纳税信用管理制度对企业税收遵从度的影响研究——基于税收征管环境的调节效应

建立健全以纳税信用为基础的新型监管机制,对于提升税收治理效能和促进企业诚信纳税具有重要意义。笔者以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象,运用PSM方法,检验了纳税信用管理制度对企业税收遵从度的影响。研究发现:(1)纳税信用管理制度显著提高纳税信用非A级企业税收遵从度。(2)纳税信用管理制度通过降低外源性融资和企业绩效两条路径提高纳税信用非A级企业税收遵从度。(3)纳税信用管理制度显著提高位于诚信水平较差地区、金融发展水平较低地区和政府干预程度较高地区的纳税信用非A级企业税收遵从度,表明纳税信用管理制度和优化税收征管环境在提高企业税收遵从度方面存在替代效应。

完善我国税收风险管理与纳税信用管理

在我国税收现代化推进中,税收风险管理和纳税信用管理都处于重要地位,但是由于两项工作的推进时间还不长,所以许多税务干部的认识不够清晰。从概念入手,通过比较异同,加深理解,厘清认识,并在此基础上提出完善建议:发挥税收风险管理和纳税信用管理协调效应;借鉴银行风险管理经验,提升税收风险管理和纳税信用管理成效;明确税收风险管理和纳税信用管理的法律地位。

主权区块链技术在纳税信用管理中应用的设想

区块链作为一项新兴技术逐渐被各领域研究和实践,税务领域亦不例外。然而,现有研究较少针对区块链在纳税信用管理中的应用,且没有提出具体应用框架。文章主要目的是细化区块链在纳税信用管理中的应用,并运用主权区块链概念,将纳税信用管理的区块链设计置于国家主权监督之下,实现链中账户身份信息可控、智能合约合法性可监督、纳税信用信息针对性开放等优势,并对具体应用框架进行设想。

基于主权区块链技术的纳税信用管理探索

建立科学高效的纳税信用管理体系是实现税收治理现代化目标的工作重点。基于主权区块链总体框架,尝试设计一个集针对大众的公共链、针对职能部门的联盟链和针对涉密体系的私有链为一体的,以联盟链为核心的纳税信用管理方案,充分发挥区块链技术的优势,在"互联网+"和数字经济背景下持续提升税收治理能力。此外,构建纳税人信用变化趋势预测评估系统和自然人纳税信用信息平台也是基于主权区块链技术的纳税信用管理的未来重点推进领域。

关于优化纳税信用管理工作的实践和思考

2014年,国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告出台,标志着我国纳税信用管理工作迈上了一个新台阶。辽宁省税务局认真落实税务总局工作部署,按照《公告》要求,立足辽宁省情积极制定和落实契合实际情况、操作性强的有效举措,全省纳税信用管理工作取得明显成效,但是在实践中也遇到一些问题亟待解决。本文立足辽宁实际,在纳税信用修复、进一步深化完善纳税信用领域的纳税人权益保护措施等方面,提出对策建议。

税收征管改革中纳税信用管理体系的完善

大数据背景下,税务监管方式正在由人工监管向信息化监管转变。纳税信用管理是税务监管的重要内容,在提高税法遵从度、激发经营主体活力等方面发挥着积极作用。不过,当前纳税信用管理体系中存在部分流程还需要进一步完善、评价指标条款较为宽泛且滞后等问题。应当从统一纳税信用信息采集标准,打通信息渠道、提高信息采集效率,在评价过程中考虑纳税人的纳税贡献与各经济区域的均衡发展三方面改进纳税信用管理的流程设计;从细化扣分细则、适当降低扣分力度、更新经常性指标三个方面对纳税信用评价指标和评价方法进行优化,建立更完善的纳税信用管理体系。

税收政策对中小微企业纳税信用管理的影响研究

本研究聚焦于中小微企业,旨在探讨税收政策如何影响其纳税信用管理。通过文献综述与理论分析,确认了税收政策不仅是经济调控的重要手段,还对中小微企业的纳税信用管理具有深远影响。本文采用比较分析与实证研究相结合的方法,深入剖析了不同税收政策对中小微企业纳税信用评估的具体作用。研究发现,税收减免与税收优惠等政策措施能够显著提升中小微企业的纳税信用等级,然而,也需警惕过度依赖税收优待可能削弱企业的市场决策能力。基于此,本文提出构建健全、公平、透明的税收政策体系是提升中小微企业纳税信用的关键,并建议对税收优惠政策进行适度调整,以充分发挥其积极作用并规避潜在负面效应。本研究不仅为政府税收政策制定者提供了有价值的参考,也为中小微企业纳税信用管理实践提供了新的理论视角与实用策略。

从法律视角看纳税信用管理

本文从法律角度出发,介绍纳税信用管理的概念,剖析纳税信用管理的特点及其与法律的关系,并提出三点建议,包括:对纳税信用管理进行法律授权,严格限制纳税信用管理权力,充分保障纳税人及相关责任人的私权利。

国家税务总局关于印发《纳税信用等级评定管理试行办法》的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位: 现将《纳税信用等级评定管理试行办法》印发给你们,请遵照执行。各级税务机关要提高认识,加强领导,统筹安排,做好贯彻落实工作。要通过多种渠道和方式,结合税收工作实际搞好学习、宣传和辅导,使广大税务干部、纳税人和社会各界广为知晓本办法的精神实质和具体操作规定,积极争取当地党政领导、社会各界和广大纳税人的支持和配合。各地国家税务局和地方税务局要树立全局意识和系统观念,积极协调、沟通信息、密切配合,共同做好此项工作。各地可以根据本办法的精神,确定开展此项工作的范围和进程,认真总结经验,及时发现和反映存在的问题,提出改进意见并报告总局。

对纳税信用等级评定管理的思考

1999年，我国开始税收信用体系建设的初步探索与实践。2003年7月，国家税务总局颁布《纳税信用等级评定管理试行办法》(以下简称《试行办法》)，正式拉开了纳税信用等级评定的帷幕。2004年，省国、地税局联合下发了《甘肃省纳税信用等级评定管理试行办法》，实行纳税信用等级国、地税联合评定,在激发纳税人依法诚信纳税意识、提高纳税人对税法的遵从度和办税能力、加强税收征管等方面发挥了积极作用，树立了一大批依法纳税、诚信纳税的典型。

构建征、纳税信用相结合的税收信用体系

我国税收信用存在征税信用缺失和纳税信用缺失的双重缺失,应建设征税信用和征税信用相结合的税收信用体系:纳税人更广泛地参与税收立法、税收执法监督和税收使用监督等;税务机关不断改进和优化纳税服务;建立征税信用评估制度;完善纳税信用管理体系;把税收信用融入社会信用体系中。

对纳税信用工作的认识及建议

从《纳税信用管理办法(试行)》发布的意义出发,通过介绍当前纳税信用评价工作中存在的主要问题并分析其成因,提出拓展渠道、加强宣传、大胆借鉴、奖惩结合、各方合作、共建信用体系的工作建议。

诚信标尺——国家税务总局征收管理司司长王文彦谈纳税信用等级管理

震惊全球的华尔街财务丑闻,证明如今信用危机已经演变成了一场严重的世界范围的“流感”。要想重建社会信用,就必须在道德范畴的基础上给它加上一个更加可靠的保险—规则与制度。从这个意义上说,施行纳税信用等级评定制度将在我国的社会诚信系统建设中发挥举足轻重的作用。

税务机关加快建设纳税信用等级管理体系

来自国家税务总局的信息显示，全国税务系统已经评定出A级纳税人59211户。目前全国税务机关正加快税收信用体系建设步伐，积极推行纳税信用等级管理。据介绍，全国税务机关以科学评定纳税信用等级为核心，根据统一的标准、方法和程序，积极开展对纳税人的纳税信用等级评定工作。有关专家指出，作为社会信用体系的重要组成部分，税收信用体系建设尤为重要，