取消行政复议前置条件 保护纳税人合法权益

为加强税收征收管理工作，强化税收政策的刚性，保障国家税收收入，《税收征收管理法》第88条第1款规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。”

实例解读侵犯纳税人合法权益形成的执法风险

在税务执法工作中，绝大部分税务人员主观上都是既想要把工作干好，又必须得让纳税人满意。而实际上，往往在不经意问就得罪了纳税人。例如：税务机关对未满3个月的非正常户注销，侵犯纳税人合法权益，易引发行政诉讼，形成执法风险。

实例解读侵犯纳税人合法权益形成的执法风险

一、审视新三板的税收立法情况 目前，国家针对新三板的税收立法，应该说整体是滞后的，专门针对新三板的税收政策只有两个，一是印花税，二是个人股息红利分红个人所得税，都是2014年发布的。

维护纳税人合法权益的几点建议

我国改革开放以来．市场经济建设取得了举世瞩目的成就．而市场经济是法治经济，法治就是依法治国、建立法治社会。法治社会通常是指以市场经济作为其活动空间的自治自律的市民主体通过契约理性缔结各种社会关系，从而实现应有权利和利益的一种社会组织形态。法是以权利和义务为机制来调整人的行为和社会关系的，权利和义务是一个有机联系的整体，贯通法律运行和操作的整个过程。纳税人权利和义务具有天然的内在统一性，权利和义务相依存、相互贯通。

更加注重保护纳税人合法权益

广大纳税人是市场经济的主体，是推进税收事业科学发展的重要力量。保护纳税人合法权益，既是税务机关的法定义务，也是纳税人的核心诉求；既是优化纳税服务、建设服务型税务机关的重要内容，也是坚持依法行政、营造良好税收环境的具体体现；既有利于激发经济发展的内生动力，也有利于构建和谐征纳关系，促进社会和谐稳定。

落实总局公告精神 保护纳税人合法权益

2009年，国家税务总局向社会公告了纳税人依法享有的14项权利和负有的10项义务，立刻引起社会强烈反响，受到广泛好评。 向社会公告纳税人的权利和义务，在中国税收发展史上尚属首次，是推动税收民主法制建设的一项重要举措，对于改进纳税服务、优化税收环境、构建和谐征纳关系，具有十分重要的意义。

以依法行政为抓手贴心服务纳税人

沈阳市地方税务局第三稽查局在大力开展稽查工作的同时，以推进依法行政为抓手，进一步将纳税服务做实做好，尊重和维护纳税人合法权益，为纳税人提供公正、贴心的服务。一是强化服务理念。牢固树立并不断强化“最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人”、“征纳双方法律地位平等”、“公平公正执法是最佳服务”、“纳税人正当需求应予满足”等理念，实现从“管理者”到“服务者”的思想转变，与纳税人换位思考，对纳税人适用“无过错推定”原则。

试论我国纳税人权利保护的有效途径

20世纪80年代以来，全球性的税制改革运动几乎影响到每个国家，纳税人权利保护问题已经越来越得到世界各国的重视。对纳税人权利的保护，已经越来越受到经济发达国家的重视。从我国情况来看，尽管新《税收征管法》扩大了保护纳税人合法权益的内容，由于历史和现实的原因，我国纳税人权利保护还存在差距，对纳税人权利的关注有待于大力加强。

浅谈企业中税务会计师的作用——关联企业的有关纳税筹划事项分析

税务会计师职业是以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用税务会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种税务会计职业。近几年，国家对会计制度和税收制度进行了大范围改革，先后出台新税法与新会计准则，两者之间的差距不断加大，财务会计不再融财务、税法的要求于一身，而是遵循税务会计准则。税法也在力求独立。因此，社会对具有涉税资质的会计师专业技术人才需求也越来越迫切。一、多数企业的税务管理现状呼唤税务会计师职业长期以来，企业无意间形成了重财务管理和会计核算、轻税务管理的局面。主要表现在：企业忽视税收在企业经营中的重要作用，在设置税务管理岗位时，只设置一个办税员负责所有纳税事项的处理，在遇到难度较大、政策性较强、情况复杂的涉税事项处理不慎时，可能会造成管理失误从而给企业带来重大的经济损失；企业财务部门人员基本以财会知识为主，较少涉及税收专业知识，如果在工作过程中不重视加强税收专业知识培训，就很难在日常会计处理中考虑到税收因素。

关于《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》的解读

一、修订《办法》的背景《纳税服务投诉管理办法》(税务总局公告2015 年第49号发布,以下简称“旧《办法》”)自2015 年修订以来,有效指导了各级税务机关受理纳税人投诉,切实维护了纳税人合法权益。近年来,党中央、国务院深化国税地税征管体制改革、推进“放管服”改革、税制改革、减税降费等重大决策部署,对纳税服务投诉管理提速增效提出了新的要求。进一步规范纳税服务投诉管理,提高投诉办理效率,才能更好地解决纳税人和缴费人最关心、最直接、最现实的问题。

武汉强化八方面措施 开创纳税服务新局面

纳税服务是一项全局性、系统性、长期性的工作，如何以纳税人合理需求为导向．以持续提高税法遵从度、纳税人满意度和保护纳税人合法权益为目的．做到“始于纳税人需求．基于纳税人满意．终于纳税人遵从”．不断促进税收征纳关系的和谐。

关于推行纳税服务责任制的思考

为进一步规范和优化纳税服务，维护纳税人合法权益，税务机关应结合工作实际，落实纳税服务责任，建立一个较为完备的纳税服务责任体系。

纳税服务有了全国统一标准

为进一步规范和优化纳税服务，推动和规范纳税服务工作。提高税收征管质量和效率，促进纳税人依法诚信纳税，健全纳税服务体系，保护纳税人合法权益，日前，国家税务总局（以下简称总局）根据当前税收工作面临的形势与任务，在深入调研、总结经验的基础上，制定并下发了《纳税服务工作规范（试行）》，该规范自2005年11月1日起试行。

论我国纳税服务体系存在的问题及其对策

随着我国社会主义市场经济的发展，税收越来越深刻地影响着人们的生活，税务机关在依法行使税权的同时，如何保护纳税人合法权益，显得尤为重要。有专家把税收征管体系比作一座“金字塔”的基础。由此可见，纳税服务是整个征管体系的首要环境，具有重要的基石地位。

国家税务总局关于印发《纳税服务投诉管理办法（试行）》的通知

为维护纳税人合法权益，规范纳税服务投诉处理工作．构建和谐的税收征纳关系，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务总局制定了《纳税服务投诉管理办法（试行）》，现印发给你们，请认真遵照执行。在执行过程中遇到的问题，请及时报告税务总局（纳税服务司）。

税务总局关于印发《纳税服务投诉管理办法（试行）》的通知 国税发[2010]11号

为维护纳税人合法权益，规范纳税服务投诉处理工作，构建和谐的税收征纳关系，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务总局制定了《纳税服务投诉管理办法（试行）》，现印发给你们，请认真遵照执行。在执行过程中遇到的问题，请及时报告税务总局（纳税服务司）。

河北省税收征管保障办法

河北省人民政府令〔2023〕第3号《河北省税收征管保障办法》已经2023年8月28日省政府第14次常务会议通过,现予公布,自2023年11月1日起施行。省长王正谱2023年9月1日河北省税收征管保障办法第一条为了加强税收征收管理,保障税收收入,保护纳税人合法权益,促进高质量发展,根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规,结合本省实际,制定本办法。

完善我国税收征管法律制度的思考

税收征收管理法是调整税收征收管理活动中所形成的各种社会关系的法律规范，是国家税法的重要组成部分。我国现行税收征管法颁布以来，对规范税收征收和缴纳行为、加强税收征管、保障国家税收收入、保护纳税人合法权益、促进经济社会和谐发展等方面发挥着积极作用。但随着全球经济一体化与我国经济体制深刻变革，目前我国的税收征管环境已经发生了显著变化，税收征管工作面临着更多、更新、更高的要求。同时税收征管实践中也不断涌现出诸多现行税收征管法难以解决的热点、难点，甚至盲点问题，税收征管法与税收征管实际之间的脱节问题日益显现。因此，在参考国外税收征管经验的基础上，结合我国税收环境对其作进一步完善，已是顺应经济社会发展的必然要求。