中国城镇居民的房地产税纳税意愿——基于不同减免方案的模拟分析

论文在房地产税纳税意愿理论模型的基础上,建构纳税意愿的测量指标,再使用《中国家庭追踪调查》的数据,根据区域、住房类型、拥有套数、购房贷款和社会经济地位等因素,对不同地区和收入的居民的房地产税纳税意愿进行多维度比较,发现:一、不同地区和收入的家庭的房地产税纳税意愿存在较大差异,说明房地产税的地方税特征和差异化设计的必要性。二、在不同减免方案下,房地产税的财政效应明显不同。三、没有证据表明减免额度越大纳税意愿越高。研究结果表明,简单地提高减免额未必能减少开征房地产税的阻力。论文认为:以人均价值减免为基础,综合考量房地产税的税收潜能和居民纳税意愿,理论上的最优减免额度不宜超过当地人均三分之一建筑面积的当年市场价值。

税收公平、纳税意愿与纳税人遵从决策——基于有序Probit模型的实证研究

税收征纳中纳税人感知的税收公平会对个人纳税意愿产生重要影响。通过把税收公平划分为征税、纳税和用税公平三个维度,借助税收征管调查数据,利用有序Probit模型对影响个人税收遵从的公平因素进行实证检验。回归结果显示:税收征、纳、用环节的公平感都会影响个人纳税意愿,各个环节之间还存在相互关联影响,尤其税收征用环节,税务机关和政府的表现会显著影响纳税人对纳税行为的观感。要提高纳税人的纳税意愿,降低其对税收不遵从的抵触,不仅应当合理调整税制,区分税率税法适用性并确保执法公平,还应当规范和约束政府行为,践行"阳光财政",以有效提高纳税人对税收的认同感。

浅谈中国电子商务命运之税收——淘宝网店主纳税意愿调查与电子商务税收问题研究

如今,电子商务正以稳健的态势迅速发展,其创造的经济价值也日益增加,中国该如何抓住机会,充分利用这笔巨大的财富值得思考。通过对淘宝网店主纳税意愿的调查以及对业内人士的观点和建议的整合,认真分析目前国内外电子商务税收的发展状况及存在的问题,并积极研究解决各种问题与挑战的措施。

分配公平对纳税意愿的影响——政府信任的中介作用分析

以分配公平为视角,首次构建了分配公平通过政府信任影响纳税意愿的理论模型,并利用“当代中国社会公平感状况”2017年全国调查数据进行了检验。研究发现:分配公平对政府信任有显著的积极影响,对财富和机会分配公平状况评价越高的个体,对政府的信任程度越高。政府信任对纳税意愿有显著的正向作用,越信任政府的人,越愿意主动申报纳税。机会公平感不但能够直接影响纳税意愿,而且能够通过政府信任间接影响纳税意愿,政府信任在机会公平感和纳税意愿之间发挥中介作用。研究结果揭示了分配公平和政府信任对于国家税收的重要意义。

居民房地产税纳税意愿研究

房地产税的顺利征收不仅需要政府的顶层设计,更离不开广大人民群众的大力支持,目前我国居民的房地产税纳税意愿相对较低,严重阻碍了房地产税改革进度的推进。因此,本文通过文献分析的方法筛选了居民房地产税纳税意愿的影响因素,建立专家讨论小组分析因素之间的影响关系,并运用模糊解释结构模型实现影响因素关系从定性到定量分析的转变,为政府提高居民房地产税纳税意愿提供相应建议。

我国高收入个人纳税意愿及其影响因素分析

提高我国高收入个人的纳税意愿是现阶段我国税收管理的必要之举。本文以问卷调查数据为依据,研究了政府性因素与纳税意愿的关系,并得出结论,税制的复杂性、税务机关的管理服务水平和政府提供的公共服务水平均与纳税意愿有显著的正相关关系。在此研究的基础上,作者着重分析了改革税收征管方式,构建我国以提高纳税意愿为目标的税收征管方式的建议。

房地产税收入用途对居民纳税意愿的影响

居民缴纳房地产税的意愿不仅会影响居民的纳税遵从度,而且直接关系到未来房地产税的实施效果。因此,本文利用情景模拟实验,实证分析了房地产税收入用途对我国居民纳税意愿的影响。研究发现:(1)在政府明确房地产税收入用途后,居民的纳税意愿会显著提高;(2)不同的房地产税收入用途会导致居民的纳税意愿出现显著差异,但政府将房地产税的收入用于改善“教育、医疗、环境和交通等公共服务”时,居民的纳税意愿最高;(3)政府将房地产税的收入用于“保障性住房建设”时,居民的纳税意愿最低,这表明上海与重庆房产税改革试点中将房产税收入用于“保障性住房与公共租赁住房建设”的做法不利于提高居民的纳税意愿。因此,在未来推进房地产税改革和立法的过程中,政府需要明确房地产税的收入用途,并将房地产税收入主要用于改善地方的教育、医疗、环境和交通等公共服务。

纳税意愿、税收制度和社会福利研究述评与展望

纳税人的遵从、逃税和避税等意愿与税收制度的互动导致不同的社会福利效果,比较制度实验研究分离了具体的税收制度与税收意愿的具体互动机制,同时纳税人的偏好和社会规范在纳税意愿和税收制度的互动中有中介或调节作用。我们在梳理已有研究脉络的基础上,提出了中国情境的税收制度设计思路。

财政透明度、公共品供给与居民纳税意愿

居民的纳税意愿不仅会影响房地产税改革的进程,而且还直接关系到未来房地产税的征管效率。为此,文章利用情景模拟实验与微观调查数据,实证分析了财政透明度、政府公共品供给对居民房地产税纳税意愿的影响。研究发现:财政透明度对居民纳税意愿具有显著的正向影响,在财政透明度较高的情境下,居民缴纳房地产税的意愿更高。政府公共品供给对居民纳税意愿也具有显著的影响,随着居民对地方政府公共品供给预期的提高,其缴纳房地产税的意愿也会随之提高。但与政府公共品供给相比,财政透明度对居民纳税意愿的影响更大,且对不同教育水平、收入水平和还贷压力的居民纳税意愿的影响存在显著差异。因此,中央政府在房地产税改革和立法的过程中,需要考虑如何提高房地产税收支的透明度;而地方政府在未来实施房地产税时,需要考虑如何增加公共产品的供给。

财政透明度会提高居民纳税遵从意愿吗?

基于2015年中国综合社会调查数据,用有序多项模型研究财政透明度对居民纳税遵从意愿的影响,发现提高财政透明度对居民纳税遵从意愿具有显著正向影响,提高公共服务满意度发挥了中介效应,但对于低收入或低学历样本该影响不显著。因此,提高财政透明度,提升公共产品和服务质量是增强居民纳税遵从意愿的有效途径。

关注公民公平感——我国部分公民公平感调查报告

对我国部分普通民众进行的"公民公平感"问卷调查表明,人们在司法、医疗、住房、就业、教育、尊重和户籍制度等问题上,通过比较自己与他人、过去与现在、地区间与行业间,都对社会有着基本的认同与公平感受以及较强的纳税意愿。调查结果显示,在引起不公平感的诸多社会现象中,人们对普通百姓看不起大病重病、贫富差距拉大和普通百姓买不起房三大问题意见集中,并把对抗大病风险的医疗保障、缩小贫富差距和调控房价等方面的责任与期望赋予了政府。

基本公共服务均等化公民满意度调查报告

本次"基本公共服务均等化公民满意度"问卷调查,选取了我国部分地区人们对于政府提供基本公共服务均等化状态的满意态度。调查结果从总体上看,人们通过比较自己与他人、付出与收获、农村与城市等方面,对政府的作为有着基本的认同与满意度评价,产生了较为合理的纳税意愿,以及愿意以服兵役形式承担服务成本等意愿。而且对于今年频发的公共食品安全等问题,公民对于政府监管力度的需求反应强烈,这些不仅是民生关注的重点,也自然成为政府责任所在。

税制特征与税收遵从:一个经验分析

税制特征与税收遵从之间关系的实证分析是税收遵从研究领域中的一个薄弱环节,文章以28个国家为样本,采用多元回归分析法对税收遵从与税制的简化与透明度、估税制度的关系进行了研究。结果表明税制的简化与透明度对税收遵从有显著正向的促进作用。在研究中没有发现自我估税与税收遵从之间存在显著的相关关系。这表明一个简单、透明的税制不仅可以提高税收征管效率,而且有利于提高纳税遵从。自我估税制度的主要作用在于降低成本,提高效率,而对提高税收遵从度并无明显作用。

征收房地产税的研究

房地产税改革已经讨论多年,十九大已经将房地产税的改革提上立法日程,由于房地产税涉及范围较广,关系人数众多,引起社会各界热议。至今仍未实施,本文依据当前我国房地产发展现状,全国居民的纳税能力和纳税意愿,对房地产税的实施提出几点建议。

个人所得税改革的看法以及有关的政策建议

在本文中对历次税法改革中有关于个人所得税统一扣除标准制度规定作了描述,并以此为引,对历次改革中没有改革的方面进行了简单的叙述,并对于税法中的不完善给与一些政策建议,对税法进一步完善,使得税收的征管更能真实的体现纳税人的纳税意愿以及纳税水平.

物业税征管问题研究

作为中国地方财政体制改革的一部分,开征物业税必然会受到中国政治、经济等现实条件的制约。本文使用正规经济学模型具体讨论了物业税的征管问题,模型测算结果显示,纳税人低纳税意愿所导致的极低的缴税率可能成为物业税改革的一大挑战。文章最后还讨论了模型结果的一些引申含义。