痛"的心理机制,构建一个更加客观合理的税负痛感指数,并以统一口径对中国及世界主要国家的税负痛感指数进行测算。研究结果表明:从纵向比较来看,中国的税负痛感指数近年来具有下降的趋势;从横向比较来看,中国的税负痛感指数在发展中国家中处于中等水平,与发达国家相比则相对偏高,中国的税负痛感指数还有进一步降低的空间。

我国税收负担的走势及其政策调整——兼评“税收痛苦指数”

本文对我国当前税收收入的快速增长以及我国税收负担的特殊性进行了描述,并通过相应的国际比较,指出了我国税收负担的走势和相关政策的调整方向。同时,通过对税负痛苦指数的分析评价,指出这一指标本身存在的问题,对这种排名的严谨性进行了分析,认为税负痛苦指数并不能真实地反映一国税收负担的实际水平。

财政竞争对企业税负不平等的影响

近年来,企业税负不平等问题受到社会各界的广泛关注,同一地区不同企业承担着差异化的税收负担,增加了企业的税负痛苦指数。本文利用2008-2020年A股上市公司数据,探究了财政竞争对企业税负不平等的影响及作用机制。研究发现,税收竞争会缩小企业税负不平等,财政支出竞争会扩大企业税负不平等,作用效果在高融资约束企业和国有企业中更为显著,并且主要作用于企业所得税税负不平等。作用机制表明,财政竞争会改变地方政府的税收努力,这会导致企业间税收征管差异,进而影响企业税负不平等。本文提出四个方面的政策建议:在制定减税降费以及税收优惠政策时,尽量降低税负不平等程度以减轻企业税负痛苦指数;压缩税收努力的弹性决策空间,弘扬依法征税精神;改革对地方政府的政绩考核机制,规范地方政府间税收竞争和财政支出竞争;采取有效措施提高企业税收遵从度,遏制企业逃避税行为。

月饼税:税负痛苦来源

《福布斯》杂志去年和今年两次将中国列于“税负痛苦指数全球第二”的位置，引起税务部门与某些财税专家的激烈反驳。去年有国家税务总局局长肖捷撰文驳斥，今年有数位专家学者指责《福布斯》。

“痛苦指数”，谁在痛苦？

最近两个“第二痛苦”的公布，牵动了全体国人的神经。一是IBM发布“全球交通痛苦指数”排名，深圳仅次于墨西哥城位居世界第二。二是《福布斯））2009年推出的“税负痛苦指数”再度引发国人关注：中国内地的“税负痛苦指数”位居全球第二。马光远说，税负和“税负痛苦”是两个概念。即使税负绝对值不是最高的，但税收支出和老百姓没关系，

宏观税负、税收弹性与税收结构——基于中日比较视角

分税制改革以后,中国税收出现了明显的增长,基于理论与实证分析研究显示,中国的税收收入在经过一个高速增长期以后,开始出现明显的放缓趋势,尽管有进一步推行减税措施的需要,但与GDP总额同中国相近的日本相比较,税负并不算过重。为解决财权与事权相匹配问题,应考虑把量能课税原则和受益课税原则作为划分我国国税与地税的标准;此外,共享税比重过高与直接税比重过低是中国现有税制存在的两大基本问题,对此应给予高度重视。

城市居民税负感及影响因素的实证研究

根据北京市居民税负感调查所得数据,通过对居民税负感及其影响因素之间的相关性实证研究,得出结论,税负感与收入、文化程度、年龄以及对税收的了解程度等因素呈显著正相关,与是否参加社保呈显著负相关。在被调查的居民中,超过一半的居民税负感较重或很重,其中,收入越高和对税收了解的越多税负感就越重,本科学历和中年人群税负感较重,未参加社保的居民税负感较重,参加社保的居民税负感较轻。税负感研究的结论显示,居民税负感不仅与税收负担的高低密切相关,而且与国家的财政支出方向密切相关,扩大财政的民生开支是降低居民税负感的重要途径。

我国宏观税负水平合理性分析

我国平均不到25%宏观税负水平虽然看起来不高,但在目前物价持续上涨,教育、医疗、住房等事关民生的问题较突出的情况下,在整个社会保障体系不健全的社会大背景下,25%的宏观税负水平实际上并不低。同时,由于我国政府存在大量的预算外、制度外收入,且预算外、制度外收入无法精确统计,我国的宏观税负可能要远远超过这个水平。

论中国的税负与民生

税收作为政府调节宏观经济运行和国民收入分配与再分配的重要手段,其合理的征收和使用与民生问题密切相关。本文从福布斯"税负痛苦指数"排行榜谈起,具体分析了税收对民生的多种影响,中国的税负水平现状及趋势预测,最后得出只有对政府的收入体制不断改革,我们才能保障民生,不断提高民众对政府的满意度。

让税负不再“伤不起”

从“房产加名税”、“月饼税”到猪肉都需缴教育附加费、城市建设管理费，税费负担引起了人们广泛关注，尤其近期美国福布斯杂志2009年发布的“税负痛苦指数”榜被再度热炒，中国税负痛苦指数昂居世界第二的说法一石激起千层浪。