现金流量指标与财务危机的相关性分析——以每股经营现金流量净额为例

现金是企业赖以生存的基础,只有有了足够的现金,企业才能得以生存、发展和获利。因此,企业是否会陷入财务危机,取决于企业有没有足够的现金和与其经营规模相适应的现金支付能力。在借鉴传统研究方法的基础上,运用中国资本市场的数据,采用实证的方法对每股经营现金流量净额与财务危机的相关性进行研究,以期为研究财务危机预警做出微薄的贡献。

现金流量表中三大现金流量净额正负数评析

在如何看待现金流量表中经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额和筹资活动现金流量净额的正负问题上,报表使用者往往认为现金流量净额为正即说明企业现金流量状况良好,为负即说明企业现金流量状况存在一些问题。本文认为报表使用者在解读现金流量表时,应对此进行正确的评析,不能一概而论。

棋盘式经营活动现金流量表编制原理初探

我国目前规范的现金流量表，反映的现金流量指标是以直接法为主，间接法为辅。该表的直接法部分（以下简称“直接表”），以现金收付的实际经济内容作为填报口径，用动态流动量的净增加额反映经济活动所产生的现金流量和净流量；间接法部分（以下简称“间接表”），则以损益相关性作为填报口径，即在净利润的基础上，通过多项调节，产生经营活动现金流量净额（间接表的第75行）。

钢铁上市公司2015年1-3季度现金流量净额分析

根据24家长流程钢铁上市公司2015年3季度季报,营业收入全部是同比下降,有20家上市公司1-3季度净利润为亏损。在这样的情况下,钢铁上市公司保持合理的现金流量净额是至关重要的。本文重点分析24家钢铁上市公司现金流量净额组成情况以及结构性变化情况。

对计算企业经营活动现金流量的一点思考——从基本会计等式出发

本文旨在通过对基本会计等式的运用,揭示用间接法将净收益调节为经营活动现金流量的内在逻辑性。先对基本会计等式进行逐步的分析,推导出现金流量的计算步骤。在这一过程中,可以清楚的反映出会计报表之间的明晰性。

经营活动"间接法"现金流量到"直接法"的推导

经营活动"直接法"现金流量,是指通过现金收或支出的主要类别直接反映来自企业经营活动的现金流量.经营活动"间接法"现金流量是指以本期按权责发生制确定的净利润为基础,调整不涉及现金流入或流出的费用损失、非经营活动的损益以及应收、应付、存货等项目的增减变动,以此计算并列示的经营活动的现金流量."直接法"和"间接法"同为列示经营活动产生的现金流量的方法,其最终反映的"经营活动产生的现金流量净额"应该相等,形成一对勾稽关系.

浅议间接法下经营活动现金流量的调节计算

现金流量表是会计学新增的一个内容,也是学习的难点。下面两篇文章集中剖析了现金流量表编制的几个难点问题,希望对初学者有所帮助。

企业净收益与现金流量的关系

企业净收益是企业一定期间实现的用货币表现的最终财务成果。它表现企业生产经营业绩和获利能力的大小,其数额的确认是以权责发生制为基础的。现金流量反映了现金的实际进和出,即现金流入反映的是实际收到的现金,现金流出反映的是实际流出的现金,其数量按收付实现制确定。 净收益与现金流量是相互联系的。具体地说,从净收益入手,加上那些未导致现金流出的费用(如折旧),减去那些没有带来现金流入的项目(如债券溢价的摊销)和不属于经营活动成果的收入(如出售固定资产的净收益),再加上或减去除现金外所有流动资产和流动负债项目的本期变动净额,就是净现金流量。净收益和现金流量的关系还表现在,一方面过去经营活动的净收益水平有助于未来现金流量的预测;另一方面现金流量与净收益的关系是流动性与盈利性关系。

浅析对现金流量表的分析

文章阐述了对企业现金流量表分析的重要性,提出了对经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量的具体分析方法,进一步分析了企业的净利润与经营活动现金流量净额之间的相关性。

试析现金流量表编制的难点:间接法

净利润和经营活动现金流量在范围和确认标准上存在差异。间接法是在净利润的基础上，减去投资活动和筹资活动的收入，加上投资活动和筹资活动的费用，加或减汇兑损益；再减去不增加现金的收入和不增加费用的现金流出；加上不减少现金的费用和不增加收入的现金流入，得出经营活动现金流量净额。

试评现金流量表——会计报表体系的新成员

新会计报表体系主要由资产负债表、利润表和现金流量表构成，较之原体系能够更科学、合理地反映企业财务状况和经营成果，更好地满足报表使用者的不同需求，适应了体制改革和经济发展的新形势，并与国际会计惯例相接轨。下面我们就现金流量表的分析与评价作一简要的论述。...

浅议现金流量表会计要素的构建

以现金流量表取代财务状况变动表已成为国际会计发展的必然趋势。我国已于1998年颁布了现金流量表具体会计准则,并于该年度起正式实施,从此,现金流量表已成为我国企业财务报告中的三大主要会计报表之一。在会计界,人们认识到资产负债表和损益表应有其相应的会计报表要素,即会计要素,并确立了以资产、负债、所有者权益为资产负债表要素,以收入、费用和利润为利润表要素,但对作为第三张主要会计报表的现金流量表是否应规定相应的会计要素却存在着不同的认识。笔者认为,作为主要会计报表都应有其相应的会计要素,现金流量表也毫不例外,它应以现金流入、现金流出和现金流量净额为会计要素,为此.笔者就此问题谈些粗浅的认识。

现金流量表分析的探讨

由于利用现金流量表提供的数据对企业的财务状况进行分析比其他会计报表提供的数据更为准确、有效，因此如何利用现金流量表对企业的财务状况进行分析，是当前需认真研究的问题。本文参考国外的现金流量表分析，并结合我国的实际情况，探讨我们应做的工作。一、现金流量表...