论诚信纳税机制的建立

本文探讨如何来建立一种诚信纳税的制度或机制 ,增强诚信纳税行为的自觉性和相对约束力 ,引导人们形成诚信纳税的道德规范 ,从而有利于促进社会经济的发展和两个文明的建设。

高收入高税率:一个纳税激励机制的设计

针对当前高收入人群没有利益动机自觉按实际收入申报缴纳个人所得税的现状,借助信息经济学中的委托—代理理论,设计了一种"谁纳税,谁受益"的纳税激励机制模型,为解决高收入者纳低税问题提供了一种思路.

纳税服务机制建设的思考

纳税服务作为税务部门深化"放管服"改革和优化营商环境的一项重要内容,其社会关注度越来越高。如何适应税收经济新常态,构筑纳税服务体系,健全纳税服务机制,从而更好地促进税收事业发展。本文通过借鉴加拿大纳税服务体系建设的经验,对进一步推动我国纳税服务机制建设提出了思考。

引入信息化纳税评估机制 提高增值税信息化管理水平

近年来,蓬莱市国税局根据上级局的指示精神,在认真贯彻国家税务总局有关增值税一般纳税人认定管理的法律、法规的基础上,结合我市增值税管理的实际情况。

为纳税人服务的理论与实践

"为纳税人服务"问题的提出,是要表达政府与社会公众之间的一种新型关系,不是缩小政府服务的范围,而是从公共产品供需角度出发定位"为人民服务"。在现代市场经济确立的社会文化形态中,纳税人和社会公众对服务的满意度,必然成为对包括税务机关在内的政府部门行政管理的主要目标和评价标准。而税务机关提供公共产品和公共服务的特殊性,决定了税务机关在整个公共行政服务体系内的特殊作用,必须创新纳税服务机制、强化服务观念、打造服务人才、培育服务机制、优化服务方式、拓展服务领域和提高服务效率。

纳税争议复议前置的反思与展望

纳税争议专业性较强,由行政复议先行解决理论上可以高效、全面化解争议,及时保障国家税收,并减轻法院诉讼负担。但纳税争议复议前置违反比例原则过度损害了纳税人权利,由于复议的独立性与公正性不足导致复议决定难以令人信服而徒增维权成本,不存在减轻法院税务诉讼负担的现实需求,不利于优化营商环境,已越来越不符合新时代的需要。在行政复议体制机制还未发生重大变革前,在行政复议公信力还没有得到普遍提升的背景下,纳税争议复议前置制度应当立即寿终正寝。应建立健全纳税争议解决自由选择机制,以实现国家税收征管效率与纳税人权利保障的平衡。

加强和改进纳税服务工作的建议

党的十七大报告提出,要健全政府职责体系,完善公共服务体系,推行电子政务,强化社会管理和公共服务。税务部门作为肩负财政收入的重要职能部门,应着力转变职能,努力挖掘服务潜力,不断改进和优化纳税服务。本文从纳税人对纳税服务的要求入手,着力分析目前税务机关在纳税服务工作中存在的问题,并从转变纳税服务理念、规范纳税服务内容、创新纳税服务方式和完善纳税服务体系等方面提出了加强和改进纳税服务工作的建议。

实施纳税评估 提高管理质量

纳税评估在目前我国的税收管理工作中，还是一个较新的概念，而在世界上一些发达国家如加拿大、日本、澳大利亚等，早已普遍建立起了纳税评估机构，专门从事对纳税人涉税行为的审核、分析和评估问题的处理，成为税务部门对纳税人实施监控管理的一项有力手段，在整个税务组...

新常态下企业纳税筹划现状及策略

经济新常态给企业的发展带来巨大的挑战和机遇,企业应顺应新常态发展形势,节约成本、增加企业收入,在企业财务管理中合理应用纳税筹划策略,高度重视企业纳税筹划,在企业内部制定科学完善的激励策略,通过合理的纳税筹划降低企业运营成本,提升企业的经济效益。本文简单阐述了企业纳税筹划的内涵,分析了新常态下企业纳税筹划的现状。在此基础上,提出具体的企业纳税筹划策略,为企业提高纳税筹划效率和水平提供参考。

浅谈当前纳税评估中存在的问题及解决对策

我国部分地区的税务部门在税收征管改革后的职能配置时，将引入纳税评估机制作为强化管理功能、消除机构“疏于管理、淡化责任”缺陷的建设性措施，并作为深化征管改革的必由选择。纳税评估处于纳税申报之后，税务稽查之前，是税务机关对纳税人进行税收监控管理，对税收征管质量进行监督检查的中期税收管理环节，有助于税务稽查整体效能的发挥。实践证明，纳税评估是连接税款征收与税务稽查的有效载体；是提高税源监控能力和水平的一项具体措施；是税务稽查实施体系的基础。纳税评估的有效开展对提高纳税人诚信纳税的自觉性，加强税务日常管理具有积极的作用。

对企业纳税调整会计处理方法的认识

由于会计上计算出的收益与按所得税法计算的所得额之间存在着内容和期间上的差异，而导致的永久性差异或时间性差异又存在着能否取得补偿的区别，根据财政部《企业所得税会计处理的暂行规定》，可采用两种不同的方法进行处理——“应付税款法”或“纳税影响会计法”。

基于纳税人需求 优化纳税服务机制

国家税务总局关于深化税收征管改革方案中强调,优化以满足纳税人正当需求和维护合法权益为重心的纳税服务,科学划分服务类型,制定服务标准,整合服务资源,把握服务重点,明确服务方向,提高人员素质,构建更加方便、快捷、高效的纳税服务机制,是适应现代化税收征管改革的必然要求。本文通过对纳税人纳税服务需求的调研,结合基层税务机关在纳税服务方面的实践,就如何加快纳税服务方式转变,构建新的纳税服务机制提出了建议。