美国上市公司会计监管委员会通过事务所注册状态承继规则

根据萨班斯法案第102（a）条的规定和美国上市公司会计监管委员会（以下简称PCAOB）的规则，会计师事务所必须在PCAOB注册后才能为公众公司出具审计报告或在出具审计报告中承担实质性工作。7月29日，PCAOB通过一项新的规则。该规则规定，在事务所法人形式变更或事务所合并时，

美国上市公司会计监督委员会批评普华永道质量控制不严

PCAOB近日批评普华永道，认为其质量控制不严，为保障审计质量所做的工作还不够。PCAOB指出，对于委员会查明的2007、2008年部分审计工作中存在的质量控制问题，普华永道没有迅速纠正。

关于上市公司会计监管的几点思考

我国上市公司会计监管存在的主要问题有上市公司的内部会计监督功能弱化、审计执业不规范、法规政出多门、证券监管力度不足、处罚的力度也不够大等。为此应加强对上市公司治理 ,加强会计信息披露监管 ,严格执法 ,加大处罚力度 ,发展和完善注册会计师审计制度和成立一个独立的监督机构———公共监督管理委员会等具体措施。

提高审计委员会的运行效率 强化其内部会计监管的有效性

在完善的法律惩戒机制下,我们知道一旦会计违规被发现,一般说来为会计违规所付出的成本是巨大的。因此,为了公司长远的发展,保护中小投资者等利益相关者的利益,完全有必要让董事会在会计违规一开始发生时就采取一切可能的措施防止会计违规的发生。本文主要从加强内部会计监管入手,对上市公司审计委员会的配置和运行等相关问题作了一些分析和思考。

欧洲证券监管委员会就如何加强欧洲会计准则征求意见

2002年10月,欧洲证券监管委员会发布了一份征求意见稿:《加强欧洲会计准则的原则建议书》(下称“原则建议书”),提出了强化财务信息的定义、强制实施团体采用的抽样技术,并明确了有关名方的责任。原则建议书可视为欧洲证券监管委员会研究在欧洲实施国妹会计准则方法的一部分,强制实施体制的协调预期将是在欧盟各成员国范围内建立高效资本市场的有力工具,并进而恢复和提高投资者对资本市场的信心。

美国上市公司财务报告内部控制的启示

上市公司内部控制要求并非一个新生事物，早在1977年12月美国国会就颁布了《反外国贿赂法案》（Foreign Corrupt Practices Acts，FCDA），其中的内部会计控制要求，主要目的就在于防止舞弊性的财务报告。根据证监会国际组织（IOSCO）2006年的调查，在43个接受问卷的证券监管部门中，有38个成员存在某种形式的特定内部控制要求，这些要求广泛存在于法律、法规、

对英国上市公司会计信息监管体制的思考

一、英国上市公司会计信息监管体制及其评价 2000年,英国<金融服务与市场法案>的出台,标志着英国政府对金融界进行全面监管的格局正式形成.目前,担任英国上市公司会计信息监管的主要政府职能机构是:金融服务局下属的上市部、财务报告委员会下属的财务报告审核委员会以及税务局.

美监管机构将加强对中国上市公司会计监管

据路透社报道，美国审计监管机构正在与证券监管当局合作，以检查中国在美国上市公司的审计记录。美国上市公司会计监督委员会主席多迪近期向议员表示，该委员会正在推进相关“动议”，以便能接触到审计公司的报告，

美国上市公司将采用国际财务报告准则

最近，美国证券交易委员会废除美国会计标准的启动计划，这意味着最终所有上市的美国公司将从2014年起采用国际会计准则。将允许一些大型跨国公司从2010年起按照国际会计准则发布业绩。据估计，至少有110家美国公司的市值符合这一标准。

美国将对境外会计师事务所监管政策作出重大调整

2008年12月4日，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）发布了《关于对非美国会计师事务所开展检查的时间及相关问题的修订案》（2008—007号公告），宣布通过了对第4003号检查规则的4003（f）修正案，并公布了对4003（g）的修正草案征求社会意见。

股份公司内部会计监管存在的问题及原因分析

目前我国股份公司多采用股东大会、董事会、监事会和经理层四位一体的治理模式，公司内部会计监管则多采用监事会和审计委员会双重监管模式。这些监管部门同时存在于股份公司中，可能造成各管理层之间职能冲突、带来工作矛盾，一些单位缺乏应有的内部治理结构，利益失衡，关系不顺，制度不健全或流于形式等等。具体来讲，我国股份公司内部会计监管目前主要存在以下几个方面的问题：

加强我国上市公司自愿性信息披露的监管

自愿性信息披露是指除强制性信息披露之外，上市公司基于公司形象、投资者关系、回避诉讼风险等动机主动披露的信息。2001年美国财务会计准则委员会在《改进财务报告：增加自愿性信息披露》报告中对自愿性信息披露界定了一个比较专业的定义：上市公司主动披露的，而非公认会计准则和证券监管部门明确要求的基本财务信息之外的信息。

德国审计监管委员会正式启动

去年12月通过的德国审计监管法于今年1月份开始正式实施。根据该法规定，德国经济劳动部负责组建审计监管委员会(AOB)并任命其成员。审计监管委员会将承担起监督公共会计师协会有关法定审计各项工作完成情况的职责，如监督行业监管、考试、审批及注册等事项。审计监管委员会共有六名成员，近期都已被正式任命。出于独立性的考虑，这六名成员均来自于企业、学院及法律行业，

美国上市中国公司的内部控制

说到美国上市公司的内部控制，不能不提起一个著名的法案．即《萨班斯——奥克斯利法案》。鉴于众多知名的上市公司如安然、世通频发会计丑闻，内部缺乏有效的控制监督体制，使公众和资本市场对上市公司信用状况产生怀疑。公众和资本市场要求重建公司信用，规范高级管理层与注册会计师关系和他们的职业道德，2002年6月，美国总统布什签署《萨班斯——奥克斯利法案》，法案涉及公司投资者、公司管理层、董事会及审计委员会、独立审计师、管理咨询师、律师、证券分析与咨询机构、证券监管机构，以重建公司信用，培育公众信心，振兴证券市场；改善公司治理，规范业务运作，加强商业行为的道德约束；提高财务报表和相关信息披露的透明度和完整性；规定公司管理层对递交证券交易委员会和向投资者披露的重要信息负有责任；确保公司管理层可以从有效监控的系统中获取重要信息。

SEC将接受按IFRS编制报表的欧洲公司在美国上市的备案

欧盟委员会与美国证券交易委员会(SEC)4月22日在华盛顿召开欧盟-美国金融市场监管对话会议，并达成协议，同意设定一个时间表以促使美国公认会计原则(GAAP)与国际财务报告准则(IFRS)和谐发展。该协议约定，美国SEC将最早自2007年接受依据IFRS要求编制报表的欧洲公司的备案，但不会迟于2009年。欧盟内部市场委员Charlie McCreevy称，该协议是建立高质量的全球会计准则的重要一步，

美国会计国际趋同、注册会计师监管和内部控制考察报告

2007年7月30日至8月7日，财政部会计司组团前往美国考察了其会计国际趋同、注册会计师监管和内部控制情况。其间，考察团防问了美国财务会计准则委员会（FASB）、公众公司会计监管委员会（PCAOB），并同美国科索（COSO）委员会主席就企业风险管理框架以及萨班斯法案404条款实施的有关问题进行了深人讨论。此次考察既了解到美国会计国际趋同等方面的最新动态．