税收筹划与企业税负研究

企业为国家履行纳税义务的同时,应在税法规定允许的范围内,充分利用税收筹划,使企业进行合法的避税,减轻企业税负,提高企业盈利能力。

近年来我国宏观税负水平问题研究综述

1990年以来的国内宏观税负研究 ,多以振兴财政为目的 ,研究方法难免局限于历史经验的总结及比高不比低的盲目横向对比。此间有人意识到直接攀比研究方法的局限性 ,注意到了统计口径以及国情因素的可比性问题 ,并通过调整计算出了比较可靠的我国三个口径的宏观税负水平 ,为宏观税负水平研究的发展做出了巨大的贡献。数量分析的尝试同样将我国的税负研究推到了经济学研究的前沿阵地 ,但选择材料的方法及所选材料本身的局限性使其科学性打了折扣。

增值税改革后小微企业税负问题研究

国家税收政策的调整直接影响实体经济决策的变迁。“营改增”之后，企业税负到底是减轻还是加重，单纯依照税务理论或是国家政策的解读以及专家学者的论证作出判断可能都是不够全面的。只有深入实体经济中“明察暗访”，收集相关素材，再结合税务理论和政策，具体问题具体分析，才有可能作出较为接近真相的判断。

增值税改革对煤炭采掘业税负的影响

新一轮减税降费改革从整体上降低了企业的税费负担,但是不同行业的减负程度则不同。从理论上分析了税率下调和扩大抵扣范围两种增值税政策对企业实际税负的不同影响,将煤炭采掘业的增值税税负与其他行业的增值税税负进行了对比,发现增值税改革对煤炭采掘业的税负影响甚微,煤炭采掘业税负依然远远超过一般制造业税负。为了保证煤炭采掘业的税负与一般制造业持平,建议将资源成本、环境成本和利息费用纳入增值税抵扣范围。