养老保险全国统筹:差别缴费率抑或统一缴费率?——基于基金可持续性与财政责任视角

2022年1月1日,我国启动实施余缺调剂的养老保险全国统筹制度,要求在全国范围内实现养老保险“五统一”,但我国养老保险缴费率还未统一。随着全国统筹政策的推进,在全国范围内是继续维持差别缴费率还是统一缴费率,是值得深入探讨的问题。本文借鉴税收领域的拉弗曲线,构建计量与精算模型,从基金可持续性与财政责任视角研究发现:(1)养老保险政策缴费率与实际缴费率之间存在倒U型关系,拐点处的政策缴费率为27.6%。(2)如果继续维持差别缴费率,余缺调剂的养老保险全国统筹制度可实施至2041年,2024—2050年累计财政责任为7423524.546亿元。(3)如果统一缴费率,余缺调剂的养老保险全国统筹制度仍可实施至2041年,2024—2050年累计财政责任为6488988.037亿元,相较于差别缴费率,累计财政责任下降12.6%。(4)进一步引入延迟法定退休年龄政策,在统一缴费率的情形下,2024—2050年累计财政责任下降14.1%—54.4%。(5)执行养老保险基金全国统收统支制度,在统一缴费率并实施延迟法定退休年龄政策的情形下,相较于全国统筹制度,2024—2050年累计财政责任下降3.3%—9.2%。综上,在基金可持续性的基础上,为缓解财政压力,应推动养老保险缴费率的全国统一,并逐步推进延迟法定退休年龄政策,实现养老保险基金全国统收统支。

税收优惠与企业社保缴费:固定资产加速折旧政策的证据

企业社保缴费是社会保障体系的重要组成部分,也是共享改革发展成果的关键。本文以2008—2017年A股上市公司为样本,利用固定资产加速折旧政策的外生冲击,采用双重差分方法,检验了税收优惠对企业社保缴费的影响及其作用机制。研究发现,固定资产加速折旧政策显著促进了试点行业内企业的社保缴费,平均提升了5.20个百分点。机制分析结果表明,固定资产加速折旧政策通过缓解企业融资约束,提高企业盈利能力和社保缴费基数,进而促进了企业社保缴费。异质性分析结果显示,固定资产加速折旧政策对非国有、资本密集度较大、员工权益保护较好以及位于最低工资标准和市场化水平较高地区企业的社保缴费影响更大。此外,固定资产加速折旧政策通过促进社保缴费显著提升了企业全要素生产率,增强了社保缴费对企业全要素生产率的激励效应。本文的研究结论为探索企业社保缴费的治理机制提供了新的视角,为进一步优化和完善税收优惠政策以及保障社保基金的安全和可持续发展提供了决策参考。

刘易斯转折点、缴费负担转嫁与高龄农民工参加城镇职工基本养老保险趋势——理论推断与实际证据

高龄农民工特指户籍仍在农村、在本地从事非农产业或外出从业6个月及以上的50岁及以上劳动者。中国刘易斯转折点大概出现在2010—2014年。与人口结构尤其是年龄结构相对应的刘易斯转折点前后,高龄农民工参加城镇职工基本养老保险个人缴费负担和用人单位缴费负担转嫁内在地决定着高龄农民工参加城镇职工基本养老保险的比例及其变化趋势。刘易斯转折点之前高龄农民工参加城镇职工基本养老保险的比例偏低,刘易斯转折点之后高龄农民工参加城镇职工基本养老保险的比例会增加,实证检验证实了这一理论推断。为了提高高龄农民工未来的养老保障程度,提出以帕累托改进原则推进高龄农民工养老保障制度改革,督促高龄农民工与用人单位签订劳动合同,做好高龄农民工基本养老保险关系转移接续,实施多样化的高龄农民工养老保障方式。

“调结构”兼顾“稳就业”:社会保险缴费的人力资本升级效应研究

本文基于2007—2017年沪深A股上市企业数据,将《社会保险法》实施作为一项准自然实验,采用双重差分法系统考察社保征管制度改革对企业内部劳动力雇佣结构的影响。研究发现:《社会保险法》实施引致的社保征管力度加强显著促进了企业人力资本升级,且该效应在大规模和非高新技术企业中更为凸显。作用机制检验发现,社会保险法促进企业人力资本升级的核心逻辑在于“现金流效应”和“替代效应”,而非资本增加引起的“互补效应”,具体表现为:社保征管力度加强,企业现金流减少、融资约束趋紧,优先削减非技能劳动力;社保征管力度加强,导致劳动资本相对价格上涨,企业选择用资本替代非技能劳动力。以上结论为进一步完善社保征管制度改革、加大人力资本投资和稳定就业提供了理论基础和经验支撑。

社会保险缴费调整、企业资源配置效率与宏观经济效应

文章实证检验了社会保险缴费调整对企业资源配置效率的影响及其宏观经济效应。研究发现,社会保险费率上调挤出了企业资本要素投入,企业难以维系过度依赖人口红利的增长模式,企业整体资源配置效率显著下降;社会保险费率上调通过提高劳动成本,降低企业内部现金流和增加外部融资约束,从而对投资产生了挤出效应;社会保险费率上调通过增加实际缴费额,受融资约束的企业以降低参保程度的方式降低劳动投入。此外,养老金费率降到16%时,样本期间所有企业的总量生产率年均提升了4.24%,说明社会保险降费有助于从成本端提升企业的中长期竞争力。该研究对深入理解社会保险降费引致经济增长的微观企业传导路径具有重要意义。

养老保险缴费、就业与劳动力技能结构

在强化就业优先政策的背景下,探究企业养老保险缴费率对劳动力就业的影响具有重要意义。本文通过构建包含内生劳动供给和异质性劳动力的世代交叠(overlapping generations,OLG)模型,来考察企业养老保险缴费对劳动力市场就业以及不同技能劳动力结构的影响。结果发现,降低养老保险缴费率会增加经济中的劳动供给,并且低技能劳动力的劳动供给增加得更多。基于2007—2019年中国A股上市公司数据,本文的经验研究发现,养老保险缴费率与企业雇佣人数之间呈现显著的反向变动关系,而与企业员工技能结构呈现显著正向变动关系;异质性结果表明,养老保险缴费率对非国有控股企业的雇佣规模影响更大。本文的结论意味着,“减税降费”导致的养老保险缴费率下调有助于增强企业雇佣规模,尤其是促进低技能人员的就业,从而有助于稳定和扩大就业。

社会保险缴费与企业创新:人力资本和要素替代的中介机制检验

文章以2011—2020年中国A股上市公司数据为样本,分析企业社保缴费与企业创新的影响效应与作用机制。研究表明:企业社保缴费能够促进企业创新;企业社保缴费通过提升人力资本的方式促进了企业创新行为,同时,社会保险缴费提升了经营成本,迫使企业选择创新投资替代劳动力的方式促进企业创新。进一步分析发现,企业社保缴费对企业创新的促进效用具有异质性特征,非国有企业、非高科技行业企业和高融资约束企业的创新受社保缴费影响更为敏感。

社会保险缴费与企业杠杆率——“降成本”有利于“去杠杆”吗?

社会保险缴费是企业用工成本的重要组成部分,对企业稳健经营影响深远。本文以2008—2019年中国A股非金融类上市公司数据为样本,检验了社会保险缴费对企业杠杆率的影响及其作用机制。本文稳健地发现,降低社会保险缴费显著降低了企业杠杆率,且该效应在劳动密集型企业、高融资约束企业和衰退期企业中更明显。作用机制检验表明,流动性约束机制和创新驱动机制在社会保险缴费影响企业杠杆率中发挥了重要作用。进一步分析发现,降低社会保险缴费具有明显的债务期限结构效应,能够降低短期杠杆率,但对长期杠杆率未产生显著影响。本文的研究结果丰富了劳动与金融交叉领域文献,也为进一步降低社会保险缴费和平稳有序去杠杆提供了经验证据。

中国企业社会保险缴费遵从的事实、成因和经济效应:一个文献综述

在规模化减税降费的背景下,现阶段我国的企业社会保险缴费政策面临着纾解社会保险基金的收支赤字危机与社会保险费降费的双重压力。本文基于已有研究成果,全面介绍了中国企业社会保险缴费遵从的特征事实、影响因素和经济效应,并对未来相关研究的方向进行思考与展望。本文认为,第一,企业社会保险缴费的实际负担与法定负担相除之比是合理的缴费遵从度的衡量指标,但如何逐一地定量化“剥离”费率低报和基数损漏这两大企业逃费渠道还需要突破;第二,中国企业社会保险缴费遵从的基本经验事实正亟待探明和描述;第三,政府与劳动力关系对企业社会保险缴费遵从的影响值得剖析;第四,企业社会保险缴费遵从度对企业用工、地区间经济差距、社会保险基金总收入水平、宏观经济增长造成的一系列经济后果也留待未来研究。

社保缴费与小微企业产品技术创新关系研究——基于CMES数据调查的实证分析

本文基于中国小微企业调查数据,实证分析社保缴费对小微企业产品技术创新的影响。结果表明:(1)社保缴费能够促进小微企业的产品技术创新,社保缴费规模越大,小微企业的产品技术创新程度越高;(2)社保缴费对小微企业产品技术创新的作用存在地区差异,对东部地区小微企业的产品技术创新作用显著,对中西部地区的小微企业作用不显著;(3)社保缴费与规模对产品技术创新的作用存在企业主学历差异,企业主学历为低学历组的小微企业,社保缴费与规模对产品技术创新的作用显著,高学历组作用不显著。

提高社会保险缴费率一定会挤出储蓄率吗

近年来,我国储蓄率不断下降,社会保险制度逐渐健全,但社会保险缴费率与储蓄率间的关系尚未得到充分研究,基于工资的储蓄率和基于可支配收入的储蓄率的区别亦未得到重视,本文基于一般均衡世代交叠模型和数值模拟对此进行了分析。理论分析表明:医疗保险缴费率对基于工资的储蓄率存在非对称影响,对基于可支配收入的储蓄率存在正向影响;养老保险缴费率对基于工资的储蓄率存在挤出效应,对基于可支配收入的储蓄没有影响。数值模拟表明:医疗保险缴费率的变化会改变基于工资的储蓄率对养老保险缴费率的弹性,养老保险缴费率的变化亦会改变基于工资的储蓄率对医疗保险缴费率的弹性。

社保缴费会促进工业企业全要素生产率提高吗?——基于《社会保险法》实施的准自然实验

全要素生产率的提升是工业企业高质量发展的重要驱动力。探讨社保缴费负担对工业企业全要素生产率的影响有助于全面了解社保制度的多重效应,为平衡社会保障与企业发展关系的分析提供参数支持。通过对企业社保缴费与全要素生产率的关系进行理论分析,基于《社会保险法》的执行,运用工业企业相关数据以及双重差分模型,识别并评估企业的社保缴费对全要素生产率的影响,讨论了其作用机制。实证分析结果表明,相对于非改革区,《社会保险法》的执行显著提升了该地区工业企业的全要素生产率;异质性分析表明,该政策效应在改革地区资本密集型、融资约束严重、国有性质及规模大的工业企业样本中更为显著。进一步的作用机制分析发现,《社会保险法》导致社保缴费负担的增加,促使工业企业通过利用资本替代劳动力要素的投入,倒逼企业技术创新实现转型升级,激励员工积极性,提升劳动生产率三条路径影响其全要素生产率。

企业税收负担、“五险一金”缴费率与企业全要素生产率

我国企业税收负担及其承担的“五险一金”缴费率与企业全要素生产率之间存在“倒U型”关系。门槛效应分析表明,在企业税收负担高于门槛值9.32%~10.05%区间、“五险一金”缴费率高于25.21%~26.82%区间时通过政策调节降低其占比有利于实现TFP水平的提升。在进行安慰剂检验、替换核心变量运算方法等检验后,结论依旧稳健。异质性分析表明企业所有制结构、规模、资本密集度和区域差异对研究结果有所影响。

社保缴费、退休年龄对就业的影响研究综述

本文运用文献资料法和比较分析法,对中国知网核心期刊刊载的关于社保缴费、退休年龄与就业研究的学术研究前沿动态进行梳理,归纳社保缴费、退休年龄相关理论和对就业的影响机制,并试图从新的视角对现有研究进行补充,提出可行性政策建议。旨在为我国社保缴费、退休年龄与就业的研究发展提供方向指引,对推动财政领域与就业理论分析相关学术研究发展提供理论参考。

社保缴费规制与制造业企业绩效

以2011年实施的《社会保险法》作为准自然实验,选取A股上市制造业企业作为研究样本,检验社保缴费规制对制造业企业绩效的影响。构建广义双重差分模型,经检验表明:社保缴费规制增加企业生产经营负担,企业用工成本上升降低了企业整体的绩效表现。异质性分析表明:该影响主要存在于高融资约束企业组别。最后,提出相应的政策建议。

北京市人力资源和社会保障局关于发布2024年北京市城乡居民基本养老保险缴费标准的通告(京人社发〔2024〕1号)

根据北京市人力资源和社会保障局、北京市财政局印发的《关于进一步完善城乡居民养老保障待遇确定和正常调整机制有关问题的通知》(京人社居发〔2018〕174号)文件规定,结合全市经济发展和城乡居民实际收入情况,确定2024年北京市城乡居民基本养老保险年缴费最低标准为1000元,最高标准为9000元。特此通告。

基于合理缴费负担的灵活就业人员社会保险参保路径研究

目前我国社会保险全覆盖及高质量发展的一个短板在灵活就业人员的参保上。研究社会保险缴费负担,对完善灵活就业人员参保的路径选择尤为重要。本文基于中国居民收入调查数据,对我国灵活就业人员不同社会保险组合下的家庭缴费负担进行测算。研究发现,灵活就业者参加职工保险面临较大的家庭缴费负担,尤其是中低收入家庭;同时,各收入组家庭之间的缴费“负担不公”。究其原因,现有政策设定不能反映灵活就业人员真实收入特征。根据合理社会保险缴费负担的理论内涵,本研究对参保缴费政策在征收方式、收入核定口径及缴费基数下限等方面给出优化方案,在此基础上提出引导具备缴费能力者参加职工保险,确保缴费困难者悉数参加居民保险,以及给予中间地带者一定政策选择权的建议。

资源衰退城市企业社会保险缴费秩序的阐释

资源衰退城市企业社会保险缴费面临一个结构化困境:社会保险基金可持续运行压力过大与企业缴纳能力不足。而认识和解决这一困境的前提在于,厘清资源衰退城市社会保险缴费秩序的形成逻辑是什么。现有研究不但缺乏对于资源衰退这一背景的关注,而且忽视了社会保险缴费中不同参与主体的结构、选择与互动关系。对资源衰退城市辽宁阜新市企业社会保险缴费秩序进行分析发现:资源衰退城市企业社会保险缴费秩序形成基于结构嵌入和认知嵌入下的“政府强制-企业认同”之间的互动关系,体现了结构路径和价值路径的共同影响。基于强制-认同关系存在工具式、专权式、协商式和互惠式四种社会保险缴费秩序模式,高强制、低认同的专权式缴费秩序是陷入缴费困境的根本原因。高强制和高认同的互惠式缴费秩序最适合历史负担沉重、人口老龄化严重以及城市经济发展缓慢的资源衰退城市,因此,政府需要进一步“减压、嵌入、增能”,以帮助企业走出困境。

山东省职工长期护理保险缴费水平研究

目的:测算山东省职工长护险缴费水平,为优化筹资机制提供参考。方法:利用山东省16个地级市职工长护险数据,采用护理成本高、中、低三种方案,运用ILO筹资模型测算2020—2025年山东省职工长护险缴费水平。结果:测得2016—2020年山东省职工长护险缴费比例区间从0.19%~0.21%提高到0.22%~0.23%,即人均缴费水平区间由118~133元提高到199~204元;预测2025年缴费比例区间将达到0.23%~0.3%,即人均缴费水平区间达324~428元。结论:科学测算缴费水平是职工长护险可持续发展的基础,科学界定失能等级是测算缴费比例的重要依据;同时,建立多方筹资机制,有效应对缴费水平提高带来的筹资难题,保障长护险制度高质量、可持续发展。

我国灵活就业群体基本医疗保险缴费负担评估

灵活就业群体的合理参保是提升我国基本医疗保险制度参保质量的关键。本文基于中国家庭收入调查数据,对灵活就业群体医疗保险缴费负担进行评估。研究发现,具有较强医疗保障需求的低收入组灵活就业人员缴费负担最重,且存在缴费负担的困难群体占比最高;随着收入水平的提高,灵活就业人员的缴费负担逐渐减轻。随着消费层次从基本生活需求向正常生活需求的提高,灵活就业人员的缴费负担系数明显降低,缴费负担加重,尤其是对于低收入和部分中等偏下收入组群体。本文建议对于不同收入灵活就业群体,应给予不同的政策安排;在参保缴费政策的具体设计上,应更多体现参照个人实际收入水平的公平负担原则,并且政策应随时代特征、地区特点进行动态调整。