期刊导航
期刊开放获取
河南省图书馆
退出
期刊文献
+
任意字段
题名或关键词
题名
关键词
文摘
作者
第一作者
机构
刊名
分类号
参考文献
作者简介
基金资助
栏目信息
任意字段
题名或关键词
题名
关键词
文摘
作者
第一作者
机构
刊名
分类号
参考文献
作者简介
基金资助
栏目信息
检索
高级检索
期刊导航
共找到
4
篇文章
<
1
>
每页显示
20
50
100
已选择
0
条
导出题录
引用分析
参考文献
引证文献
统计分析
检索结果
已选文献
显示方式:
文摘
详细
列表
相关度排序
被引量排序
时效性排序
企业应纳税所得额计算浅析
1
作者
林云刚
王薇
《中国城市经济》
2011年第3X期17-18,共2页
企业会计准则和企业所得税法税法是基于不同目的、遵循不同原则分别制定的,二者在收入与费用的确认原则、资产与负债的计量标准等诸方面存在着一定区别,导致企业一定期间按企业会计准则的要求确认的会计利润往往不等于按企业所得税法规...
企业会计准则和企业所得税法税法是基于不同目的、遵循不同原则分别制定的,二者在收入与费用的确认原则、资产与负债的计量标准等诸方面存在着一定区别,导致企业一定期间按企业会计准则的要求确认的会计利润往往不等于按企业所得税法规定计算的应纳税所得额,企业计算各期所得税时必须将税前会计利润调整为应纳税所得额。
展开更多
关键词
会计利润
纳税调整额
应
纳税
所得
额
下载PDF
职称材料
浅谈企业税前会计利润纳税调整审计要点
2
作者
俞学河
《中国审计信息与方法》
2000年第11期13-14,共2页
关键词
企业
审计
纳税
调整
增加
额
纳税
调整
减少
额
下载PDF
职称材料
持有至到期投资后续计量的所得税差异分析——以平价到期一次还本付息债券为例
被引量:
2
3
作者
胡亚兰
《财会月刊》
北大核心
2016年第2期52-53,共2页
会计准则中规定持有至到期投资采用实际利率法,按照摊余成本核算,所以在不计提减值准备时,持有至到期投资无所得税税会差异。但有一种特殊的情况被忽视了,那就是平价购入的到期一次还本付息的持有至到期投资。在这种情况下,会计上确认...
会计准则中规定持有至到期投资采用实际利率法,按照摊余成本核算,所以在不计提减值准备时,持有至到期投资无所得税税会差异。但有一种特殊的情况被忽视了,那就是平价购入的到期一次还本付息的持有至到期投资。在这种情况下,会计上确认投资收益的利率为票面利率,而并非实际利率,导致会计上确认的投资收益与税法上的应纳税实际收益不一致,进而使持有至到期投资的账面价值与计税基础之间产生了应纳税暂时性差异,需要进行纳税调整。
展开更多
关键词
到期一次还本付息
平价取得
应
纳税
暂时性差异
纳税调整额
下载PDF
职称材料
经营期间亏损的财税处理例解
4
作者
王庆山
陶中华
《中华会计学习》
2011年第4期46-49,共4页
本文中的“税”,除另有说明外,均专指企业所得税;本文中的“盈利”或“亏损”,除另有说明外,均指按下列公式计算的税收上的盈亏数额(亏损以负数计人公式):盈利或亏损=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥...
本文中的“税”,除另有说明外,均专指企业所得税;本文中的“盈利”或“亏损”,除另有说明外,均指按下列公式计算的税收上的盈亏数额(亏损以负数计人公式):盈利或亏损=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥补境内亏损。以上公式计算结果大于0时。
展开更多
关键词
亏损
财税处理
纳税
调整
减少
额
经营期
例解
企业所得税
应税所得
利润总
额
原文传递
题名
企业应纳税所得额计算浅析
1
作者
林云刚
王薇
机构
无锡高等师范学校
出处
《中国城市经济》
2011年第3X期17-18,共2页
文摘
企业会计准则和企业所得税法税法是基于不同目的、遵循不同原则分别制定的,二者在收入与费用的确认原则、资产与负债的计量标准等诸方面存在着一定区别,导致企业一定期间按企业会计准则的要求确认的会计利润往往不等于按企业所得税法规定计算的应纳税所得额,企业计算各期所得税时必须将税前会计利润调整为应纳税所得额。
关键词
会计利润
纳税调整额
应
纳税
所得
额
分类号
F275 [经济管理—企业管理]
下载PDF
职称材料
题名
浅谈企业税前会计利润纳税调整审计要点
2
作者
俞学河
机构
江苏省东台市供电局
出处
《中国审计信息与方法》
2000年第11期13-14,共2页
关键词
企业
审计
纳税
调整
增加
额
纳税
调整
减少
额
分类号
F239 [经济管理—会计学]
F275 [经济管理—企业管理]
下载PDF
职称材料
题名
持有至到期投资后续计量的所得税差异分析——以平价到期一次还本付息债券为例
被引量:
2
3
作者
胡亚兰
机构
河南师范大学新联学院
出处
《财会月刊》
北大核心
2016年第2期52-53,共2页
文摘
会计准则中规定持有至到期投资采用实际利率法,按照摊余成本核算,所以在不计提减值准备时,持有至到期投资无所得税税会差异。但有一种特殊的情况被忽视了,那就是平价购入的到期一次还本付息的持有至到期投资。在这种情况下,会计上确认投资收益的利率为票面利率,而并非实际利率,导致会计上确认的投资收益与税法上的应纳税实际收益不一致,进而使持有至到期投资的账面价值与计税基础之间产生了应纳税暂时性差异,需要进行纳税调整。
关键词
到期一次还本付息
平价取得
应
纳税
暂时性差异
纳税调整额
分类号
F234.4 [经济管理—会计学]
下载PDF
职称材料
题名
经营期间亏损的财税处理例解
4
作者
王庆山
陶中华
机构
江苏省涟水县财政局
出处
《中华会计学习》
2011年第4期46-49,共4页
文摘
本文中的“税”,除另有说明外,均专指企业所得税;本文中的“盈利”或“亏损”,除另有说明外,均指按下列公式计算的税收上的盈亏数额(亏损以负数计人公式):盈利或亏损=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥补境内亏损。以上公式计算结果大于0时。
关键词
亏损
财税处理
纳税
调整
减少
额
经营期
例解
企业所得税
应税所得
利润总
额
分类号
F275 [经济管理—企业管理]
原文传递
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
企业应纳税所得额计算浅析
林云刚
王薇
《中国城市经济》
2011
0
下载PDF
职称材料
2
浅谈企业税前会计利润纳税调整审计要点
俞学河
《中国审计信息与方法》
2000
0
下载PDF
职称材料
3
持有至到期投资后续计量的所得税差异分析——以平价到期一次还本付息债券为例
胡亚兰
《财会月刊》
北大核心
2016
2
下载PDF
职称材料
4
经营期间亏损的财税处理例解
王庆山
陶中华
《中华会计学习》
2011
0
原文传递
已选择
0
条
导出题录
引用分析
参考文献
引证文献
统计分析
检索结果
已选文献
上一页
1
下一页
到第
页
确定
用户登录
登录
IP登录
使用帮助
返回顶部