电子商务税收流失与纳税征管研究

近年来,随着科学技术的不断发展,网上零售业正迎来蓬勃发展的春天,两大头部平台交易额占全网交易额的92.15%,“十四五”规划更是将电商视为促进国内国际市场发展、抢占国际竞争制高点的关键动力。在税收方面,尽管我国已经针对电商出台相关法律,但对电子商务具体的征缴数额仍可能难以估计,因此必须对电子商务的税收流失加以计算,并提出一些优化建议。

纳税评估征管效应分析

通过对纳税人、办税人、税务管理人员和基层领导的调查了解纳税评估后纳税遵从情况。建议用法律形式明确纳税评估的地位,制定严密规范的纳税评估操作体系,完善纳税评估考核机制。

“营改增”对我国建筑企业的影响及应对策略

从税负、经营成果、税收征管角度,分析建筑业实施"营改增"的影响,并针对性地提出降低试点企业一般纳税人认定标准、加强材料采购管理、解决"甲供材"结算不利影响、加强合同评审、提高税款抵扣比例、在工程项目所在地预征增值税、借鉴企业所得税汇算清缴制度均衡税款入库时间等对策和建议。

“营改增”对造价咨询行业影响及应对策略

本文基于营改增这个大背景,从发展壮大、税收征管、定价机制、经营成果以及税负等不同的方面对造价咨询行业所受到的影响进行了分析,同时针对性的提出了建议,例如对会计核算方试的改进以及调整、供应商如何进行选择以及纳税人身份的选择等,希望可以为造价咨询行业的发展提供一些参考。

我国个人所得税制公平性探析

随着时代的进步以及社会的发展,社会主义市场经济的不断完善,社会公平问题逐渐受到党和政府的高度重视,但由于某些制度的不完善等原因,致使我国的收入分配差距呈现出了与日俱增的状态,贫富之间的横沟逐渐拉大。因此,必须要采取实之有效的各种措施,尤其是要发挥好个人所得税在调节收入分配公平等方面的重要作用。在最新的历史形势下,如何更好的完善和改革个人所得税,逐渐的缩小贫富差距,为社会公平目标的实现提供活力,逐渐成为备受关注的热议话题。

“营改增”对我国工程咨询企业的影响及应对策略

从税负、经营成果、定价机制、税收征管、发展壮大角度,分析工程咨询业实施"营改增"的影响,并针对性地提出谨慎选择纳税人身份、对供应商进行选择、改进和调整会计核算方式、调整税收筹划管理工作、全面培训适应性人才等对策和建议。

“一带一路”倡议下的税收优惠政策研究

本文分析发现了我国税收优惠政策存在的缺陷,如税收优惠政策未成体系、直接优惠的比重过大、政策偏失造成结构失衡、征退税效率较低等问题,笔者将结合我国国情和外国有益经验,提出相应的优化建议。

高收入群体个人所得税征管问题与对策研究

改革开放以来,我国经济建设水平不断提升,居民收入有了明显的增长,高收入人群占比逐渐增多,这给我国税收带来了巨大的带动效应。但是经过多年的发展,高收入人群税收存在的问题也在逐渐地暴露出来,如何在当前时代背景下提升高收入群体的个人所得税征管工作成为国家税收工作研究的重点。为了更好地展开研究,本文从我国对于高收入群体的认定界限和标准入手,详细分析了高收入群体个人所得税的征管工作对于社会发展的重要意义,并通过对国外高收入群体个人所得税征管的成功经验,找到当前我国高收入群体纳税工作存在的各种问题,然后结合我国实际发展情况,针对高收入群体纳税征管工作的问题提出了相应的创新解决策略。

光环之下:纳税声誉能否提升企业税收遵从

高声誉往往被视为企业的无形资产,既可以给企业带来利益,也会给企业带来外部压力。基于双重差分模型,以2015年纳税信用评级的披露为自然实验,考察了A级纳税人光环之下的纳税"好名声"对企业税收遵从的影响。实证结果显示:纳税信用评级披露可以显著提高A级纳税信用企业的税收遵从,且该效应对于名义税率较高的企业、位于较低税收征管力度地区和较低税收道德水平辖区的企业来说更为显著。进一步研究表明,一方面高纳税声誉可以通过给企业带来切实经济利益,帮助企业缓解融资约束,以此激励企业遵从税法;另一方面,高纳税声誉还通过给企业带来外部压力,进而威慑企业遵从税法。因此,为推进"信用中国"建设,提升企业税收遵从,建议进一步提高纳税信用的立法层级,增强纳税信用管理评价体系的科学性和导向性,扩大纳税信用评级结果应用的范围和力度,并通过简政放权,营造良好的税收营商环境。

保险公司营销员取得的收入如何纳税?

许多保险公司的财务人员和营销员,包括雇员和非雇员向税务机关询问,保险公司应如何计算并扣缴其雇员和非雇员应纳的税、费?笔者依据现行税收法规对此作具体介绍.

新法生效话权益

2002年9月7日,国务院362号令颁布了新的《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》,并于2002年10月15日正式实施。本栏目将从纳税人和扣缴义务人的权利义务及法律责任等方面对新、旧《征管法》及《细则》进行比较,并分期连续刊出,请垂注。