刍议“营改增”对企业税负的影响及纳税人身份选择的筹划

“营改增”不仅会对企业计税方法选择造成影响，同时还会影响到纳税人身份选择的筹划。针对这种情况，需要对“营改增”政策规定进行全面分析和了解，重点分析企业在“营改增”实施之后受到的具体影响。本文主要从“营改增”实施的重要背景入手，针对“营改增”对企业税负的影响，详细分析了“营改增”后对纳税人身份选择的筹划工作的影响情况。

新政实施后纳税人身份选择探究

小规模纳税人的年应税销售额标准统一调整为500万元及以下,同时,符合条件的增值税一般纳税人可在2018年12月31日前转登记为小规模纳税人。本文以本次增值税改革为背景,对于年销售额不超过500万元的企业应如何选择纳税人身份进行分析,并提出相关建议。

营改增对房地产企业的影响与纳税人身份的选择

"营改增"自全面实施以来,房地产行业发生重大变化,尤其体现在房地产行业税负、会计核算等方面。营改增目的在于克服营业税重复征税的缺陷,打通增值税的抵扣链条,发挥增值税的优势,减轻企业负担。面对营改增带给房地产企业的巨大影响,房地产企业需要积极应对,积极寻求合理方法,从而进行合法的税务筹划,减轻企业税负,增加企业效益,促进企业发展。

营改增企业基于纳税人身份选择的纳税筹划

从2016年5月1日起,"营改增"范围推广到全国试行,现行营业税纳税人全部改征增值税。"营改增"原营业税纳税人在增值税一般纳税人与小规模纳税人之间如何选择,一般纳税人是否需要采用简易征税办法都是目前值得探讨的问题。本文从纳税人身份选择的角度入手,研究企业在"营改增"前后的税负变化并进行纳税筹划。

价值链视角下纳税人身份选择的探讨

国家为进一步减轻企业税负、激发市场活力,对各项税收政策进行不断完善。税收政策的发布与修订促进企业在保持原有经营状态不变的前提下,通过进行合理的纳税筹划,减少涉税风险,降低企业在生产经营过程中承担的税负。传统的纳税人身份选择方法存在一定的局限性,基于价值链视角在保持客户采购成本不变的前提下,结合经济学相关理论,对企业应如何进行纳税人身份选择展开探讨,以期使得企业与客户达到合作共赢的纳税筹划经营效果。

新政实施后纳税人的身份抉择

财政部、税务总局颁布财税[2018]32、33号文件,降低了增值税税率和一定条件下,纳税人身份可转换的利好消息,目的是让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。对于增值税纳税人分增值税一般纳税人和小规模纳税人两类,通过对无差别平衡点增值率等方法来计算分析税负差异,判别企业该如何权衡利弊,如何纳税筹划,科学地选择纳税人身份,获取最大节税收益。