固定资产一次性纳税扣除效应与纳税筹划——对财税【2018】54号文的解读及运用

财税【2018】54号文在财税【2014】75号文的基础上,进一步放宽了允许一次性扣除固定资产的条件限制,同时加大了优惠力度,增加企业当期现金流,又不影响企业净利润。因此,企业应根据新规的适用条件,尽可能利用新规帮助企业延期纳税,缓解企业资金压力,加快固定资产更新换代,促进经济转型。

关于《国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额纳税扣除凭证有关问题的公告》的解读

《国家税务总局关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）第八条规定,纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否则,不得扣除。上述凭证是指：（一）税务部门监制的发票。（二）法院判决书、裁定书、调解书,以及仲裁裁决书、公证债权文书。（三）国家税务总局规定的其他凭证。在实际执行中,部分纳税人由于丢失等原因无法提供取得不动产时的发票,

消费税已纳税款扣除公式存在的问题及改进

本文分析了现行税法教材中消费税已纳税款扣除计算公式存在和会计管理、核算不一致的问题,特别是如果存货发生非正常损失,会造成企业少缴税款、国家税款流失,为此,本文提出了相关改进意见。

论我国涉外税收政策对直接投资的影响

文章着重分析了税收对外国直接投资的影响,它一方面取决于东道国的实际税率,另一方面还取决于居住 国的征税方法。在此基础上,针对我国涉外税收优惠政策中存在的问题,文章提出了一系列的应对措施。

税式支出理论体系的构成及税式支出预算的建立

税式支出理论最早产生于美国。近二十多年,这一理论越来越被世界各国所重视。最近几年,我国也开始了对税式支出理论的研究和探讨。在改革开放、强调宏观调控的今天,研究这一理论更有其实际意义。

关于完善个人所得税制的若干思考

我国对个人所得征税始于建国初期,50年代曾开征薪给报酬所得税和利息所得税。1980年恢复对个人所得征税,此后又于1986年作了一次调整。1994年实施的新税制统一了个人所得税,在一定程度上克服了旧制度的弊端。但由于实施中重视不够,税制本身仍存在不适应市场经济体制和现实经济状况的地方,个人所得税制应有的功能释放不够。因而,现行个人所得税制亟待完善。

企业税与个税缴纳 马来西亚

马来西亚是相对开放的以国家利益为导向与新兴工业化市场经济体。其经济在1990年代突飞猛进,为“亚洲四小虎”国家之一。为了使经济多样化,并使马来西亚的经济减少对于出口货物的依赖,政府推动马来西亚的旅游业,因此旅游业是马来西亚继资源、制造业出口之后的第三大外汇收入来源,同时知识经济服务业也在同步扩张。

从税收优惠看新《企业所得税法》

本文从纳税主体、优惠对象、优惠方式以及纳税扣除项目这几个方面对新《企业所得税法》的税收优惠制度进行了论述，并与原法进行了比较和分析。

试论税收优惠支出政策

税收优惠,不仅是个税制问题,而且是个理论问题;也不仅是个税务管理问题,而且是个政策问题.近年来,税收理论界和税务工作者对国内减免税办法和涉外税收优惠制度议论颇多,说明这个问题既重要又复杂.本文仅就国内规收优惠政策的选择和立法,略述一点拙见,与同志们商讨.

谈我国涉外税收优惠政策的调整

一、现行涉外税收优惠政策的弊端 (一)以区域性而非产业性优惠为主的优惠方式,不利于地区经济协调发展和体现国家的产业政策。我国的对外开放,在很长一个时期,涉外税收优惠政策仅适用于东部沿海地区。税收优惠的区域不平等,进一步加大了东西部之间业已存在的税负差异,拉大了中西部地区与东部地区的经济发展差距。此外,我国的涉外税收优惠政策存在对各行业“一刀切”的现象,忽视了税收政策的产业导向作用。

海峡两岸个人所得税制度比较

本文比较了海峡两岸个人所得税制度的异同,提出中国大陆个人所得税制度应逐步建立综合与分类相结合的模式。为减轻劳动者负担,应完善扣除制度,建立基本扣除、生计扣除和特殊扣除相结合的分类扣除税制模式;为调节收入差距,应完善累进税率制度,减少税率级距、降低边际税率。

英国的反避税措施

英国的税制以所得税为主体税,其税法将纳税人区分为居民和非居民。其中居民又分为普通居民和非普通居民。此外,对住所和户籍的规定也很有特色。对居民,在原则上就其在全球范围的所得征税,对非居民仅就其来源英国的所得征税。 出于维护公平和减少避税的愿望,英国的所得税法在过去的百余年中变得越来越复杂,不断补充的新立法使税法的篇幅越来越长。已由1842年的135页,增加到1976年的1600页！在这洋洋数十万言的所得税法中自然少不了针对国际避税的措施。