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增值税纳税人身份与企业税收负担差异关系研究——基于注册门槛值的断点回归分析
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作者 董慧鑫 杜两省 《中国物价》 2023年第3期112-115,共4页
在疫情冲击之后,如何焕发市场活力是亟需解决的首要问题。给企业减税是国家进行宏观调控的主要政策之一。但减税应当有的放矢,给谁减税,如何减税,如何使扶持政策更有效是应当考虑的重要问题。本文利用增值税一般纳税人认定处存在的断点... 在疫情冲击之后,如何焕发市场活力是亟需解决的首要问题。给企业减税是国家进行宏观调控的主要政策之一。但减税应当有的放矢,给谁减税,如何减税,如何使扶持政策更有效是应当考虑的重要问题。本文利用增值税一般纳税人认定处存在的断点较为精确地估计了增值税纳税人身份与税负差异的关系。发现小规模纳税人的税负相对较轻,平均而言,小规模纳税人每年比一般纳税人少缴税约20万元。进一步地,本文对不同身份纳税人的税负差异给出了合理解释,得出结论,小规模纳税人的低税负是以较低的销售额为代价的,在增值税的凭票抵扣政策下一般纳税人会在市场中形成一种内部交易网络从而在市场中拥有更多的交易机会,进而有较高的税负。本文研究认为,除直接减税之外,应当给予小规模纳税人开具增值税专用发票的权利,以消除其在市场交易中的劣势,打破内部交易网络,使市场更加接近于完全竞争。 展开更多
关键词 纳税身份 内部交易网络 税负差异 凭票抵扣
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新增值税法下的中小企业纳税人身份筹划——以启扬龙公司为例 被引量:4
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作者 姚启平 贾宪威 《财会月刊》 北大核心 2011年第2期48-49,共2页
本文从财务管理视角来探讨新《增值税暂行条例》下中小企业纳税人的身份筹划,并运用实证分析方法来分析纳税筹划前后对中小企业带来的变化以及实现中小企业价值最大化的效果,在实证分析的基础上提出新《增值税暂行条例》下中小企业纳税... 本文从财务管理视角来探讨新《增值税暂行条例》下中小企业纳税人的身份筹划,并运用实证分析方法来分析纳税筹划前后对中小企业带来的变化以及实现中小企业价值最大化的效果,在实证分析的基础上提出新《增值税暂行条例》下中小企业纳税筹划的对策建议。 展开更多
关键词 新增值税法 财务管理 纳税身份筹划
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增值税纳税人身份选择的税务筹划 被引量:2
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作者 崔毅 史文丽 《会计之友》 北大核心 2007年第03S期47-49,共3页
增值税一般纳税人和小规模纳税人实行的不同税收政策为税务筹划提供了可能。本文通过选用税后现金流量比较法,在考虑到供应商和购买方不同身份的情况下,对增值税纳税人的身份选择进行税务筹划,科学合理地选择纳税人身份,以降低税负,实... 增值税一般纳税人和小规模纳税人实行的不同税收政策为税务筹划提供了可能。本文通过选用税后现金流量比较法,在考虑到供应商和购买方不同身份的情况下,对增值税纳税人的身份选择进行税务筹划,科学合理地选择纳税人身份,以降低税负,实现税后现金流量最大化,并指出筹划过程中还应考虑法律限制,相关会计成本与收益和对销售的影响等问题。 展开更多
关键词 增值税纳税 纳税身份 税务筹划 现金流量最大化 小规模纳税 税收政策 科学合理 法律限制
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增值税税务筹划中购销双方纳税人身份选择分析 被引量:2
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作者 景舒婷 刘宏 钟坤成 《财会通讯(中)》 2010年第7期132-133,共2页
一、纳税人身份选择相关规定 无论是初创的企业,还是处于成长期准备扩大规模的企业,经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。增值税有两类纳税人,一类是一般纳税人,另一类是小规模纳税人,前者要同时达到销售额符合标准和会计核算... 一、纳税人身份选择相关规定 无论是初创的企业,还是处于成长期准备扩大规模的企业,经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。增值税有两类纳税人,一类是一般纳税人,另一类是小规模纳税人,前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件, 展开更多
关键词 纳税身份 增值税 选择分析 税务筹划 小规模纳税 购销 一般纳税 会计核算
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新增值税条例下纳税人身份的筹划 被引量:4
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作者 薛钢 王曼丽 《财会学习》 2009年第3期53-55,共3页
2009年1月1日起全国实施新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》,其中不仅对一般纳税人和小规模的身份认定标准做了修改,还将小规模纳税人的征收率统一调为3%,这意味着旧条例下部分对纳税人身份的筹划方法已失效,有必要对在新... 2009年1月1日起全国实施新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》,其中不仅对一般纳税人和小规模的身份认定标准做了修改,还将小规模纳税人的征收率统一调为3%,这意味着旧条例下部分对纳税人身份的筹划方法已失效,有必要对在新的增值税条例下如何进行纳税人身份筹划进行研究。 展开更多
关键词 《中华人民共和国增值税暂行条例》 纳税身份 小规模纳税 认定标准 筹划方法 征收率
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增值税转型后纳税人身份的税收筹划 被引量:2
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作者 张源 《会计之友》 北大核心 2009年第12期54-56,共3页
企业作为增值税纳税人,可以根据我国相关税法与条例选择纳税人身份。本文论述了增值税转型后纳税人税负平衡点的计算方法,通过对纳税人税负差异的分析,使企业科学地选择纳税人身份,从而有利于降低税负,获得最大的节税收益。
关键词 增值税 转型改革 纳税身份 税收筹划
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纳税人身份或类型选择的纳税筹划 被引量:4
7
作者 梁文涛 《企业管理》 北大核心 2011年第3期83-85,共3页
税法对不同身份或类型纳税人税负上的差别待遇,为企业对纳税人身份或类型的选择进行纳税筹划提供了可能。本文从不同的增值税纳税人身份的选择、增值税与营业税纳税人身份的选择、不同的公司组织形式的选择、小型微利企业与非小型微利... 税法对不同身份或类型纳税人税负上的差别待遇,为企业对纳税人身份或类型的选择进行纳税筹划提供了可能。本文从不同的增值税纳税人身份的选择、增值税与营业税纳税人身份的选择、不同的公司组织形式的选择、小型微利企业与非小型微利企业的选择、子公司与分公司的选择这几个方面对纳税人身份或类型的选择进行探讨,为企业选择合适的纳税人身份或类型提供借鉴或参考。 展开更多
关键词 纳税身份 纳税筹划 类型选择 公司组织形式 差别待遇 增值税 企业 营业税
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纳税人各种身份选择的税收筹划 被引量:2
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作者 彭新媛 《会计之友》 北大核心 2013年第18期83-85,共3页
纳税人身份不同,所承担的税负亦有所差异,这就为其进行税收筹划提供了空间。文章从一般纳税人与小规模纳税人身份的选择、居民企业与非居民企业身份的选择、居民纳税人与非居民纳税人身份的选择、法人企业与非法人企业身份的选择、增值... 纳税人身份不同,所承担的税负亦有所差异,这就为其进行税收筹划提供了空间。文章从一般纳税人与小规模纳税人身份的选择、居民企业与非居民企业身份的选择、居民纳税人与非居民纳税人身份的选择、法人企业与非法人企业身份的选择、增值税纳税人与营业税纳税人身份的选择五个方面,就税收筹划问题进行了探讨,旨在为企业选择合适的纳税人身份提供参考与借鉴。 展开更多
关键词 纳税身份 税收筹划 案例分析
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销售毛利率与纳税人身份的选择 被引量:1
9
作者 刘宏 谢海娟 《中国乡镇企业会计》 北大核心 2007年第9期90-90,共1页
根据纳税人会计核算是否健全,是否能够提供准确的税务资料,以及企业经营规模的大小,将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。根据税收有关法规的规定,会计核算不健全,不能提供准确的税务资料,则应认定为小规模纳税人。对经营... 根据纳税人会计核算是否健全,是否能够提供准确的税务资料,以及企业经营规模的大小,将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。根据税收有关法规的规定,会计核算不健全,不能提供准确的税务资料,则应认定为小规模纳税人。对经营规模的划分,从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人, 展开更多
关键词 纳税身份 销售毛利率 企业经营规模 小规模纳税 会计核算 应税劳务 货物 税务
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基于净利润法的增值税纳税人税务筹划研究——“营改增”政策下新办物流企业的身份选择 被引量:6
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作者 王淑英 侯红纳 时郁 《河南财政税务高等专科学校学报》 2013年第6期1-5,共5页
"营改增"改革是进一步解决货物和劳务税制不统一及营业税重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展的一次重大税制变革,也是一项重要的结构性减税措施。但"营改增"试点推行后,不少物流企业却出现了税负增加的... "营改增"改革是进一步解决货物和劳务税制不统一及营业税重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展的一次重大税制变革,也是一项重要的结构性减税措施。但"营改增"试点推行后,不少物流企业却出现了税负增加的现象。由于纳税人身份不同,税负就会不同,对新办物流企业增值税纳税人身份运用净利润法进行选择可以发现,进行合理的纳税人身份选择可以有效减少物流企业的税收负担。 展开更多
关键词 营改增 物流企业 纳税身份 净利润法
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中小企业纳税人身份选择的税务筹划 被引量:1
11
作者 施金龙 毕姣姣 《财会通讯(中)》 2013年第2期108-109,共2页
一、引言 中小企业如何进行合理的税务筹划,会影响到企业的一系列经营决策。企业设立环节的税务筹划是企业进行税务筹划的第一环节,重要性自是不言而喻。对中小企业设立阶段进行税务筹划,不但能为企业未来的发展开个好头,打下基础,也... 一、引言 中小企业如何进行合理的税务筹划,会影响到企业的一系列经营决策。企业设立环节的税务筹划是企业进行税务筹划的第一环节,重要性自是不言而喻。对中小企业设立阶段进行税务筹划,不但能为企业未来的发展开个好头,打下基础,也可以促使筹划思想的深入贯彻。另外,企业设立是一个由无到有的过程,存在着相当可观的税务筹划空间。而纳税人身份的不同, 展开更多
关键词 税务筹划 中小企业 纳税身份 企业设立 经营决策
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谈企业增值税纳税人身份筹划 被引量:1
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作者 陈庆海 刘丽君 《财会月刊(中)》 2007年第2期28-30,共3页
本文阐述了企业实施增值税纳税人身份筹划的制度依据,提出了鉴别增值税两种纳税人身份税负差异的方法——增值率分析法和纳收增值额比率分析法,并提供了增值税纳税人实施身份筹划的基本思路。
关键词 增值税 纳税身份 增值率分析法
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浅析增值税税率下调背景下纳税人身份抉择的税务筹划——基于市场公允价格的新增值率法 被引量:3
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作者 王宏昌 齐晨曦 《黑龙江工业学院学报(综合版)》 2019年第11期85-88,共4页
增值率法是选择增值税纳税身份实施税务筹划的一种重要方法。在剖析传统增值率法推导过程的基础上,以商业企业的纳税身份选择为例,依据增值税原理,需要重新构建增值率的表达公式;基于市场公允价格形成机理,分析两类纳税人各自不含税收... 增值率法是选择增值税纳税身份实施税务筹划的一种重要方法。在剖析传统增值率法推导过程的基础上,以商业企业的纳税身份选择为例,依据增值税原理,需要重新构建增值率的表达公式;基于市场公允价格形成机理,分析两类纳税人各自不含税收入的确认,重新测算出新的纳税平衡点。不论从单项税负角度,还是从综合税负角度,去验证新增值率法在税务筹划策略中的功能,两者结论基本一致。也就是说新增值率法在纳税人身份抉择中更加简洁,更加有效。 展开更多
关键词 增值率法 纳税身份 税负平衡点 综合税负
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基于增值税纳税人身份选择的纳税筹划 被引量:2
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作者 蒋轶 《财会月刊(中)》 2008年第8期48-49,共2页
本文对商贸型企业和生产型企业中增值税一般纳税人和小规模纳税人的税负情况进行了比较分析,以期为企业纳税筹划提供参考。
关键词 增值税 税负 纳税身份
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营改增对房地产企业的影响与纳税人身份的选择 被引量:1
15
作者 崔玉良 《商业经济》 2017年第8期27-28,共2页
"营改增"自全面实施以来,房地产行业发生重大变化,尤其体现在房地产行业税负、会计核算等方面。营改增目的在于克服营业税重复征税的缺陷,打通增值税的抵扣链条,发挥增值税的优势,减轻企业负担。面对营改增带给房地产企业的... "营改增"自全面实施以来,房地产行业发生重大变化,尤其体现在房地产行业税负、会计核算等方面。营改增目的在于克服营业税重复征税的缺陷,打通增值税的抵扣链条,发挥增值税的优势,减轻企业负担。面对营改增带给房地产企业的巨大影响,房地产企业需要积极应对,积极寻求合理方法,从而进行合法的税务筹划,减轻企业税负,增加企业效益,促进企业发展。 展开更多
关键词 营改增 房地产 影响 纳税身份选择
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刍议“营改增”对企业税负的影响及纳税人身份选择的筹划 被引量:1
16
作者 于海曼 《中国经贸》 2016年第22期226-226,共1页
“营改增”不仅会对企业计税方法选择造成影响,同时还会影响到纳税人身份选择的筹划。针对这种情况,需要对“营改增”政策规定进行全面分析和了解,重点分析企业在“营改增”实施之后受到的具体影响。本文主要从“营改增”实施的重要... “营改增”不仅会对企业计税方法选择造成影响,同时还会影响到纳税人身份选择的筹划。针对这种情况,需要对“营改增”政策规定进行全面分析和了解,重点分析企业在“营改增”实施之后受到的具体影响。本文主要从“营改增”实施的重要背景入手,针对“营改增”对企业税负的影响,详细分析了“营改增”后对纳税人身份选择的筹划工作的影响情况。 展开更多
关键词 “营改增” 企业税负 纳税身份选择 筹划
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纳税人身份选择对高校增值税的影响与对策——以H高校为例 被引量:1
17
作者 高志勇 《商业会计》 2018年第7期83-85,共3页
自2016年5月1日全面"营改增"以来,高校的财务会计工作发生了翻天覆地的变化。为减轻高校增值税税收负担,合理选择纳税人身份、利用好国家的增值税优惠政策、扩大增值税进项税额抵扣,成为了高校重点研究的课题。文章从高校&qu... 自2016年5月1日全面"营改增"以来,高校的财务会计工作发生了翻天覆地的变化。为减轻高校增值税税收负担,合理选择纳税人身份、利用好国家的增值税优惠政策、扩大增值税进项税额抵扣,成为了高校重点研究的课题。文章从高校"营改增"的内涵和必要性出发,结合高校增值税的征税范围,分析了纳税人身份选择对高校增值税的影响,并提出减轻高校增值税税收负担的合理化建议。最后,以H高校为例,分析了H高校"营改增"以来会计核算工作的变化,做到了理论与实践相结合。 展开更多
关键词 纳税身份 “营改增” 税收负担
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基于纳税人与购货对象身份选择的增值税税务筹划 被引量:1
18
作者 付俊花 《财会通讯(中)》 2012年第3期137-138,共2页
我国《增值税暂行条例》规定,将增值税纳税人根据经营规模大小、会计核算是否健全划分为两类:一般纳税人和小规模纳税人。这种划分在实际上造成了两类纳税人税收负担与节税利益上的差异,为两类纳税人进行纳税筹划提供了可操作性。增... 我国《增值税暂行条例》规定,将增值税纳税人根据经营规模大小、会计核算是否健全划分为两类:一般纳税人和小规模纳税人。这种划分在实际上造成了两类纳税人税收负担与节税利益上的差异,为两类纳税人进行纳税筹划提供了可操作性。增值税纳税人在进行税务筹划时,既需要对自身纳税人身份做出判断选择,也要对购货方纳税人身份作出判断选择。通过对不同纳税人税负差异的分析,帮助企业科学地确定纳税人和购货者身份,以利于降低企业税负,获得更大的节税收益。 展开更多
关键词 《增值税暂行条例》 增值税纳税 税务筹划 纳税身份 小规模纳税 企业税负 节税收益 经营规模
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增值税纳税人身份转换应注意的问题探讨 被引量:2
19
作者 王刚娟 《全国商情》 2014年第20期84-84,共1页
本文根据税法对于不同增值税纳税人适用不同的政策规定出发,对增值税纳税人身份转换过程中应注意的问题进行分析,为小规模纳税人顺利转为一般纳税人并合理有效降低企业税负提出相应的建议。
关键词 增值税纳税 身份转换 小规模纳税 纳税身份 一般纳税 政策规定 转换过程 企业税负
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增值税、营业税纳税人身份选择的税收筹划 被引量:1
20
作者 裴淑红 《中国证券期货》 2011年第7X期102-103,共2页
税收筹划译自"tax planning"一词,也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科,许多问题尚不成熟,这也为我们研究税收筹划提供了空间。
关键词 纳税身份 纳税筹划 项目金额 分别核算 应税劳务 筹划方法 进项税额 销项税额 征收率 销售货物
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