对增值税纳税义务发生时间规定的看法

《营业税改征增值税试点实施办法》规定,增值税纳税义务发生时间为取得销售款项凭据的当天,提供建筑服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款当天。这一规定不仅给企业带来了经营管理上的不便,还在一定时期内加大了企业的税收负担。因此,建议有关部门根据不同行业特点修改增值税纳税义务发生时间的相关规定,完善增值税征收管理政策,降低企业实际税负。

销售购物卡纳税义务发生时间的确定

大型购物超市为了促销,一般会采取销售购物卡的方式。对于销售购物卡取得收入纳税义务发生时间的确定,业界一直存在较多争议。本文结合现行增值税有关政策,对该问题进行探讨。

完善流转税纳税义务发生时间的确定基础——基于保护企业利益的视角

现行流转税的纳税义务发生时间确定是以会计上权责发生制原则作为其基础,这种采纳是否合理?我们在对它进行冷思考后发现,它不仅带来税收实践中的诸多弊端,从理论上也违背了税法确立的基本原则,有悖于现代国家保护企业利益的税法价值趋向。因此,应尽快完善现行流转税纳税义务发生时间的确定基础。

基于新收入准则的增值税纳税义务发生时间剖析

本文梳理当前法律法规对增值税纳税义务发生时间的规定,剖析增值税纳税义务发生时间的基本原理,从新收入准则、信息不对称性和纳税必要资金原则的角度分析当前的规定,发现增值税纳税义务发生时间是在商业上的债权债务关系完成后形成法律上债权债务关系的时间,增值税纳税义务发生时间的基本判定原则是正常销售实现过程的逆过程:即按照先开具发票的当天、收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天(含合同约定收款日)和控制权转移的当天的先后顺序进行判定。

新收入准则下收入确认时点与增值税纳税义务发生时间差异分析

2017年7月财政部修订发布的新收入准则,即《企业会计准则第14号—收入》(简称“新收入准则”),与2006年颁布实施的《企业会计准则第14号——收入》和《企业会计准则第15号—建造合同》(简称“旧收入准则”)相比,发生了巨大的变化,这个变化是适用经济形势发展的需要,为了更加合理、规范、准确地确认收入,同时也是和国际会计准则趋同的结果。

建筑业增值税纳税义务发生时间政策探析

自2016年5月1日起,建筑业纳入营业税改增值税(简称:"营改增")试点范围,自此建筑业的税率、税款的预缴和纳税申报等涉税业务与营业税下的政策相比,发生了深刻的变革。基于税改后财税政策的新变化,笔者认为,选择适用的税率,正确地计算、预缴增值税,都与纳税义务发生时间相关。文章从纳税义务发生时间作用和基本原理,以及纳税义务发生时间的判定标准、具体把控等方面进行了深刻分析,分类别对纳税义务发生时间进行了全面地阐述,对于正确把控纳税义务发生时间这一政策问题,提供了一定的参考。

关于纳税义务发生时间之我见

新税制的实施对加强和改善宏观调控、加强法制化建设和促进改革开放、促进国民经济健康发展将发挥更加积极的作用。但在半年时间的运行中,笔者发现新税制还存在一些问题,如因新税制对纳税义务发生时间作了统一规定,采用权责发生制,从而使企业发生垫付税金现象等。下面笔者从纳税义务发生时间的角度就这些问题的形成原因和解决办法谈淡自己的浅见。

施工企业如何确定纳税义务发生时间

税情简介 百禄公司是一家具有建筑行业资质的规模较大的企业。近日．百禄公司的财务部负责人到主管地税分局．提出对公司所建项目．采取按工程形象进度征收营业税的作法没有法律依据．要求改变这种征税方式。

出租行为如何确定营业税和企业所得税纳税义务发生时间

问：我公司打算将自己开发的门面房出租,近期将与承租人签订房产租赁协议.请问,针对不同的付款方式,如何确定营业税和企业所得税纳税义务发生时间？

加油站销售加油卡如何确认纳税义务发生时间

我们是隶属于中石化的一个加油站,我站向消费者销售加油卡,这种加油卡可以在全国各地的中石化加油站使用.请问,增值税的纳税义务发生时间如何确认,是在收讫款项时确认,还是在消费者加油时确认？

明确纳税义务发生时间规避税务违法发生风险

税法是国家制定的用以调节国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称.一方面,国家需要汇聚足够的财力提供公共产品,另一方面,公民、法人要为享受公共服务支付对价,于是便产生了征税和纳税的关系.要谁缴税？缴多少税？什么时候缴税？分别对应着纳税人、计税依据、纳税义务发生时间等税收要素.

怎样确定代扣代缴资源税的纳税义务发生时间

问：我公司经常收购未缴纳资源税铝土矿,负有代扣代缴税款的义务.由于最近经营状况欠佳,资金周转困难,我公司无法做到一次性支付收购款,一般分三次向供货方支付款项.请问,代扣代缴资源税的纳税义务发生时间如何确定,是一次扣缴还是分次扣缴？

9.分期收款方式销售房屋如何确定纳税义务发生时间

问：本公司于2014年将一栋旧办公楼整体卖给一家银行,该房屋账面折余价值600万元.根据合同约定,房屋成交价1800万元,房款分两次支付：合同签订时预付800万元,余款于产权办理后10日内一次性支付.产权过户手续办理时间为2015年2月.请问,如何确认营业税纳税义务发生时间,如何确认应纳企业所得税的收入？

“营改增”后增值税纳税义务发生时间如何理解

问：根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第四十一条的规定,增值税纳税义务发生时间为：（一）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.收讫销售款项,是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项.

怎样确定销售不动产营业税纳税义务发生时间

我是某置业公司的财务会计,我公司近期向50名有意向购房的消费者每人收取了1万元定金,共计50万元,账务上记作“其他应付款”,如果消费者后期在我公司购房,该定金可转为购房款;如果消费者未履行购房协议,我公司不予退还定金.请问,如何确定该笔定金的纳税义务发生时间,是收到该笔款项时？还是转为购房款时？

如何确定纳税义务发生时间

纳税义务发生时间是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间.规定纳税义务发生时间,一是为了明确纳税人承担纳税义务的具体日期;二是有利于税务机关实施税务管理,合理确定申报期限和纳税期限,监督纳税人依法履行纳税义务,保证国家财政收入.明确纳税义务发生时间也是税收法定原则的体现,税收法定要求课税要素确定、课税金额确定和课税时间确定.

如何确定股息红利和股权转让所得的纳税义务发生时间

问：我公司是一家外资企业,最近准备向股东分红,分配给中方法人股东的红利为免税收入,但是分配给外方法人股东的红利要代扣代缴企业所得税,请问如何确定股息红利的纳税义务发生时间？另外,我公司持有另一家股份公司55%的股份,近期计划将15%的股份转让给其他股东.请问,股权转让所得如何确定纳税义务发生时间？

增值税纳税义务发生时间如何确定

问：营业税改征增值税后,纳税义务时间有变化吗？增值税纳税义务发生时间如何确定？