当前组合式税费支持政策的关键环节与执行策略

作为创新宏观调控方式的重要部署,组合式税费支持政策直接面向制造业、小微企业和个体工商户等市场主体,致力于更大力度实现稳增长、保就业。理论上,组合式税费政策工具有能力利用“高低搭配”“轻重适度”“前后呼应”等方式,来解决复杂经济问题、完成多目标调控任务。同时,政策也受基础经济参数决定的税收弹性、税负归宿等影响。为了更好地把握政策关键、优化执行策略,本文提出:一是要研究落实组合式税费支持政策的一致性原则,充分认识政策内部一致性、外部一致性和时间一致性对政策起效的影响;二是要全面推动税费支持政策从数量扩张向精准有效转变,确保政策实施力度不减且具有持续性;三是要着手建立税费政策红利向市场主体传导的常态化机制,从政策部署的可行性和市场主体的可得性入手来优化设计;四是要营造职能部门积极参与、地方政府全力支持的政策执行环境,将组合式减税降费政策作为连接各方工作、共同完成逆周期、跨周期调节目标的纽带。

2022年新的组合式税费支持政策:成效与优化

2023年政府工作报告指出:“完善税费优惠政策,对现行减税降费、退税缓税等措施,该延续的延续,该优化的优化。”基于中国财政科学院在全国范围内回收的13000多份企业问卷及大量座谈调研发现,2022年组合式税费支持政策力度大、实施快、效果强,有效稳定了市场主体及宏观经济。但与此同时,税费支持政策在稳预期、促创新、可持续等目标实现以及制度本身完备性上还有待进一步完善。对此,建议提高税收制度和税费支持政策确定性,进一步完善增值税留抵退税政策、研发费用加计扣除政策及有利于激发人才创新活力的个人所得税政策,放宽企业亏损结转政策限制,同时以财政支出制度改革为重点,统筹减税降费与财政可持续发展。

新的组合式税费支持政策执行成效及建议

新的组合式税费支持政策是深化供给侧结构性改革的一项重要举措,对降低企业负担、增强市场主体创新动力、促进经济社会发展具有重要作用。以宝鸡市为例,阐述新的组合式税费支持政策实施成效,分析该政策存在的问题,并对此给出政策建议,以期为新的组合式税费支持政策的进一步完善提供参考。

稳经济目标下组合式税费支持政策的现实选择、实践难题与破解路径

组合式税费支持政策是国家在经济发展面临“三重压力”之下,为保障经济平稳运行的重要部署。立足中国特色政府与市场关系语境,基于凯恩斯主义与供给学派经典理论框架,组合式税费支持政策精准靶向制造业、小微企业与个体工商户等市场主体,运用退税、减免与缓缴三维工具,在供需两侧着力降成本、促转型、稳现金流、调收入、保就业。然而,作为深化减税降费这一刀刃内向、壮士断腕改革的关键之举,组合式税费支持政策亟须处理好与财政可持续、现代税收制度、政策设计与执行落实等三大实践难题。为此,应以增强财政可持续性为出发点,严格财政支出管理与深化财税体制改革;以完善现代税收制度为出发点,优化税制结构与推进税费征管现代化;以释放减税降费红利为出发点,推动顶层设计与基层探索有机结合。

组合式税费支持政策的理论演进与组合效能研究

在全面推进中国式现代化与高质量发展的背景下,组合式税费支持政策是推进国家治理现代化的宏观调控政策之一。本文在对有关政策组合理论的文献进行分析梳理的基础上,从政策组合的视角对组合式税费支持政策体系的理论演进进行了解析,提出组合式税费支持政策是通过不同税费政策工具之间的交互作用,实现特定目标或结果的一种政策工具组合。文章分析组合式税费支持政策的工具类型、政策目标的不同组合情形及其协同系统架构,并对其组合效能进行界定和评估,以厘清我国实施的组合式税费支持政策的组合方式以及成效。本文旨在探究不同税费政策工具间协同配合的集成问题,为组合式税费支持政策的组合效能提升提供研究思路和分析框架。

方法论视域下的“五措并举”税收工作策略研究——基于其在新的组合式税费支持政策中的有益实践

2022年,我国实施的大规模、实质性减税降费涵盖范围广、优惠力度大、各方期待高,任务异常艰巨复杂,落实难度前所未有。税务部门站在讲政治、顾大局的高度,攻坚克难,在实践中不断摸索,在落实新的组合式税费支持政策中探索出“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举的有效工作策略并取得显著成效。基于此,本文从方法论视域对“五措并举”工作策略展开研究,以期对该策略在今后税收工作中的系统拓展应用有所启迪。

“五措并举”精准落实新的组合式税费支持政策

2022年我国实施了新的组合式税费支持政策,税务部门在贯彻落实过程中,坚持“快退税款、狠打骗税、严查内错、欢迎外督、持续宣传”的“五措并举”工作策略并取得了显著成效。本文从公共政策的视角进行分析,认为“五措并举”有效促进了新的组合式税费支持政策这一公共政策核心目标的顺利实现。结合“五措并举”在全国税务系统的实践情况,本文提出需要进一步深化“五措并举”,提升六大能力,持续推进我国税收现代化,更好地服务中国式现代化。

HS公司享受国家组合式税费支持政策实践研究

为应对国际经济形势不确定性及国内经济下行压力,国家近年来出台了系列组合式税费支持政策,以减轻市场主体负担,稳住宏观经济大盘。针对最新的组合式税费政策,HS公司深入研判“退、减、缓、免”等政策的实施条件,通过组建工作专班,构建政策矩阵、创新“六个一”工作法、架设“政商连心桥”等举措,主动融入参与地方稳市场主体行动,享受政策红利效果显著。截至2022年9月,在行业规模同比萎缩情况下,公司逆势实现收入同比两位数快速增长,为国家宏观经济的提质增效贡献HS力量。

留抵退税“五措并举”:内涵、机理与拓展应用——基于公共治理视角的分析

增值税留抵退税“五措并举”工作策略,通过高效退税与严打骗退结合、严查内错与外部监督结合、精心实施与持续宣传结合,精诚共治、引导预期,高效推动税收优惠政策落地,促进经济社会高质量发展,成为税务部门落实国家税费政策的“集成融合式”经验做法。从公共治理理论与实践视角看,“五措并举”具有科学的内在机理,环环相扣,每项措施的基本内涵、“动作要领”、目标指向都很清晰。税收法治是其有序运行的基本规则,智慧税务是其高效运行的重要基础,风险防控是其贯穿始终的核心理念。当前可以探索性借助这一策略,持续完善留抵退税政策,贯通留抵退税与出口退税体系,深化增值税全链条的制度改革,进一步深化税收征管改革,加强智慧税务建设,深化区域性税收合作,高质量推进税收现代化。

减税与退税并举是中国制造业产品出口的新动源吗

本文从产品层面增值税税率视角测度了“减税与退税并举”组合式税费支持政策的强度,并采用2002—2013年匹配的中国工业企业数据库和海关进出口数据库,利用双向高维固定效应模型验证该政策对企业内产品出口数量集约边际和出口目的国扩展边际的影响。研究发现:“减税与退税并举”组合式税费支持政策助推了产品出口数量集约边际的扩张;随着产品距离的增加,组合式税费支持政策对产品出口数量集约边际的促进作用加强;组合式税费支持政策同样促进了产品出口目的国扩展边际的扩张。总的来说,组合式税费支持政策可能成为未来中国制造业产品出口增长的新动源。

深化留抵退税“五措并举”工作机制应用研究

增值税留抵退税“五措并举”工作机制为确保新的组合式税费支持政策高效直达落地提供了重要支撑,具有高度的系统性、科学性、高效性、普适性,有必要在今后推进重大税收政策落实、重大改革项目实施等领域拓展深化应用。持续进行完善优化,是机制保持与时俱进与增强普适性的前提。本文在总结山东税务“五措并举”实践经验的基础上,立足于该机制的拓展深化应用,深入分析各层面尚需完善优化的方面,分别就“快退”“狠打”“严查”“外督”“长宣”五个方面提出相应的策略建议。

小微企业减税降费获得感影响因子研究——来自C市调查数据的验证

分析讨论小微企业减税降费获得感的影响因子,是全面评估减税降费政策效应以及进一步优化减税降费政策措施的前提基础。本文借鉴马斯洛需求层次理论研究框架构建结构方程模型,以C市调查数据为样本进行验证,对小微企业减税降费获得感的主要影响因子及其影响机制进行讨论。研究表明,小微企业需求可以划分为生存、发展、信心三个层次,均与减税降费获得感存在显著正相关关系,其中生存需求和信心需求满足程度是影响减税降费获得感的关键因素。