纳税激励的经济心理学探析

传统经济学的简单的刺激—反应以及漠视心理因素的作用与影响的理念与作法,决定了其在解释经济行为中的缺陷,本文在对纳税激励的分析中,专门就心理因素对纳税人行为的影响进行了分析,并在此基础上提出了相应的建议。

关于税收征管中纳税激励机制构建与完善的思考

当前我国税收征管中的纳税激励机制主要以负面激励为主，且适用范围不具有普遍性，因此亟需完善。本文在分析我国纳税激励机制的现状与不足的基础上，提出了构建与完善我国纳税激励机制的思路。

高收入高税率:一个纳税激励机制的设计

针对当前高收入人群没有利益动机自觉按实际收入申报缴纳个人所得税的现状,借助信息经济学中的委托—代理理论,设计了一种"谁纳税,谁受益"的纳税激励机制模型,为解决高收入者纳低税问题提供了一种思路.

纳税遵从行为理论及其对我国制定纳税激励措施的启示

纳税遵从受政治、社会及个人品质等多种因素的影响,包括政府形象、税制公平度、纳税人参与税收政策决策的民主程度等。我国长期以来纳税激励手段过多地强调负激励措施,且以物质激励为主,但提高稽查准确率以及加大处罚力度等往往会受到信息不对称等诸多条件的限制。因此,需要激励手段的多样化,尤其是运用正激励措施以及外围激励等间接手段,以提高纳税遵从度。

谈谈诚信纳税激励机制的建设

诚信纳税激励机制是指作为激励主体的税收管理当局系统运用多种规范化的激励手段与作为激励客体的纳税人相互作用、相互制约的结构方式、关系及演变规律的总和。

我国高收入群体税负:现状、问题与对策

2003年以来基尼系数一直在0.46以上的高位徘徊,财富占有不平等已经成为中国收入分配问题所面临的新挑战。我国的高收入群体规模不断壮大,但是高收入群体税负偏低。现行税制具有结构性缺陷,不利于收入分配调节,纳税环境复杂化加大高收入群体税收监管难度。从国际税收发展趋势看,提高高收入群体税负成为众多国家选择。提高高收入群体税负有重要的分配意义和经济价值。应完善所得税和财产税制,加强高收入群体纳税激励和监督,加强税源监管。

我国高收入群体税负问题研究

我国的高收入群体规模不断壮大,但是高收入群体税负偏低。2003年以来,我国的基尼系数一直在0.46以上的高位徘徊,财富占有不平等已经成为当前收入分配问题所面临的新挑战。现行税制具有结构性缺陷,不利于收入分配调节,纳税环境复杂化加大高收入群体税收监管难度。从国际税收发展趋势看,提高高收入群体税负成为众多国家的选择。提高高收入群体税负应完善所得税和财产税制,加强高收入群体纳税激励和监督,加强税源监管。

企业纳税行为激励与方式选择

我国目前仍然存在税收流失问题,造成税收流失的原因在于政府与企业之间纳税信息的不对称。在信息不对称条件的约束下,政府所能做出的现实选择就是激励企业的纳税遵从行为。本文通过问卷调查形式对企业纳税遵从行为的激励方式进行了探讨,并从企业和政府角度提出了企业纳税激励的有效选择。