基于博弈分析的纳税诚信思考

通过对税务部门与纳税人之间的单重与多重博弈分析 ,我国纳税诚信缺失的主要原因在于税务征管模式的落后。为此 ,构建我国纳税诚信体系 ,一方面要加大处罚力度 ,并使处罚到位 ;另一方面要提高税务人员素质 ,改进检查技术 ,最根本途径则是要建立管理服务型税务征管模式。

内部控制与纳税诚信

诚信是市场经济发展的基础,内部控制强调组织应展现对诚信和道德价值的承诺。本文利用手工收集的纳税诚信数据,实证检验了内部控制和纳税诚信之间的关系。结果发现,内部控制质量越高,纳税诚信的概率越高;税收征管力度越强,内部控制和纳税诚信的正相关关系越强;相反,市场化程度降低了两者的关系。进一步考察内部控制变化和纳税诚信变化之间的关系,结果发现两者仍然显著正相关。采用内部控制评级进行稳健性检验,结果仍然保持不变。按内部控制五要素进行检验,结果发现内部环境、控制活动和内部监督与纳税诚信显著正相关。研究表明,内部控制对纳税诚信产生了重要的影响,这为我国企业的诚信建设指出了具体路径,也为我国企业推进内部控制建设提供了有益证据。

企业纳税诚信对债务违约风险影响的实证检验

文章通过纳税诚信水平衡量企业诚信,研究上市公司纳税诚信水平是否会影响债务违约风险。结果表明:企业纳税诚信与债务违约风险呈显著负相关关系,即相比于非纳税诚信企业,纳税诚信企业的债务违约风险更低;相比于法治水平高的地区,企业纳税诚信对企业债务违约风险的降低作用在法治水平低的地区更加明显;内部控制在企业纳税诚信与债务违约风险的关系中发挥着中介作用。

纳税诚信体系建设中的税收情报功能及运用

税收情报是提高税务机关税务检查效率的重要手段,可以使税务机关以较低的税务检查成本获得比较高的税务检查效果,对促进纳税诚信体系建设具有重要的作用。该文所指的税收情报是相对狭义的概念,通过对税收情报工作进行博弈分析和案例研究,阐明税收情报是促进我国纳税诚信体系建设的有效手段,并对这项工作存在的不足进行了归纳。

纳税诚信企业真的“诚信”吗?

本文以2014-2016年上市公司的纳税信用评级数据为基础,检验国家税务总局评选的纳税诚信企业是否真的"诚信"。研究结果显示,纳税诚信企业"诚信"属实,纳税诚信企业较少进行盈余管理,不论是正向盈余管理还是负向盈余管理,纳税诚信企业的盈余管理水平都显著更低。进一步的研究显示,不论国有企业还是民营企业,纳税诚信企业的盈余管理水平都显著更低;不论法制水平较高的东部地区还是法制水平较差的中西部地区,纳税诚信企业的盈余管理水平也是显著更低。稳健性结果显示,纳税诚信企业的审计收费更低,表明纳税诚信企业的"诚信"信息被审计师获取,并且反映在审计收费上。上述结论表明,国家税务总局开展的纳税诚信系统建设达到了预期的政策目标,评选的纳税诚信企业确实"诚信"。

企业诚信影响审计收费吗？--基于纳税诚信的经验研究

企业诚信是否会影响审计收费?由于企业诚信是不可直接观测的,因此找到能够衡量企业诚信的指标则成为解决这个问题的关键。本文以2014~2016年上市公司的纳税诚信状况作为衡量企业诚信的指标,研究了上市公司纳税诚信是否会影响审计收费。本文的结果显示,纳税诚信企业的审计收费显著低于非纳税诚信企业,进一步的研究显示,不论股权性质是国有企业还是民营企业,不论在法制水平较高的东部地区还是法制水平较低的中西部地区,纳税诚信企业的审计收费都显著低于非纳税诚信企业。稳健性检验结果显示,纳税诚信企业确实更加"诚信",较少进行盈余管理活动、信息披露质量更高。本文的结果表明,企业的诚信状况是审计师在确定审计收费时会考虑的一个重要因素。

纳税诚信对财务报告质量影响的研究

在国家税务总局发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告,完善税务领域信用建设的背景下,利用2014-2017年我国A股的非金融类上市公司作为研究样本,将财务报告质量进一步细化可靠性和及时性,实证检验了纳税诚信对财务报告质量的影响。研究发现,纳税诚信企业的财务报告可靠性和及时性更强。

媒体与分析师是互补还是替代:基于纳税诚信的视角

本文基于纳税诚信的视角,以2014—2018年中国A股上市公司为样本,研究了媒体关注与分析师跟踪对纳税诚信的作用及两者的交互效应。本文研究结果表明,媒体关注和分析师跟踪可以促进企业的纳税诚信程度,媒体关注度越高、分析师跟踪人数越多,企业纳税诚信的程度越高。媒体关注和分析师跟踪这两种治理机制具有替代作用,分析师跟踪人数越少,媒体关注对纳税诚信程度的促进作用越强。分析师跟踪人数上升,媒体关注的作用在一定程度被削弱。进一步研究发现,相比国有企业,媒体关注与分析师跟踪的替代作用在非国有企业中更加显著;相比制度环境差的地区,在制度环境好的地区,媒体关注与分析师跟踪的替代作用更显著。

纳税诚信企业更容易获得商业信用融资吗?

2014年国家税务总局在全国范围内开展纳税信用评级活动,并每年公布纳税诚信企业名单,纳税诚信企业在获得声誉的同时也能够在纳税方面享受政策的优惠.纳税诚信是否会影响企业的商业信用融资?本文以2014-2016年上市公司的纳税信用评级数据为基础,检验纳税诚信企业是否更容易获得商业信用融资.本文的结果显示,纳税诚信企业确实更加容易获得商业信用融资.进一步的研究显示,在国有企业和法制水平较低的中西部地区,纳税诚信对商业信用融资的影响更为显著.本文的研究表明,纳税诚信是影响商业信用融资的重要因素.

从纳税人隐瞒收入的博弈分析论诚信纳税的自身缺陷

本文从博弈论的角度,在理论上分析和论证了纳税人隐瞒收入存在"最优隐瞒收入比例",尽管税务机关按"最优概率"进行检查,但还是有一定比例的纳税人向往冒险,从而得出诚信纳税存在自身缺陷的结论。

诚信纳税需要制度支持——从美国个人征信服务谈起

诚信纳税 ,利国利民。但提倡并不能保证一定实施。要想营造一个良好的诚信纳税的氛围就必须依靠有力的制度支持。美国个人征信服务的经验是美国消费信贷蓬勃发展的基础 ,也成为世界信用经济发展的典范。文章通过对美国个人征信服务的分析认为 ,在中国当前信用经济缺失的条件下 ,实现诚信纳税必须建立一系列完善的制度保证 ,并对此提出相关建议。

企业所得税诚信纳税单因素分析模型的设计及应用——以山东省外商投资企业为例

外资企业纳税是否诚信将直接影响到我国吸引外资的质量和水平。当前外商投资企业偷逃所得税的情况较为严重,而当前我国关于诚信纳税的理论还不很完善,专门针对所得税诚信纳税的研究更为缺乏。采用规范性分析和实证性分析相结合的方法,以山东省外商投资企业为例进行研究提出所得税诚信纳税单因素分析模型,研究结果表明:在税收弹性大于等于平均税负时企业诚信纳税,诚信纳税度较高;而在税收弹性小于平均税负时企业存在非诚信纳税行为,诚信纳税度较低。

美国诚信纳税意识培养体系探析

美国税务机关为了培养公民诚信纳税意识使用了各种各样的手段和方式 ,美国的税务管理没有规定专门的税收宣传月 ,而是通过实行一系列行之有效的税收教育计划 ,对纳税人进行系统而具体的税收宣传教育以加强其依法纳税的诚信意识。

对诚信纳税行为缺失的思考

诚信纳税是市场经济发展中应重点关注的问题,分析诚信纳税行为缺失的原因,探讨诚信纳税行为缺失的对策,对建立诚信经济与诚信社会有极其重要的现实意义。

论依法诚信纳税

依法诚信纳税 ,既作为社会问题被提出 ,也为制度伦理和公共治理所关注。依法纳税是诚信纳税的基础和必要条件 ,诚信纳税是依法纳税的起点和归宿。当守法成为人们的习惯 ,成为社会风气 ,这时候的“依法纳税” ,已内化为意识、信念、情感 ,甚至是信仰 ,内化为对诚信的遵从。而在现阶段 ,奉行依法纳税的意义远比单纯倡导诚信纳税现实得多。我们期待中国政府进一步改革 ,在推行现代公共税收政务的道路上迈出坚实的步伐。

诚信纳税减少企业税收风险

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力参与社会产品和国民收入分配，按照法律规定的标准，强制性地无偿取得财政收入所发生的一种分配关系。目前．很多企业在税务机关的稽查的过程中，总会出现这样那样的问题而受到税务机关的处罚，这里面既有涉嫌偷逃税的因素，也有对税收认识的误区。如何规避企业的税收风险，对企业的生存和发展至关重要。

建立诚信纳税体系:入世后的积极应对措施

加入世界贸易组织,既会给我们带来发展机遇,也会使我们面临严峻的挑战。中央在去年的《入世通报》中指出,要根据世界贸易组织的规则。

云南民营企业诚信纳税指标体系研究

当前民营企业诚信纳税信用体系脆弱已经成为制约经济发展的瓶颈,要解决好民营企业纳税信用危机的问题,需要建立一套适合市场经济体制的诚信纳税指标体系.本文以信息经济学的有关理论为基础,针对云南民营企业的实际情况,提出了一套民营企业诚信纳税指标体系.

我国诚信纳税制度的法律完善

目前,由于我国税收在立法、司法、执法等方面的不完善,在一定程度上造成了诚信纳税制度的不完善,影响了诚信纳税秩序的建立。建立专业的诚信纳税体系,需要做到:完善诚信纳税立法;改进诚信纳税监控机制和检查机制;建立比较专业的包括税务警察、税务法官和税务检察官等在内的诚信纳税司法体系。唯有如此,方能实现诚信纳税,维护税法权威,促进社会的繁荣与和谐。