涉税环境信息新增如何影响企业实际税负和税费成本?——基于环境保护税改革的实证研究

中国税制改革日益重视纳税人涉税信息的完整性和准确性。随着税务机关掌握更多的纳税人涉税环境信息,企业实际税负和税费成本将会受到什么影响?本文以2014—2020年上市公司为样本,以2018年环境保护税改革为政策冲击,研究涉税环境信息新增对企业实际税负和税费成本的影响。研究发现,涉税环境信息新增显著降低了企业实际税负和税费成本。异质性分析发现,涉税环境信息新增对国有企业实际税负和非国有企业税费成本具有显著的负向影响;涉税环境信息新增显著提高了企业的所得税和流转税成本,降低了环境保护税成本。机制分析发现,企业研发投入是涉税环境信息新增影响企业实际税负和税费成本的机制变量,该机制变量从减少企业实际缴纳税费和扩大生产规模两方面降低企业实际税负和税费成本。本文的研究结论为持续推进环境保护税改革提供了实证依据。

企业数字化转型对税费成本的影响

推动企业数字化转型是打造我国数字经济新优势的重要路径。文章基于上市公司微观视角,使用文本分析法刻画企业数字化转型程度,实证检验数字化转型对企业税费成本的影响效应。研究发现,数字化转型会显著降低企业税费成本,且主要是降低企业所得税成本和其他税费成本,但对增值税成本的影响效应不显著。进一步研究表明,在股权性质为国有企业、地区数字经济发展水平较低的内外部条件下,数字化转型对企业税费成本的降低效应更强。本研究为企业如何控制税费成本、优化成本结构提供了新思路,也为数字经济中的税收征管工作提供了启示。

中外航空公司税费成本比较研究

近几年来，我国航空运输量大幅度提高，但国际航线市场份额不升反降，这反映出我国民航运输产业竞争力还相对较弱。民航运输产业属于环境敏感型产业，而税负环境则是民航运输产业政策环境的重要体现。作为民航产业主体的航空公司，其所承担税费负担的高低，将对我国民航运输产业的发展产生重大影响。

浅谈水运工程EPC项目的税费成本控制

本文以水运工程EPC项目为背景,通过梳理项目成本测算过程中应考虑的主要税种,从投标、过程管理的角度谈谈如何合理计算项目销项税费、规避进项税费损失的风险,为保障项目的预期利润提供解决思路。

“营改增”对农商行税费成本的影响分析

“营改增”是国内税收机制的一次重大改革,随着这次税收的实际改革,国内的各行各业纷纷受到了相当大的影响,农商行在这样的状况下也受到了多方面的影响,主要体现在税费成本的变化上,因此,有必要采取一些积极的措施加以正确的应对。本文主要对“营改增”对农商行税费成本的影响进行了研究,并提出了一部分相应的优化建议。

国务院组成调研组考察农产品流通税费成本及财政金融支持政策

据《农民日报》消息，2011年12月26—30日，按照国务院统一部署和安排，农业部副部长陈晓华带队，由农业部、交通运输部、商务部、国家工商总局、国家质检总局、全国供销总社等部门共同组成国务院流通工作专题调研组西北组，赴陕西省宝鸡、汉中、西安等地，重点围绕农产品流通税费成本及财政金融支持政策等问题开展实地调研。

“降成本”西部(广西、云南)税费负担调研报告

本报告根据调研中部分企业的财务数据,结合2006年至2016年全国及调研地区的相关数据,对近十年来全国及调研地区的税负和行政事业性收费情况进行计算和剖析,并着重对2014年"减税降费"系列政策出台后的税负及行政事业性收费情况进行重点分析比较,以合理判断"三去一降一补"、"营改增"等降本减负政策的实施效果,同时对下一轮"降成本"的相关政策进行思考。

经济政策不确定性对企业ESG表现的影响——基于中国A股上市企业的实证研究

企业ESG表现日益受到关注,但经济政策不确定性的加剧是否会影响企业ESG表现?本文选取2010~2022年上市企业年报数据,实证检验经济政策不确定性对企业ESG表现的影响。结果表明:经济政策不确定性的增加促进了企业ESG表现;机制研究发现,经济政策不确定性能通过企业成本的渠道影响企业ESG表现,其中经济政策不确定性会降低企业中间消耗成本和税费成本,有助于企业ESG表现,也会增加企业资本成本和其他成本,进而抑制企业ESG表现;异质性分析结果表明,经济政策不确定性对非国有、大规模、盈利企业的ESG表现有显著促进作用;进一步研究发现,经济政策不确定性与企业ESG表现存在倒U型关系,经济政策不确定性在极值前后对企业各项成本的影响有显著差异。据此,本文提出促进企业ESG表现的相关政策建议。

企业数字化转型与全要素生产率

基于2013~2022年沪深A股非金融类企业数据,实证分析企业数字化转型与全要素生产率之间的关系。结果表明,企业数字化转型会提升全要素生产率,该结论通过了内生性和稳健性检验;机制分析表明,企业代理成本、税费成本在数字化转型与全要素生产率间具有部分中介效应;进一步的研究表明,在国有企业、市场势力较弱的样本中数字化转型对全要素生产率的促进效果更加突出。研究揭示了企业数字化转型的赋能作用,为企业数字化发展的战略决策提供了启示。

许善达:经经济下行期,减税就是为企业降成本

税收对于一个国家经济的影响究竟有多大？不仅仅体现在数字上,更反映在经济政策上。2016年中国企业减税超6000亿元在经济下行压力较大的情况下,政府要做很多事情,其中＂三去一降一补＂,这个＂降＂就是要降低企业的成本,税费成本也是重要内容之一。

税费调整对煤炭企业的影响分析及对策

本文简要探讨了税费调整对煤炭企业成本影响的意义,提出对税费影响成本管理的措施,旨在提高企业成本的控制力,从而提高企业的竞争力。

简政放权对成都小微企业税费影响研究

国务院近几年颁布了一系列的简政放权政策,以改善小微企业生存发展的外部环境。文章将从小微企业税费成本角度,以成都地区为例,来分析简政放权对小微企业的影响,并提出相关意见。

房地产开发企业房屋价格成本控制

本文从房地产行业的房屋价格成本构成即土地成本、前期工程成本、建筑安装工程成本、市政公共设施成本、管理成本、贷款利息成本、税费成本及其他费用成本着手,提出控制房地产开发企业房屋价格成本的措施。

降低房价从规范商品房成本构成入手

本文分析了我国商品房的成本构成及其特点,指出规范商品房的成本构成,降低商品房成本是降低商品房价格的有效途径。

去年降成本达1万亿元 今年将继续出台10余项政策措施

中央经济工作会议强调，要大力降低实体经济成本，在降低制度性交易成本、税费成本和要素成本上协同发力。2018年2月11日，国家发改委政策研究室副主任兼新闻发言人孟玮表示，2017年我国降成本达1万亿元，其中涉企收费减负就达到1700亿元。

探究我国商业银行成本管理存在的问题及对策

随着我国改革开放的进一步深化,外资银行不断进入我国市场,加之利率市场化深入推进,互联网金融崛起,致使银行业竞争空前激烈。银行负债成本、人工成本不断上升,智能手机、人工智能的出现影响了金融消费者的消费习惯,传统的固定成本核算方法已然无法满足新时期金融消费的需求。如何有效开展成本管理,加强成本控制、发挥成本优势成为商业银行适应新常态的重要问题。基于此,本文对商业银行成本管理存在的问题及其相关对策进行了探讨,以为我国商业银行健康发展提供参考与借鉴。

“营改增”对财产保险公司成本管理的影响分析

“营改增”政策的实施,对财产保险公司成本管理产生了较大的影响。文章介绍了“营改增”,阐述了“营改增”的内容,强调了该政策的优势。从“税费成本”“赔款成本”“采购成本”“代理成本”四方面出发,分析了“营改增”对财产保险公司成本管理影响的表现,并针对不同措施,分别提出了不同的解决措施。

进一步降低企业税费负担的难点与对策--基于内蒙古、黑龙江的调研报告

2016年以来,内蒙古和黑龙江积极贯彻落实各项减税降费政策,有力地降低了企业税费负担。但是,受区域经济特征和体制机制等多因素影响,两省区在涉企税费、社保、历史负担等方面仍存在不少矛盾和困难。随着我国供给侧结构性改革的深入推进,有必要从体制机制改革入手,考虑两省区区域经济特征,合理制定针对性更强的减税降费政策。更重要的是,政府要为企业创新发展打造良好的制度环境,激励企业加强自身创新能力建设,这是降成本的根本之策。

河南、江西、湖南三省企业税费负担调研报告

降成本是一项系统性、长期性工作。阶段性总结降成本政策执行情况,反馈企业困难及需求是未来有的放矢开展降成本工作的必要保障。本文通过对我国中部三个省份的调研分析,从一个地区侧面展示了当前降低企业税费负担过程中中央地方所采取的措施及成效,深入挖掘降成本过程中所面临的问题,并提出相应的政策建议,包括呼吁社会理性看待税收负担,充分发挥税收政策补短板的作用,适度降低社保缴费比例,合理使用税收优惠政策以及完善税收优惠截止后的政策衔接问题等。