综合分类所得税改革引入税卡制度的征管模式探讨

借鉴国际经验,基于税源监控和收入来源地原则,引入税号税卡制度,并结合我国现行个人所得税的征收管理,提出我国在综合分类所得税制下的征管模式及政府间个人所得税利益分配方式。将分类个人所得税改为综合分类税制,从理论上以算例论证税卡制度的征管模式能够在全国进行有效的税源监控,并可确定政府之间对个人所得税收入划分的基础,得出该模式能够作为我国综合分类所得税改革后征管模式的结论。

个人所得税改为综合分类所得税后的申报管理模式分析

中国个人所得税虽已明确向综合分类所得税改革,但对于改革后的个人所得税申报和征收管理模式尚未明确。本研究借鉴英国、美国和德国的个人所得税征收管理中的税号制度,尤其是德国的税卡制度,从税源监控的角度提出综合分类所得税制下单位和个人具体的个人所得税申报和税务机关管理模式,从理论上论证该模式能够在全国进行有效的税源监控。具体根据现行收入类别划分为综合所得和分类所得,建立税号税卡制度,提出个人和家庭联合申报的具体模式;本研究认为综合分类所得税应将个人所得税的征收管理权限统一划归国家税务局,这样更有利于突破行政区域以建立全国范围内的税源监控和税收管理体系,并且这种征管模式更能促进个人所得税如实申报,减少税源流失。

分类与综合个人所得税改革中个税诚信机制建立研究

2016年全国两会期间已经把综合与分类相结合的个人所得税法改革草案提交全国人大审议,决定于2017年探讨实施。新税制是建立在自行申报基础上,需要综合家庭的收入支出信息的,如果纳税人不申报或者不诚实申报,设计再完美的个税税制也无法达到期望的效果。在分析现行税制诚信机制缺乏导致个税流失的基础上,探讨了新税制建立个税诚信机制的可行性以及提出了建立个税诚信机制的建议。

中国个人所得税制度存在的问题及改革措施

随着国民经济的发展,我国个人所得税制度存在的问题越来越明显,全社会要求改革的呼声也日益高涨。今年,个人所得税制度改革终于揭开了帷幕。本文从多个方面分析了个人所得税体制存在的问题,并借鉴国际通行做法,根据我国实际情况探讨了个人所得税制度的改革措施。

并立型分类综合个人所得税制设计

未来我国个人所得税制改革的方向是分类综合的税制模式基本已成理论界共识。本文认为,近中期我国个人所得税制的功能定位应为财政收入和分配调节功能并举,宜采用并立型的分类综合个人所得税模式,并就具体的税制设计提出了较为详细的方案。

“综合与分类相结合”的个人所得税征管机制研究

"综合与分类相结合"的个人所得税征管机制要求能够以纳税人为单位归集纳入综合计征范围的应税所得项目,适用综合累进税率计算应纳税额并进行汇算清缴。其主要内容包括:自然人纳税人的税务登记和关联账户,全国统一的中央数据库,属地与属人管理相结合的征管分工机制,完善的纳税服务与中介服务体系,稽查、处罚、救济有机统一的执法体系。

论个人所得税基本模式

个人所得税有分类所得税、综合所得税与分类综合所得税三种基本模式。分类与综合相结合的个人所得税是一个零概念。二元所得税与单一税分别是分类所得税与综合所得税的具体形式。个人所得税三种基本模式的收入能力、负担分配、经济效应与执行条件存在差异。中国现阶段的税收公平观念、收入分配状况与税收执行条件要求实行分类综合所得税。其基本框架是:对中低收入者免征个人所得税;对中高收入者,根据应税所得的性质,按照差别比例税率,采用源泉扣缴办法征税;对高收入者,由纳税人自行汇总应税所得,按照累进税率计算应纳税额,主动向税务机关申报纳税。

个人所得税税制要素设计探讨

我国的个人所得税应实行交叉型的分类综合所得税模式,以家庭为申报单位征收,综合扣除额根据收入水平中等偏上家庭的实际年收入额确定并实行指数化调整,个人所得税应实行四级超额累进税率。

我国个人所得税的功能定位与改革

课税模式、扣除标准、税率水平与结构是当前我国个人所得税改革中比较受关注的三个问题。我国应在个人所得税定位于收入功能为主的前提下,统筹推进课税模式改革,合理确定扣除标准和扣除项目,并协调考虑综合所得、经营所得的税率水平与级次、级距。

个人所得税制度的国际比较与借鉴

1994年我国工商税制进行了重大结构改革,对个人所得税的征收基本形成了一套较为完整的税制和征管体系。但随着市场经济进一步向纵深发展,我国个人收入结构日趋复杂。

个人所得税改革对纳税人的影响分析

个人所得税作为我国仅次于增值税和企业所得税的第三大税种,具有调节收入分配差距、建立公平社会的重要功效。2018年8月31日,经过七次大修后的新个人所得税法正式亮相,时隔七年,中国政府再次提高个人所得税起征点,三重减税联动,力度空前,更好的体现了公平原则和量能负担原则,让中国百姓真正得到实惠。本文以个税改革为背景,就个税改革对纳税人影响进行实例分析,并提出改革阶段亟待解决的问题,希望为相关部门提供参考。

对话李书福

李书福,草根经济的代表人物之一,白手起家创办了中国唯一一家民营轿车生产企业——吉利控股集团。目前,吉利控股集团资产总值超过1 100亿元人民币,连续两年进入世界500强。2010年8月2日,吉利控股集团正式从福特汽车手中完成对沃尔沃汽车的收购,15亿美元的价格创下了中国汽车行业海外并购历史中的最高纪录。李书福成功实现了中国汽车行业一次＂蛇吞象＂的壮举,瞬时成为全球的焦点,《华尔街日报》称他为中国版的亨利.福特。

再议个税改革方向

随着全国人大财经委的一份建议,个税改革问题再次引起热议。建议认为,有关部门在个人所得税制改革中,应当统筹考虑代表所提意见,适时提出修法建议。

浅谈税收调整的可行性及措施

目前实施减税政策的可行性 当前我国经济正在进一步得到好转,是实施适度减税的好时机,同时这也是经济全球化和税收竞争的国际环境的客观要求。具体来说表现在以下几个方面: 第一,近几年来税收增幅很大,财政有能力拿出一部分钱用来支持税制改革,以便形成“经济??税收??经济”

国外个税征收制度面面观

征收个人所得税源于1799年的英国,目的是为了提高政府税费收入。此后,征收个税在世界各国迅速发展,成为各国政府普遍征收的税种和收入的重要来源,同时也成为政府调整国民收入分配的重要工具。国外在个税征收方面有哪些有益或有特色的制度设计值得我们关注？在此作一简单介绍。

加入WTO对地方税收的影响

如何在ＷＴＯ的框架下,充分发挥税收的调控职能,进一步改进和完善税制,加快国际化、现代化的步伐,是摆在税收工作者面前的一个严峻课题。