谈长期股权投资纳税申报表的填报

本文对投资成本、股息红利、投资转让所得(损失)、投资损失补充资料四部分会计与税收的差异、纳税申报表填报、表间的勾稽关系进行了分析,对纳税申报表的填表说明进行了补充,以帮助会计人员更好地理解会计准则、税法关于长期股权投资的处理规定,更准确地完成企业所得税的汇算清缴工作。

长期股权投资在持有期新企业所得税年度纳税申报表中的填报方法

本文根据2014年11月17日国家税务总局发布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》,以案例方式解读了新申报表中,在权益法下和成本法下长期股权投资在持有期的填报差异。

新纳税申报表“收入类调整项目”重点问题分析

新纳税申报表需要企业对收入类项目进行纳税调整,收入的确认、视同销售收入、不征税收入是收入类调整项目的三个方面,企业执行的会计制度不同,税收政策的改变,造成了会计和税法的差异,在企业所得税汇算清缴时,需要在纳税申报表上进行调整,把企业的会计利润调整成企业的应纳税所得额。

企业所得税纳税申报表中收入项目分析

《企业所得税年度纳税申报表》是企业汇算清缴时向税务机关申报的主表。笔者在实际工作中发现，许多人对于新修订的《企业所得税年度纳税申报表》（以下简称“申报表”）中“收入总额”项目所包括的内容填写很不规范，至于其同会计上“收入”的差异也不甚清楚。因此，本文参照《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》、《企业会计准则——应用指南》等规定，结合相关实例，对申报表中的“收入总额”项目作一具体分析。

2017版企业所得税年度纳税申报表解读——基于国家税务总局公告2017年第54号

本文基于2017年12月29日国家税务总局发布的《关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)>的公告》,解读了最新企业所得税申报表的主要变化,并提出进一步的优化建议。

点评新企业所得税纳税申报表

2006年修订的《企业所得税年度纳税申报表》（以下简称“新申报表”）与原《企业所得税年度纳税申报表》（以下简称“原申报表”）相比，新申报表有了较多改进。新申报表简化了主表，增加了附表；缓解了税法与会计的分离；明确了主表与附表、附表与附表之间的勾稽关系。但同时也存在一些不足，笔者拟对查账征收企业新申报表通用报表的重点涉税政策变化和不足进行分析。

企业所得税纳税申报表的主要变化及不足

2006年7月1日起在全国统一使用新所得税纳税申报表（以下简称“新申报表”），这是企业所得税征收管理政策的重大调整。相比原所得税纳税申报表（以下简称“旧表”），新申报表的形式及内容都有较大变化，但同时也存在一些不足，笔者拟对此作些探讨。

2014版企业所得税年度纳税申报表之税收优惠表解读

本文依据2014年11月国家税务总局公布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》以案例方式解读新申报表中的11张税收优惠表。

解读2014年版企业所得税年度纳税申报表之纳税调整表

笔者依据2014年11月国家税务总局公布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》,分析新申报表中的15张纳税调整表的突出变化。

新企业所得税纳税申报表的变化及缺陷

一、新企业所得税纳税申报表的变化 （一）形式的主要变化新纳税申报表在形式上的变化主要体现在：主表进一步简化，由原来80多行减少到35行，附表进一步细化，由9类增加到14类；增加了《纳税调整增加项目明细表》、《纳税调整减少项目明细表》、《免税所得及减免抵税明细表》等附表，可以完整记录企业的调整数据，

《企业所得税年度纳税申报表》项目解析

第一，纳税调整前所得。“纳税调整前所得=收入总额会计-扣除项目会计”。其特点是所涉及项目基本与会计核算项目一致。不一致的地方主要表现在：（1）销售（营业）收入中包含了视同销售收入。视同销售指会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售、确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。视同销售收入又分为“自产、委托加工产品视同销售的收入”和“处置非货币性资产的视同销售收入”。执行新会计准则后，视同销售主要包括自产、委托加工产品视同销售的收入，即用于在建工程、管理部门、

解读2014年版企业所得税年度纳税申报表之企业基础信息表

纳税人需要按照最新企业所得税申报表的要求进行2015年的企业所得税汇算清缴,本文主要提醒纳税人重视新申报表中增加的《企业基础信息表》,同时指出该表填报的要点。

新的企业所得税纳税申报表存在的问题分析

2006年4月18日，国家税务总局发布了“关于修订企业所得税纳税申报表的通知”．即国税发[2006]56号文。要求新修订的（企业所得税纳税申报表）自2006年7月1日开始执行。笔者在研究了新表以后发现几个项目在填报上存在一些问题．愿与广大的关心和使用新表的同仁进行讨论。

《企业所得税年度纳税申报表》与会计合理协调的思考

《企业所得税年度纳税申报表》的项目、格式设计与会计之间存在着一些差异,文章建议可以从税法的角度进行调整和修订,使税法借鉴会计制度中合理有效的成分,尽量减少一些不必要的、技术层面(而非原则性的)的差异。

新旧企业所得税纳税申报表之差异分析

本文针对国家税务总局关于企业所得税纳税申报制度的修订,对新旧企业所得税纳税申报表在结构和内容上的差异进行了分析。

关于企业增值税帐务处理及增值税纳税申报表填列的探讨

由于税法与会计制度的立法目的不同，导致会计人员在进行增值税帐务处理时核算程序烦琐，出错率高。本文将结合《增值税暂行条例》与《企业会计制度》的有关规定，就如何简化一般纳税人增值税帐务处理及增值税纳税申报表填列作一浅析，以供会计实务人员参考。

浅析新企业所得税年度纳税申报表的主要变化

新《企业所得税法》已经执行了很多年了,随着经济的发展和社会的进步,08年版申报表已经逐渐不能满足纳税人和税务机关的需求。面对不断出台的新的政策,如果对纳税申报表不进行及时修改,纳税人在填报过程中出现错误的可能性就会加大,同时,表格在设计上存在的问题,例如表格过于简单,不够合理的结构等等,对于提高税务机关的征管水平起到了明显的制约作用。另外,税务总局在2014年推行的便民办税春风行动,要求税务机关转变执法意识,这就要求减少或取消行政审批,减少进户执法,申报表将是税务机关掌握纳税人的涉税信息的唯一途径,因此申报表的重要性更加明显,所以必须对2008年版申报表进行修订。

房地产企业所得税纳税申报表填报改进建议

本文对我国现行房地产企业所得税纳税申报表的填报方法及存在的问题进行了分析,在此基础上,根据企业所得税的计算原理,提出了房地产企业所得税纳税申报表的改进建议。

企业所得税年度纳税申报表变化浅析

每年1月到4月是企业所得税汇算清缴的时间，各企业都必须依据国家颁布的相关法规进行企业所得税纳税申报，因此每个财务人员都必须熟知纳税申报表的规定。根据国家税务总局“关于修订企业所得税纳税申报表的通知”[国税发（2006）56号]，2007年企业将首次使用新的企业所得税年度纳税申报表（以下简称新申报表），所以各企业财务人员必须及时了解其变化和特点。