大综合课税:未来我国个税制度改革的最佳选择

经过30多年的不断发展和改革,我国个人所得税制度日趋完善。但由于制度设计上的缺陷,现行个人所得税制度仍然存在征收模式不合理、小税种难以起到"自动稳定器"大作用、忽视家庭负担难以体现量能负担原则等问题。提高工薪所得起征点是近年来我国个税制度改革的重要内容,但越来越难以满足当前经济社会发展对个税制度改革提出的新要求。借鉴国际经验,实行大综合课税是未来我国个税制度改革的最佳选择。其基本设想是,把月收入汇总为年收入,把11类分类收入综合为总收入,把家庭每个成员的收入归集为家庭毛收入,最后根据家庭应纳税收入按照税表规定的档次和税率来计算应纳税额。

税收共治与涉税信息共享研究——基于新个人所得税综合所得课税的分析

税收管理中的涉税信息共享问题,无论是在理论维度,还是实践层面都堪比世界性难题。毋庸置疑的是,涉税信息共享对于税收管理效率的提升具有不可替代的作用,因此,建立高效的涉税信息协作体系,是增强涉税信息对称性的重要途径。本文以现代化的税收治理为出发点,对税收共治与涉税信息共享的概念、作用机理进行理论研析,进而围绕现阶段我国涉税信息共享体系在法律制度层面和实施机制层面的现状及存在的问题,提出了在税收共治格局下构建我国涉税信息共享体系的建议。

我国个人所得课税模式之比较与抉择

本文阐述了三种个人所得税课税模式的利弊,分析了我国分类所得课税模式的不足,在此基础上提出了我国个人所得课税模式的发展趋势——综合所得课税模式。文章最后提出我国实施综合所得课税模式必须解决的主要问题。

我国个人所得税课税模式改革探讨

个人所得税课税模式从分类征收向分类综合征收的改革是大势所趋,文章以个税征收模式"为什么要改革,如何改革"为主线,首先阐述现行个税征收模式的种类特征及我国模式的弊端。在考虑我国现实约束条件下,借鉴美国和日本经验,同时充分考虑现实热点问题,如费用扣除标准弹性化和"二孩"政策的教育支出扣除等,就分类与综合模式下具体税制如何设计做出探讨。

浅谈个税课税模式选择对收入分配公平的影响

个人所得税是我国税收体系之中的主体税种之一,对我国的财政收入、经济调节、收入分配调节具有非常重要的实际影响。分类课税模式是我国一直以来应用的个税征收模式。但是,随着我国征税水平的不断提高,课税模式已经不能很好满足收入分配调整的实际目的。文章主要研究了个税课税模式选择对收入分配公平的影响。

促进收入分配公平的个人所得税改革探讨

缩小收入分配差距对中国构建和谐社会和应对世界性金融危机的冲击,刺激消费、拉动内需,具有重要意义。个人所得税是调节收入分配的重要手段之一。本文分析了现行个人所得税调节收入分配的局限性,探讨了强化个人所得税调节收入分配的改革思路。

对日本个人所得税税制模式的借鉴分析

日本实行综合与分类相结合的个人所得税税制模式,将自行申报与源泉扣缴有机结合,兼顾了税制公平和征收效率。我国应从实际国情出发,借鉴日本在个人所得税制的设计和征收管理上的丰富经验,不断完善税收征管手段,为实行综合与分类相结合的个人所得税税制模式创造前提条件。

韩国金融实名制及其借鉴

金融实名制就是要求个人或法人在与金融机构的金融往来中，使用真实姓名进行金融活动的一项制度。本文主要介绍韩国实施金融实名制的一些情况并探讨其可供借鉴之处。一、韩国实施金融实名制的背景和主要经过六十年代是韩国经济起飞的年代，为了充分满足投资的需求，韩国采...

中美个人所得税制比较研究

中美两国在个人所得税制度方面存在明显的差异,美国个人所得税制采取的综合课税模式、灵活的申报方式、分项扣除的标准和双向申报的征管制度,既保障了税收的公平性,又提高了公民个人的纳税观念。从中美个人所得税制的比较入手,着重探讨了可供我国个人所得税体系建设借鉴的因素,提出了实行综合课征和分类课征相结合的课征制度,以家庭为纳税单位,进一步完善税率结构、费用扣除制度和征收管理体制的建议。

个税怎么改

应调整思路,增加专项扣除。只有如此,才能让公众感受到税制的针对性和可行性。划入综合课税的费用扣除额应考虑增加人口赡养系数和房贷支出额这两个专项扣除项目逐步提高直接税比重是中国税收结构调整方向。这对个人所得税改革的设计提出了新要求,也会牵动个人所得税改革加快推进。然而必须指出:个人所得税改革既涉及社会各个收入阶层切身利益,也关系各级政府收入增减。要使改革方案能为各方接受,操作中可为纳税人自愿遵从。

个人所得税改革之我见

经济的发展和人民生活水平的提高 ,使个人所得税改革势在必行。实行综合课税 ,实行双向申报制度 ,提高起征点 ,降低最高边际税率 ,减少累进档次 ,扩大级距 。

个人所得税家庭申报制度改革的思考

个人所得税的改革一直以来都是中国税制改革的热点话题,纳税单位是个人制还是家庭制、免征额应该如何调整等话题争议不断。本文将从我国个人所得税改革背景入手,分析制度现状及其本身的缺陷从而论证改革的必要性。最终,本文结合国际社会的潮流,并基于现在我国的基本国情,提出以家庭为单位征收个人所得税的方案。

推进个人所得税改革的思路和建议

个税的纳税人:中国居民或有来源于中国境内所得的外国人。征税范围:中国居民所有境内外货币和非货币所得;外国人来源于境内的货币和非货币性所得。其中,农民的农业生产收入可以免税。具体而言,一是可考虑将工资、薪金所得、劳务报酬、稿酬所得和特许权使用费所得等具有劳动报酬性质的收入纳入到综合课税的范围中。当然,要实现对这些所得的综合课税,还需破解很多制度和技术方面的瓶颈,最重要的是要精确掌握每个人的劳动报酬总量。由于目前个税属于中央与地方共享税,地税局负责征收,但地税局并没有跨界征税的权限,劳动者在异地的兼职收入就无法汇总起来进行纳税。

个人所得税增加夫妻联合申报的设想

引言2019年1月1日全面实施的新《个人所得税法》及其实施条例首次引入综合课税制度,随着配套文件相继出台,我国个人所得税年度汇算制度逐步建立起来,使得我国个人所得税改革迈出了"实质性的关键一步"。此次改革在征收模式和汇算制度上发生了实质性的改革。然而,在纳税主体的身份方面未进行改革,依然只有单独个人申报,单方(高)收入家庭税负较重的问题依然存在。

论个税调节作用中的公平性

个人收入所得税从性质上来说是一种收入调节税。在实践中,个税调节作用的公平性还存在不少问题,如贫富倒挂、税收流失和税负不均等。产生这些问题的主要原因是现有的分类所得税制度存在弊端、收入多样化难以监控以及家庭税负不均。应当采用分类综合的征管模式,加强税源监控,严格执法制度,并借鉴国外的申报方法,从而实现个税调节的公平性。

部分国家证券交易所得税情况介绍

部分国家证券交易所得税情况介绍·刘群证券交易所得税（简称证所税）是资本利得税的一种。它以证券资产因买卖而发生的增值所得为课证对象。对证券交易所得是否征税，一直是我国证券界和广大股民极为关注的问题。笔者认为，从当前情况看，我国证券市场规模尚小，有关证券...

论我国个人所得税制度的改革

个人所得税制度存在许多问题 :级数偏多 ,税率偏高 ;税额计算方法不甚合理 ;贫富阶层税负不公平 ;税收征管存在漏洞 ;没有将个人所得税与纳税人利益相关联。完善个人所得税制的设想 :采用综合课税为主、分类所得课税为辅的混合所得税模式 ;合理调整应税所得额 ;进一步实现计算机联网。