试析企业流动性风险与现金流量比率指标

流动性风险是指企业资产不能正常和确定性地转移为现金，或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。因此，企业的流动性风险包括两层含义：前一层含义称为变现力风险，后一层含义主要指企业支付能力和偿债能力发生的问题，又称为现金不足及现金不能清偿风险。变现力风险...

经营活动现金流量的比率指标及运用

现金流量信息，主要用于评价、估量一个企业的偿债能力、财务机动性、获利能力和风险等。然而，现金流量表通常只能提供企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入、现金流出及净流量的信息，要充分利用这些信息，通常应先计算出某些比率指标。鉴于经营活动的现金流量是...

流动比率指标的局限性及其改进

短期偿债能力直接影响企业的持续经营问题，流动比率是基于资产负债表计算的，是较早应用于衡量企业短期偿债能力水平的指标。流动比率作为衡量企业短期偿债能力最基本的指标，存在怎样的自身局限性，应该如何进行改进，在应用的过程中又应该注意哪些问题和影响因素呢？

国外电信企业的负债经营

一、国外电信企业负债经营的条件企业实行负债经营必须具备一定条件,无论是金融机构提供贷款,还是团体、个人购买公司的债券,都要对企业进行必要的审核。首先,是审核企业的信用度。由于金融市场上各种政府和公司的证券形形色色,投资者不可能完全掌握每一种证券的资本信用情况(简称资信),为了方便投资者和有效地了解金融市场。各国都有专门的机构对金融市场的有价证券进行资信评级。例如,美国著名的评级机构有两家:穆迪斯投资服务公司和标准吉普尔公司。资信评级是指出某证券到期能清偿支付本利的概率,一般有8个等级。

房地产企业负债经营分析——以万科2012年～2014年负债经营数据为例

负债经营对于现代企业的发展尤为重要,它关系到企业的经营战略及发展模式。负债经营更是我国房地产开发企业很重要的一种途径。本文通过万科负债经营的案例,分析了其负债经营的现状,并提出相应的对策,旨在促进房地产开发企业解决负债经营中的问题,使之能够健康持续的发展。

论现金流量比率在审计中的应用

一、问题的提出许多审计人员和一些财务经理不懂得有效地使用现金流量比率。审计人员传统上应用资产负债表或交易循环理论，但这两种理论都没有强调现金或现金流量表。在美国，现金流量表的编制从１９８７年ＦＡＳＢ发布《第９５号财务会计准则公告—现金流量表》起已有十...

企业负债经营的矛盾与策略选择

企业负债经营就是企业以偿还为条件借入资金发展生产提高效益的经营行为。狭义的企业负债包括基本建设借款、技术改造借款、流动资金借款、向企业内部职工和社会发行的各种债券,以及向其他企业和国外投资者的借款。凡不计利息的各种应付未付款,预收款均不计入狭义的债务总额中,而与未缴税利、未付职工工资等构成广义的企业债务的概念。

简论企业负债经营

简论企业负债经营李增淼在当今企业经营中，使用所有权属于他人的资金从事生产经营，是一种极为重要的经营策略。当某项经营事业的期望利润率高于相应利息率时，负债经营对企业便具有很大的吸引力，为此，被企业普遍运用。一、负使经营──现代经营的重要策略企业负债是企...

修改现金流量比率的建议

目前,用于分析判断企业偿债能力的现金流量比率主要有以下三个:(1)现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务;(2)现金流动负债比=经营现金净流入/流动负债;(3)现金债务总额比=经营现金净流入/债务总额。

利用流动比率分析短期偿债能力应注意的问题

必须评价用于计算流动比率的流动负债的质量。在利用流动比率分析短期偿债能力时，流动负债的质量也是不可忽视的因素。流动负债的质量是依据对流动性需求的紧迫性来判断的。并不是所有的到期负债都需立即偿还。一般来说，应交税金属“紧迫型”债务必须立即偿还，而与公司有长期合作关系的那些供应商的负债属“耐心型”债务。

企业现金流动风险分析及监测与预警指标体系研究

本文以会计理论及实务为基础,应用统计方法,分析了现金流动风险产生的原因,并建立了监测与预警指标体系,随时反映企业现金流动风险。

论国有企业高负债经营问题

企业适度的负债经营不仅是企业融资的重要渠道,更重要的是能为企业所有者带来杠杆效应和节税效应。根据国际上大多数国家的情况,我国把最佳或合理的企业负债率界定为50%。随着经济体制改革的深入,我国国有企业的高负债经营问题,已成为企业正常生产经营、国有银行商业化改革和国民经济健康发展的重要制约因素。研究和探讨国有企业的高负债经营问题,有助于从整体上搞活国有企业,有助于理顺银企关系,有助于国民经济的持续快速健康发展。

聚焦企业的负债经营

负债经营又称举债经营,是指企业有偿利用他人资金进行以获得利润为目的的生产经营活动。负债经营是企业筹措资金的一种方式,是市场经济发展到一定阶段的必然产物和客观要求,对企业来说,正确地引导、发展适度的负债经营,有着十分重要的意义。一、现代企业的负债经营观企业负债经营是通过银行贷款、商业信用和发行债券等形式吸引资金,并运用这笔资金从事生产经营活动。

论现金流量比率在审计中的应用

一问题的提出许多审计人员和一些财务经理不懂得有效地使用现金流量比率。审计人员传统上应用资产负债表或交易循环理论，但这两种理论都没有强调现金或现金流量表。在美国，现金流量表的编制从１９８９年ＦＡＳＢ发布第９５号财务会计准则公告—现金流量表起已有十余年的...

谈流动比率的运用与改进

公司短期偿债能力是指公司偿还短期债务的现金保证程度。它既是反映公司财务状况和经营能力的重要指标．也是公司综合能力的重要组成部分。1995年财政部颁布的一整套企业经济效益评价指标体系中。把短期偿债能力指标确定为流动比率和速动比率。本文重点探讨运用流动比率分析上市公司的短期偿债能力。

谈谈对企业负债经营的一些认识

谈谈对企业负债经营的一些认识■曹广堂当前我国经济理论界讨论最多的课题之－，是怎样才能降低国有企业的资产负傣率，企业负债率已到了令人无法忍受的程度。据国家统计局统计：１９９５年全国国有企业的平均资产负渍率达７５％以上，１９９６年也达６５％，如何降低负渍...