产业税负转移和产业税负归宿问题初探

税收制度所法定的税负经由一定途径而发生再分配,称为税负“转移”、(个别学者认为税负转移不同于税负转嫁。本文视为同义)。由税负转移所形成的最终税收负担,称为税负“归宿”。税负转移与税负归宿是税收理论中的一个重大问题。但长期以来,我国理论界一直是以纳税人为本位来研究税负转移与税负归宿问题的。

税负转移及税收再分配规律探索

对于社会主义有无税负转嫁问题,理论界已经讨论了二十多年,至今仍旧众说纷纭。笔者认为,这一问题之所以不能取得突破,关键在于我们总是就事论事,仅仅在有无税负转嫁上打圈子,尚没有进一步从商品经济下的税负再分配规律,以及认识这一规律对搞好社会主义财政分配的意义这两个根本性问题上来认识税负转嫁。本文拟按照这一思想,对我国的税负转嫁理论作一些探讨。

辖区间税负转移的理论思考

辖区间税负转移对地方政府的财政能力、财政公平与效率等方面都会发生影响，因而辖区间税负转移问题是构建规范的政府间财政关系所必须考虑的重要问题。本文拟从辖区间税负转移的前提条件、基本形式、影响因素的分析入手，进一步阐述其财政效应及其相关的问题，旨在规范政...

实现税负转移是煤炭企业摆脱困境的最佳选择

实现税负转移是煤炭企业摆脱困境的最佳选择王忠孝，晓川，靳胜德，翟凝楚图／任勇在新税制的实施中，山西煤炭企业反应强烈，突出的问题是：税负加重，煤价不合理，税负难以转移。其结果是：煤炭企业压力陡增，陷入全行业亏损的困境。据调查测算，实施新税制后，山西煤炭...

税负转移是采矿业走出困境的有效途径──浅谈税制改革对长治铁矿采选业的影响及对策

税负转移是采矿业走出困境的有效途径──浅谈税制改革对长治铁矿采选业的影响及对策文贺福祥，刘红春图惠生长治铁矿石储量为２．６亿吨，主要分布在平顺、壶关、黎城、襄垣、沁源、武乡等县。历史上素有＂煤铁之乡＂之称，铁矿采选和生铁冶炼历史悠久。这次税制改革国家...

税负转移的定量分析

本文通过对产品市场税负转移的定量分析,得出商品供求弹性对税负转移有影响,从量税与从价税在原均衡价格中的比重有不同的变化趋势的结论。

生态赤字税与生产要素税负转移——基于CGE的动态视角分析

生态赤字税是对超额占用自然生态空间造成的生态赤字征税。在对生态赤字征税以约束生态空间占用的同时,需要减轻资本和劳动要素的税收负担,通过税负转移推动供给侧的经济增长动能由资源环境向劳动和资本要素转换。本文在量化和评估自然生态空间占用及价值基础上,提出了生态赤字价值补偿的税收方案,动态分析了征收生态赤字税和减轻所得税的政策效应。结果表明:生态赤字税方案能够促使各部门生态赤字的结构性减少;第一产业和第三产业就业增加,但第二产业未能实现就业红利;经济增长速度在短期下降后又逐渐提高,增长动能在供给侧由生态占用转向劳动和资本增长。

税负转移的性质及其作用

税收负担与税收的调节作用税收作为国家参与国民收入分配的形式,它体现的是一定的分配关系——国家与纳税人之间的征纳关系。无论这种分配关系的性质如何,它总是要以一定量的比例才能表现出来。无论国家征多征少,纳税人始终存在一个税收负担问题。我们通常说的社会主义税收经济杠杆的调节作用,无非是通过税种、税目的设置,税率的升降,附加。

实现税负转移：新税制下煤炭企业摆脱困境的根本出路

实现税负转移：新税制下煤炭企业摆脱困境的根本出路王亚欣，周平川１月１日起全面推出的新税制，是经济体制改革的重头戏。新税制实施和正常运转，对经济生活产生了巨大而深刻的影响，为产业结构的合理调整，资源的优化配置和企业的公平竞争，建立社会主义市场经济秩序提...

公平税负与税收调节

公平税负是重要的税制原则,许多税种和具体的税收政策都是根据公平原则来设计和制订的。因此,研究公平税负与税收调节对于丰富我国税收理论。

浅谈税负转嫁

浅谈税负转嫁姜艳秋税负转嫁是与商品经济相伴随的一个经济范畴，形成和发展于商品交换过程之中，以商品价格的变化为前提。在商品经济高度发达的资本主义社会，税负转嫁成为一种普通的、一般的经济现象，１９７９年经济体制改革以来，随着企业经营自主权的日益扩大和自身...

税负转嫁与税收归宿

我们常常听到这样的说法:吸烟和喝酒的人对国家贡献大,因为烟、酒税高利大,吸烟喝酒等于向国家纳税。这种说法实际上就是在说明税负转嫁问题。烟酒税是对生产者和销售者课征的,但生产者和销售者通过一定的方式可将他们负担的税收转移给消费者,即吸烟和喝酒的人,这就是税负转嫁现象。概括地说:税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税收转嫁的基本方式有两种。

试论社会主义的税负转嫁

税负转嫁理论是税收的重要内容.开展对税负转嫁理论的研究,对于健全和完善税收制度,制定正确的税收政策;对于促进经济改革,充分发挥税收的经济杠杆作用;对于强化税收管理,提高征营水平;对于进一步充实社会主义税收理论,使之更具有科学性和实用性,都具有重要的意义.所谓税负转嫁,就是纳税人将税负转移给他人负担的过程.社会主义条件下是否存在着税负转嫁,回答是肯定的.这是因为,在社会主义初级阶段,存在着税负转嫁的动因,存在着税负转嫁的物质基础,也存在着税负转嫁的实现条件.

森林生态环境维护税的理论设计与实施对策

本文通过对森林生态建设公益属性的阐述 ,论证了森林生态环境维护税设计的理论机理 ,指出借助政府力量 ,合理征收森林生态环境维护税 ,可变生态建设的经济外在性为生态建设单位内在的经济推动力 ,由此形成一个有效的资金循环通道 ,促进我国生态建设事业的发展。在此基础上 ,本文进一步论述了森林生态环境维护税的征税原则、征税范围、税率设计、税收归属等问题 ,并对森林生态基金的高效使用提出了具体管理方法 ,以及公益林归属的体制改革设计和税率制定中所涉及的税负转移问题。

我国基金课税若干问题探讨

近年来我国的基金业发展迅速,在经济生活中和证券市场上扮演着越来越重要的角色。但是,我国的基金税制建设却无法满足基金发展的需求。本文就基金交易和赎回的课税、基金资产投资收益的课税以及基金未实现利得的课税等若干问题进行探讨。文章侧重分析基金作为一种有别于投资者直接投资于证券市场的“间接投资”方式,在基金税制设计上应加以考虑的税收处理。

谈企业投资过程中的避税

当前,无论是在国内还是在国际上,避税问题都很突出,也越来越引起人们的普遍关注.国际避税问题一般要较国内避税更普遍,而国内避税问题虽已发现但尚未引起应有的重视,因为它要求纳税人必须掌握一定的避税技巧和洞察与其有密切联系的企业经济组织及纳税人的微妙变化乃至整个社会经济发展变化的能力.随着我国经济体制改革的不断深入和市场经济的迅猛发展,多种经济成分并存的经济格局已经形成,作为市场经济运行主体的商品生产经营者,都有各自的主体利益,纳税人在不直接违反税收法规的前提下,采取合法手段,通过经营的财务活动的安排,以达到规避或减轻税负,而获取更多利益的行为就成为必然和经常.本文拟就企业投资过程中的避税问题作简明阐述.

上市公司非规范关联交易及其影响

我国在深沪两交易所挂牌的上市公司有近千家，每一个企业的关联企业都有数十个，这就导致关联交易频频发生，而其中非规范关联方交易的大量出现，也必然会引起上市公司的会计信息失实，造成整个证券市场的不稳定状况和国家的财政损失。

农村企业如何搞好税收规划

依法纳税是每个企业应尽的义务。所谓税收规划是指在遵守税法的前提下,企业理财人员运用各种合法合理的手段,统筹规划企业的各项经济活动,从而达到节约税款支付或延缓税款支付的一系列行为总和。如何做到既能遵纪守法,又能扩大企业留利,这是企业税收规划的焦点。本文就农村企业税收规划方法。要求作一探析。 一、熟知税法是进行税收规划的前提 农村企业理财人员要进行税收规划,必须熟知税法的相关内容。