税收负担与企业财务绩效——基于纳税支出粘性的调节效应

本文以中国沪深A股上市公司2008-2017年的数据为样本,证明企业纳税支出变动存在粘性,实证研究税收负担与企业财务绩效之间的关系以及纳税支出粘性在二者关系中的调节效应。结果表明:税收负担与企业财务绩效显著负相关,税收负担越重,企业财务绩效越低;纳税支出粘性与企业财务绩效具有显著负相关关系,纳税支出粘性越大,企业财务绩效越低;并且纳税支出粘性显著增强了税收负担与企业财务绩效之间的负相关关系。进一步研究发现,纳税支出粘性对税收负担与企业财务绩效之间负向关系的增强效应在中成长性的企业中显著,在低成长性和高成长性的企业中不显著。最后提出有关提高企业财务绩效的对策与建议。

小微企业纳税支出成本性态分析的应用研究

近年来,小微企业面临着较重的税费负担,为此,国家出台了一系列减税降费支持政策,财税[2019]13号就是对小微企业普惠性税收减免的政策,在一系列政策背景下,分析小微企业纳税支出情况非常必要。文章在分析小微企业纳税支出成本性态分析可行性的基础上,将纳税支出划分为固定性纳税支出、变动性纳税支出与混合性纳税支出,结合具体税种进行了分析,并建立了成本性态模型,得出了税后价格、综合税费率与变动税负率等指标,并对指标的应用进行了初步的探讨。

企业纳税支出粘性研究:基于政府税收征管的视角

本文利用中国A股上市公司1999-2014年的数据进行研究,发现我国上市公司存在明显的纳税支出粘性现象,即企业利润减少时纳税支出的减少量小于利润等额增加时纳税支出的增加量。具体而言,当企业税前利润上升1%时,企业当期所得税费用上升0.81%;而当企业税前利润下降1%时,企业当期所得税费用仅下降0.60%。进一步研究发现,上述纳税支出粘性受到地方财政压力、外部治理环境和政治周期的影响,纳税支出粘性在地方财政压力较大、外部治理环境较差的地区以及党代会召开年度更加明显。最后,我们还发现较高的纳税支出粘性会对企业未来的经营产生负面影响,表现为盈利能力下降、市场价值降低。本文的研究表明,企业利润下降时其税收负担并没有相应程度地下降。本文的研究结论丰富了现有税收学术研究,并为我国税收政策制定和执行提供有益借鉴。

视同销售对应支出纳税调整的思路和运用研究

企业在发展经营过程中,可以将自身所经营业务划分为不同类型,视同销售只是其中一个类型,但是确实最复杂的一项业务。本文对视同销售所对应的支出纳税的调整进行了讨论,对调整思路与实际运用进行了详细阐述,供相关工作人员参考使用。

企业纳税成本及其决策模型构建

为了在遵循税法和征管细则的前提下使纳税支出最小，企业必然要进行纳税筹划（纳税管理），其过程实际上是一个纳税成本的决策过程。

如何在房地产开发中节约企业纳税成本

近年来，国家为了引导房地产和总体经济的协调发展，在房地产相关行业设置了众多的税种。理论界和实务界已经达成了一定的共识：纳税支出是继土地成本、建筑安装成本之外房地产开发企业的第三大支出。房地产企业的纳税额直接关系着企业利润的高低。减少纳税额是房地产企业减少现金流出，提高利润率从而降低企业经营风险的重要手段，

基于新企业所得税法的纳税筹划

税收筹划是纳税人在法律规定许可的范围内,通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划,尽可能减少不必要的纳税支出,以谋求最大限度的纳税利益,实现企业税后利润最大化。为适应经济发展,我国自2007年开始了新一轮的企业所得税改革。这些变革必然会对过去行之有效的企业所得税筹划方案产生影响,同时也会为企业所得税税收筹划提供新的机遇。

浅谈纳税筹划的优化选择

税收筹划是纳税人在不违反现行税法的前提下,通过税法进行精细比较后,对纳税支出最小化和资本收益最大化综合方案的纳税优化选择。文章联系实际分别阐述了投资、成本费用、收入与收益筹划。

保险企业纳税筹划平台及具体操作指南

所谓纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到合理合法减少纳税支出的目的。对保险企业而言，由于其具有的经济补偿、资金融通和社会管理功能，使其与税收有着特殊的关系，保险企业的纳税情况不仅关系到其本身的积累和偿付能力状况，还关系到整个国民经济的课税税源状况和作为保险业发展动力的保险需求两个方面。保险企业合理合法地减少纳税支出即进行纳税筹划，

浅析房地产开发企业销售环节的纳税筹划

对于普通企业来说,企业最终收益会随商品销售价格的提高而增加,其原因在于增加的销售收入往往大于随之增加的纳税支出。但对于房地产开发企业而言,由于近年来国家加大了对房地产行业的调控,房地产开发企业的涉税环节众多,包括征地拆迁、购买土地、规划设计、工程报建、施工建设、资金筹措、营销服务、物业管理等,所以其销售价格不一定与企业的最终收益成正比。为此,房地产开发企业必须结合以上各个环节进行系统、全面的纳税情况分析,从而达到税收筹划的目的。

对企业纳税筹划问题的探讨

纳税筹划是指企业针对将要发生的业务，通过比较业务的不同执行方式和过程，选择最优的方案，使企业因该项业务引起的纳税支出最低。成本费用的纳税筹划按企业资产的陛质不同，可以分为存货筹划、折旧筹划、费用筹划、无形资产筹划四个方面。以下从这四个方面加以探讨与分析。

云南煤业能源股份有限公司的纳税筹划研究

企业通过进行纳税规划,合理计划企业所要纳税的各税种款项,就可以使企业的税收负担减轻,应纳税额降低,缴纳时间延长,进而实现企业利润的提升与核心竞争力的增强。纳税筹划设计关乎到企业的多个方面,从企业的融资、生产、运营、销售、获利等多个方面都有纳税筹划的参与。本文先是系统地阐述了纳税筹划的基础理论、应当遵循的原则,之后则是从应纳税额的相关因素和适宜的优惠政策等角度详细地阐述了对云煤能源纳税筹划的基本思路,在此基础上给出了具体的纳税筹划方案。

企业税务筹划风险及控制研究

税务筹划是纳税人在符合国家法律及税务法规的前提下，按照税务政策法规的导向，通过对企业生产、经营和投资、理财等活动的预先筹划，以达到节约纳税支出，实现企业利益最大化为目的的一种企业筹划行为。由于税务筹划所处的内外环境以及税务筹划行为自身的特点，决定了税务筹划活动存在许多的不确定性，并由此产生了税务筹划风险。本文拟对企业税务筹划中的风险问题进行具体的研究。

新企业所得税法下税务筹划途径分析

企业通过筹划减少纳税支出,或者通过延期纳税获得资金时间价值,是企业增强盈利能力的重要手段之一。而《企业所得税法》（以下简称新法）的改革带来的必然是对税收筹划途径和方式的重新考虑。

巧妙避税增加收入

很多人对于高额的税金颇有微词,实际上,只要掌握一些合理的避税方法,就可以使个人在不违反法律规定的前提下,合理避免应缴税款,节省纳税支出。

生产性民营企业所得税筹划探析

本文仅从生产性民营企业的生产经营特点出发,探讨其所得税筹划方法,寻求合法合理降低企业所得税纳税支出的有效途径。

新企业所得税法、新会计准则下的税务筹划

税务筹划是纳税人在生产经营过程中，在国家税收政策、法规规定的范围内，充分利用税法提供的一切优惠条件，通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划，尽可能减少不必要的纳税支出，