电子商务税收的纳税地点分布及其选择:电子发票视角

纳税地点的选定是电子商务税收征管的关键环节。基于电子发票的视角提出了传统营业地、电子商务平台、银行或第三方支付机构等三种纳税地点,并构建税收流失率、征税成本、征管便利性、信息透明度等四个评价指标对纳税地点进行比较分析。研究表明银行或第三方支付平台是目前电子商务税收征管较合理的纳税地点。

新企业所得税法下纳税地点的税收筹划

一、注册地点的税收筹划 新《企业所得税法》规定：“除税收法律，行政法规另有规定外，居民企业以企业动机注册地为纳税地点；但动机注册地在境外的，以实际管理机构为纳税地点。”所以纳税人可以将其动机注册地点设立在享受税收优惠的地区，如果其经营地与注册地不同，为避免出现双重税收管辖权的问题，则可以咨询有关部门，了解自己以后若干年大致的税收负担，进行税收筹划，选择低税负的地方为经营地与注册地。

股权转让纳税地点确定的不同情况剖析

随着资本市场的日益发展,股权转让行为越来越普遍。近些年股权转让的涉税问题备受关注,其中涉及股权转让的纳税地点问题,常常导致纳税人无所适从。本文对股权转让涉及的不同税种、不同纳税主体的纳税地点问题作一实例分析。

谈谈增值税的纳税地点问题

谈谈增值税的纳税地点问题何章礼纳税人申报缴纳税款的地点，是税制构成的重要要素。确定纳税地点，不仅有利于加强税收征管，也是新财政体制的要求。一、增值税纳税地点的确定原则新的增值税纳税地点的确定，主要遵循下列原则：１．区域管辖原则，国际上划分税收管辖的范...

房产税纳税地点如何确定

问：我公司在县城办了一家分公司,分公司使用的房产归总公司所有,总公司在省会.请问,我公司分公司的房产税是应该在分公司所在地的县城缴纳？还是应该回总公司所在地的省会缴纳？

建筑企业总部直管的跨地区项目部纳税地点争议探讨

由于建筑施工项目的异地性和区域性特点，建筑施工企业重复纳税问题一直是企业头痛和烦恼的事项。2010年国家税务总局先后发布了《国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》（国税函[2010]39号，以下简称“39号文”）和《国家税务创蜀关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知烟税函[2010]156号，

建筑安装企业跨地区施工纳税地点的确定

建筑安装企业跨地区提供建筑安装劳务而取得的收入应当缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税，对提供建筑安装劳务同时销售自产货物还应当缴纳增值税。取得的经营所得还应当缴纳企业所得税。同时对个人取得的所得还应当缴纳个人所得税。

建筑劳务费如何确定营业税纳税地点

问：本公司为依法注册的建筑劳务公司,公司的注册地在江苏省B市.目前我公司承接的某建筑劳务在湖南省长沙市.本公司注册地的税务机关根据《营业税暂行条例》中“纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税”的规定,认为我公司的该笔建筑劳务业务应当在机构所在地即江苏省B市纳税,并且应当在机构所在地开具发票.但是,我公司认为《营业税暂行条例》也同时规定了“纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款”.所以,我公司的这笔业务与一般劳务有所区别,是属于具备施工资质的建筑劳务,不应该按一般劳务的规定来处理此业务.即劳务公司向建筑企业派遣民工而获得的民工劳务费,应在建筑劳务所在地申报纳税,相应地劳务公司向建筑企业所出具的发票也应在建筑劳务所在地开具.请问,该业务中建筑劳务公司向建筑公司派遣民工而获的民工劳务费涉及营业税的纳税地点到底是在B市还是长沙市？建筑公司支付劳务公司民工劳务费应取得的民工劳务费发票到底是在B市还是长沙市开具？

农业特产税纳税地点刍议

农业特产税纳税地点刍议兴文县两龙乡地税所罗毅现行农业特产税制度规定，农业特产税在农业特产品生产地缴纳。此规定单纯以农业特产品生产地为依据来确认征收单位征收特产税的管理权，不能很好地适应特产税征收管理工作中的具体情况．特别是在地方税务机构按行政区域设置...

浅议建安企业所得税纳税地点

《企业所得税暂行条例》第十四条规定,企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。《企业所得税暂行条例实施细则》将“所在地”解释为“纳税人的实际经营管理所在地”。对此各地税务机关理解不一,执行不一。具体到建安企业,有将建安企业施工地点作为企业所得税纳税地点的,也有将建安企业总机构所在地作为企业所得税纳税地点的,一定程度上造成税务管理的混乱。对于建安企业所得税纳税地点问题,本人认为应以统一核算的公司为纳税人,向公司所在地税务机关申报缴纳所得税为妥,其理由如下:

跨地区工程监理营业税纳税地点如何确定

问：工程监理公司跨地区提供工程监理,其营业税应当在哪里缴纳？发票应当在哪里开具？

国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知

国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，现对建筑安装企业所得税纳税地点问题通知如下：一、建筑安装企业离工商登记注册地或经营...

国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知

国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知国税发［１９９５］２２７号１９９５年１２月６日各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，现对建筑安装企业所得税纳税地点问题通...

交通运输业务的纳税地点该如何确定

根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第52号）第十四条的规定,纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税.据此,交通运输业的营业税纳税人应当向运输公司所在地税务机关申报纳税.如果交通运输业的营业税纳税人为个人,则应当向其居住地税务机关申报纳税。

“营改增”后非固定业户纳税地点是否有变

问：我公司主要提供鉴证咨询服务,公司业务覆盖全国.公司在提供鉴证服务地有的设立了分公司,有的没有设立分公司.请问,“营改增”后,设立分公司和未设立分公司各自在增值税纳税地点上有什么变化？

工程监理费缴纳营业税的纳税地点

我单位是提供工程监理的单位，工程监理费缴纳营业税的纳税地点，是在工程项目所在地还是在公司所在地？