刘易斯转折点、缴费负担转嫁与高龄农民工参加城镇职工基本养老保险趋势——理论推断与实际证据

高龄农民工特指户籍仍在农村、在本地从事非农产业或外出从业6个月及以上的50岁及以上劳动者。中国刘易斯转折点大概出现在2010—2014年。与人口结构尤其是年龄结构相对应的刘易斯转折点前后,高龄农民工参加城镇职工基本养老保险个人缴费负担和用人单位缴费负担转嫁内在地决定着高龄农民工参加城镇职工基本养老保险的比例及其变化趋势。刘易斯转折点之前高龄农民工参加城镇职工基本养老保险的比例偏低,刘易斯转折点之后高龄农民工参加城镇职工基本养老保险的比例会增加,实证检验证实了这一理论推断。为了提高高龄农民工未来的养老保障程度,提出以帕累托改进原则推进高龄农民工养老保障制度改革,督促高龄农民工与用人单位签订劳动合同,做好高龄农民工基本养老保险关系转移接续,实施多样化的高龄农民工养老保障方式。

养老保险全国统筹:差别缴费率抑或统一缴费率?——基于基金可持续性与财政责任视角

2022年1月1日,我国启动实施余缺调剂的养老保险全国统筹制度,要求在全国范围内实现养老保险“五统一”,但我国养老保险缴费率还未统一。随着全国统筹政策的推进,在全国范围内是继续维持差别缴费率还是统一缴费率,是值得深入探讨的问题。本文借鉴税收领域的拉弗曲线,构建计量与精算模型,从基金可持续性与财政责任视角研究发现:(1)养老保险政策缴费率与实际缴费率之间存在倒U型关系,拐点处的政策缴费率为27.6%。(2)如果继续维持差别缴费率,余缺调剂的养老保险全国统筹制度可实施至2041年,2024—2050年累计财政责任为7423524.546亿元。(3)如果统一缴费率,余缺调剂的养老保险全国统筹制度仍可实施至2041年,2024—2050年累计财政责任为6488988.037亿元,相较于差别缴费率,累计财政责任下降12.6%。(4)进一步引入延迟法定退休年龄政策,在统一缴费率的情形下,2024—2050年累计财政责任下降14.1%—54.4%。(5)执行养老保险基金全国统收统支制度,在统一缴费率并实施延迟法定退休年龄政策的情形下,相较于全国统筹制度,2024—2050年累计财政责任下降3.3%—9.2%。综上,在基金可持续性的基础上,为缓解财政压力,应推动养老保险缴费率的全国统一,并逐步推进延迟法定退休年龄政策,实现养老保险基金全国统收统支。

税收优惠与企业社保缴费:固定资产加速折旧政策的证据

企业社保缴费是社会保障体系的重要组成部分,也是共享改革发展成果的关键。本文以2008—2017年A股上市公司为样本,利用固定资产加速折旧政策的外生冲击,采用双重差分方法,检验了税收优惠对企业社保缴费的影响及其作用机制。研究发现,固定资产加速折旧政策显著促进了试点行业内企业的社保缴费,平均提升了5.20个百分点。机制分析结果表明,固定资产加速折旧政策通过缓解企业融资约束,提高企业盈利能力和社保缴费基数,进而促进了企业社保缴费。异质性分析结果显示,固定资产加速折旧政策对非国有、资本密集度较大、员工权益保护较好以及位于最低工资标准和市场化水平较高地区企业的社保缴费影响更大。此外,固定资产加速折旧政策通过促进社保缴费显著提升了企业全要素生产率,增强了社保缴费对企业全要素生产率的激励效应。本文的研究结论为探索企业社保缴费的治理机制提供了新的视角,为进一步优化和完善税收优惠政策以及保障社保基金的安全和可持续发展提供了决策参考。

降低社保缴费基数下限对城镇职工基本养老保险基金可持续性的影响研究

近年来,我国面临社会保险缴费负担较重和基金收支失衡的双重压力。以重庆发布的《关于调整城镇职工社会保险缴费基数下限的通知》中“将社保缴费基数下限从社会平均工资的60%下调至40%”的规定为切入点,基于31个省份2010—2014年的面板数据,采用合成控制法评估降低社保缴费基数下限对城镇职工基本养老保险征缴率的影响,并借助精算模型分析这一政策对该保险基金可持续性的影响发现:降低社保缴费基数下限可使城镇职工基本养老保险征缴率提高8个百分点;与未降低社保缴费基数下限的情况相比,降低社保缴费基数下限扩大了城镇职工基本养老保险基金的收入规模,基金累计赤字的时点向后推迟4年;降低社保缴费基数下限使2055年累计赤字规模减少6.53%,基金支付压力得以缓解。建议建立科学、公平、合理的缴费基数动态调整机制与弹性缴费机制,为提升税务机关和社保经办机构在扩面、征缴、监管过程中的效率和能力提供更多支持,进一步健全社保基金保值增值和安全监管体系。

社保缴费负担对企业金融化的影响

社会保险费是企业重要的劳动力成本,切实减轻企业的社保缴费负担是促进实体经济发展的重要举措。本文以2007—2020年A股非金融类上市公司为研究样本,考察了社保缴费负担对企业金融化的影响及其作用机理。研究发现,社保缴费负担显著促进了企业金融化。作用机理检验结果表明,社保缴费负担降低了经营收益、提高了金融与经营收益差、增强了融资约束,迫使企业通过金融化应对社保缴费负担导致的利润下滑和流动性风险。异质性检验发现,社保缴费负担对不同类型金融资产投资的影响不同;对于劳动密集度高、金融错配程度高或市场竞争压力大的企业,社保缴费负担与企业金融化的正相关关系更为显著。

“调结构”兼顾“稳就业”:社会保险缴费的人力资本升级效应研究

本文基于2007—2017年沪深A股上市企业数据,将《社会保险法》实施作为一项准自然实验,采用双重差分法系统考察社保征管制度改革对企业内部劳动力雇佣结构的影响。研究发现:《社会保险法》实施引致的社保征管力度加强显著促进了企业人力资本升级,且该效应在大规模和非高新技术企业中更为凸显。作用机制检验发现,社会保险法促进企业人力资本升级的核心逻辑在于“现金流效应”和“替代效应”,而非资本增加引起的“互补效应”,具体表现为:社保征管力度加强,企业现金流减少、融资约束趋紧,优先削减非技能劳动力;社保征管力度加强,导致劳动资本相对价格上涨,企业选择用资本替代非技能劳动力。以上结论为进一步完善社保征管制度改革、加大人力资本投资和稳定就业提供了理论基础和经验支撑。

企业机器人渗透度与社保缴费水平——来自制造业上市公司的证据

机器人对劳动力市场的影响已延伸至社会保险领域,考察机器人渗透度对企业社保缴费水平的影响至关重要。研究发现:机器人渗透度的提高降低了企业的社保缴费水平。异质性分析发现,机器人渗透度对社保缴费水平的负向影响在劳动力密集程度更高、融资约束更强和非国有企业中更为显著。机制检验发现,企业机器人的应用通过要素替代效应、技术偏向效应和挤出效应降低了企业社保缴费的意愿和水平。因此,需要从制度设计出发来完善现行的社会保险制度,兼顾企业的经营效率与社会保险责任的承担,从而保障社会保险基金的可持续性。

社会保险缴费调整、企业资源配置效率与宏观经济效应

文章实证检验了社会保险缴费调整对企业资源配置效率的影响及其宏观经济效应。研究发现,社会保险费率上调挤出了企业资本要素投入,企业难以维系过度依赖人口红利的增长模式,企业整体资源配置效率显著下降;社会保险费率上调通过提高劳动成本,降低企业内部现金流和增加外部融资约束,从而对投资产生了挤出效应;社会保险费率上调通过增加实际缴费额,受融资约束的企业以降低参保程度的方式降低劳动投入。此外,养老金费率降到16%时,样本期间所有企业的总量生产率年均提升了4.24%,说明社会保险降费有助于从成本端提升企业的中长期竞争力。该研究对深入理解社会保险降费引致经济增长的微观企业传导路径具有重要意义。

大数据视角下智慧停车缴费系统优化策略研究

当前不同区域路段车位停车缴费系统种类多,但功能单一,且系统相互孤立,不能关联彼此车位信息,缺乏信息共享,局限性较大,智慧程度低,无法实现车位最大化利用,导致车位信息不明,找车位困难,智能缴费效率低。基于此,依托大数据处理技术,开发手机APP,及时更新车位数据和信息,实现车位信息共享。车主通过手机APP迅速查找车位,使智能预约、智能缴费成为可能,为优化车位共享,助推智慧交通提供重要思路和解决途径。

养老保险缴费、就业与劳动力技能结构

在强化就业优先政策的背景下,探究企业养老保险缴费率对劳动力就业的影响具有重要意义。本文通过构建包含内生劳动供给和异质性劳动力的世代交叠(overlapping generations,OLG)模型,来考察企业养老保险缴费对劳动力市场就业以及不同技能劳动力结构的影响。结果发现,降低养老保险缴费率会增加经济中的劳动供给,并且低技能劳动力的劳动供给增加得更多。基于2007—2019年中国A股上市公司数据,本文的经验研究发现,养老保险缴费率与企业雇佣人数之间呈现显著的反向变动关系,而与企业员工技能结构呈现显著正向变动关系;异质性结果表明,养老保险缴费率对非国有控股企业的雇佣规模影响更大。本文的结论意味着,“减税降费”导致的养老保险缴费率下调有助于增强企业雇佣规模,尤其是促进低技能人员的就业,从而有助于稳定和扩大就业。

企业年金具有激励效应吗——基于业绩压力与暂停缴费的检验

利用中国A股国有上市公司财务报告中披露的年金计划缴费数据,基于业绩压力情境对企业年金是否具有激励效应进行实证检验发现:在面临业绩压力时,企业暂停年金计划缴费的可能性显著更高。该发现在经过一系列稳健性检验和内生性检验后依然成立。异质性检验发现,业绩压力与暂停缴费间关系在承担政策性任务意愿更强的中央国有企业、两权分离度高的企业、获取资源能力更强的预算软约束严重企业、政府补助更多企业中显著更弱。以上结果综合表明,国有企业的年金计划更多地表现为一项政策性任务,不支持其具有激励效应的论断。由此,建议适当降低企业的基本养老保险缴费率,放宽企业年金投资限制,引导企业年金由政策性任务向社会性责任的转变。

社会保险缴费与企业创新:人力资本和要素替代的中介机制检验

文章以2011—2020年中国A股上市公司数据为样本,分析企业社保缴费与企业创新的影响效应与作用机制。研究表明:企业社保缴费能够促进企业创新;企业社保缴费通过提升人力资本的方式促进了企业创新行为,同时,社会保险缴费提升了经营成本,迫使企业选择创新投资替代劳动力的方式促进企业创新。进一步分析发现,企业社保缴费对企业创新的促进效用具有异质性特征,非国有企业、非高科技行业企业和高融资约束企业的创新受社保缴费影响更为敏感。

社会保险缴费征管对企业ESG表现研究

文章利用2009-2022年沪深A股上市公司数据,以《社会保险法》为准自然实验构建双重差分模型,采用多重高维固定效应的泊松伪极大似然估计法评估了社会保险缴费征管对企业ESG表现的影响。研究发现:社会保险缴费征管有效提升了企业ESG表现,在一系列稳健性检验后依然成立。但该效应主要作用于社会责任和公司治理维度,对环境维度的影响并不显著,其原因是社会保险缴费征管显著降低了企业的环保投入。此外,机制检验发现,社会保险缴费征管通过促进企业数字化转型、缓解企业融资约束以及降低委托代理成本进而助力企业提升ESG表现。异质性检验结果发现,该效应在非国有性质、金融发展水平较高地区以及市场竞争程度较弱的企业中表现更为明显。研究结论为政府制定相关政策、改善企业ESG表现、实现高质量发展提供了参考。

社会保险缴费与企业杠杆率——“降成本”有利于“去杠杆”吗?

社会保险缴费是企业用工成本的重要组成部分,对企业稳健经营影响深远。本文以2008—2019年中国A股非金融类上市公司数据为样本,检验了社会保险缴费对企业杠杆率的影响及其作用机制。本文稳健地发现,降低社会保险缴费显著降低了企业杠杆率,且该效应在劳动密集型企业、高融资约束企业和衰退期企业中更明显。作用机制检验表明,流动性约束机制和创新驱动机制在社会保险缴费影响企业杠杆率中发挥了重要作用。进一步分析发现,降低社会保险缴费具有明显的债务期限结构效应,能够降低短期杠杆率,但对长期杠杆率未产生显著影响。本文的研究结果丰富了劳动与金融交叉领域文献,也为进一步降低社会保险缴费和平稳有序去杠杆提供了经验证据。

中国企业社会保险缴费遵从的事实、成因和经济效应:一个文献综述

在规模化减税降费的背景下,现阶段我国的企业社会保险缴费政策面临着纾解社会保险基金的收支赤字危机与社会保险费降费的双重压力。本文基于已有研究成果,全面介绍了中国企业社会保险缴费遵从的特征事实、影响因素和经济效应,并对未来相关研究的方向进行思考与展望。本文认为,第一,企业社会保险缴费的实际负担与法定负担相除之比是合理的缴费遵从度的衡量指标,但如何逐一地定量化“剥离”费率低报和基数损漏这两大企业逃费渠道还需要突破;第二,中国企业社会保险缴费遵从的基本经验事实正亟待探明和描述;第三,政府与劳动力关系对企业社会保险缴费遵从的影响值得剖析;第四,企业社会保险缴费遵从度对企业用工、地区间经济差距、社会保险基金总收入水平、宏观经济增长造成的一系列经济后果也留待未来研究。

社保缴费与小微企业产品技术创新关系研究——基于CMES数据调查的实证分析

本文基于中国小微企业调查数据,实证分析社保缴费对小微企业产品技术创新的影响。结果表明:(1)社保缴费能够促进小微企业的产品技术创新,社保缴费规模越大,小微企业的产品技术创新程度越高;(2)社保缴费对小微企业产品技术创新的作用存在地区差异,对东部地区小微企业的产品技术创新作用显著,对中西部地区的小微企业作用不显著;(3)社保缴费与规模对产品技术创新的作用存在企业主学历差异,企业主学历为低学历组的小微企业,社保缴费与规模对产品技术创新的作用显著,高学历组作用不显著。

提高社会保险缴费率一定会挤出储蓄率吗

近年来,我国储蓄率不断下降,社会保险制度逐渐健全,但社会保险缴费率与储蓄率间的关系尚未得到充分研究,基于工资的储蓄率和基于可支配收入的储蓄率的区别亦未得到重视,本文基于一般均衡世代交叠模型和数值模拟对此进行了分析。理论分析表明:医疗保险缴费率对基于工资的储蓄率存在非对称影响,对基于可支配收入的储蓄率存在正向影响;养老保险缴费率对基于工资的储蓄率存在挤出效应,对基于可支配收入的储蓄没有影响。数值模拟表明:医疗保险缴费率的变化会改变基于工资的储蓄率对养老保险缴费率的弹性,养老保险缴费率的变化亦会改变基于工资的储蓄率对医疗保险缴费率的弹性。

社保缴费会促进工业企业全要素生产率提高吗?——基于《社会保险法》实施的准自然实验

全要素生产率的提升是工业企业高质量发展的重要驱动力。探讨社保缴费负担对工业企业全要素生产率的影响有助于全面了解社保制度的多重效应,为平衡社会保障与企业发展关系的分析提供参数支持。通过对企业社保缴费与全要素生产率的关系进行理论分析,基于《社会保险法》的执行,运用工业企业相关数据以及双重差分模型,识别并评估企业的社保缴费对全要素生产率的影响,讨论了其作用机制。实证分析结果表明,相对于非改革区,《社会保险法》的执行显著提升了该地区工业企业的全要素生产率;异质性分析表明,该政策效应在改革地区资本密集型、融资约束严重、国有性质及规模大的工业企业样本中更为显著。进一步的作用机制分析发现,《社会保险法》导致社保缴费负担的增加,促使工业企业通过利用资本替代劳动力要素的投入,倒逼企业技术创新实现转型升级,激励员工积极性,提升劳动生产率三条路径影响其全要素生产率。

孝感高新区税务局:高效办成一件事 社保缴费更省心

今年以来,国家税务总局孝感高新区税务局积极探索部门沟通协调机制,凝聚税务、人社、医保三部门合力,不断提升社保费征缴工作管理质效,着力推动“高效办成一件事”,让社保缴费更省心,服务更贴心。进厅即办体验不断优化一直以来,高新区税务局办税服务厅始终坚持“多项业务一厅受理”,将便捷高效的缴费服务作为提升税务行政效能、优化办税体验的重要抓手。

企业税收负担、“五险一金”缴费率与企业全要素生产率

我国企业税收负担及其承担的“五险一金”缴费率与企业全要素生产率之间存在“倒U型”关系。门槛效应分析表明,在企业税收负担高于门槛值9.32%~10.05%区间、“五险一金”缴费率高于25.21%~26.82%区间时通过政策调节降低其占比有利于实现TFP水平的提升。在进行安慰剂检验、替换核心变量运算方法等检验后,结论依旧稳健。异质性分析表明企业所有制结构、规模、资本密集度和区域差异对研究结果有所影响。