美国个人退休账户计划优势分析及对我国的启示

美国个人退休账户计划(IRAs)是美国养老保险体系中的第三支柱,本文通过对该计划的设计及发展现状进行研究,发现该计划的设计具有适合于不同人群的类型、灵活的转账机制、即时的动态调整、细分多样的税收优惠规定、严格的待遇领取规则及健全的专业咨询等优点,且规模大,覆盖人群广泛,发展态势良好,对我国发展第三支柱和完善多层次养老保险制度具有重要的借鉴意义。我国在设计个税递延型商业养老保险时应重点关注人群划分以设置不同税优率,同时在现阶段应重视关键性群体的开发,关注灵活就业者以及完善待遇领取规则,还可考虑打通二三支柱资金融通渠道。

美国个人退休账户计划的经验借鉴及对我国的启示

伴随着老龄人口的激增,社会对于完善养老保险体系的要求越来越高,迫切需要建立适合我国国情的第三支柱养老保险体系。美国的第三支柱是个人养老金账户,包括个人退休账户(IRA)和商业养老保险。经过47年的发展,IRA已经成为了美国养老保险体系中不可或缺的部分,对于我国发展第三支柱具有借鉴意义。本文先对美国IRA发展历程进行剖析,并总结了优化转移机制、灵活运用资金、设置养老金提取条件、设立投资顾问等方面的经验;再结合我国第三支柱发展现状,提出设立个人账户制,拓宽资金投资渠道,对于养老金提取设置条件,大力发展投资顾问,完善税收优惠政策等建议。

美国个人退休账户的发展历程与现状分析

尽快引入第三支柱养老金,已成为中国完善养老金体系和应对人口老龄化的一个迫切任务。作为第三支柱的一种实现形式,个人退休账户这一概念在中国提出已有多年,并大多以美国个人退休账户为借鉴对象,但因为缺乏系统性的深入研究,各种观点往往呈现出一定的偏差甚至谬误。因此,文章通过文献调查法和历史分析法对美国个人退休账户发展历程和现状进行分析发现,个人退休账户虽然为养老储备资产的转移提供了便利性,但覆盖的人群并没有明显扩大;税收优惠的激励作用只对高收入人群有效,而对低收入者收效甚微;生命周期基金虽然因为个人退休账户的发展而迅速壮大,但对个人退休账户的影响还是非常有限的。

个人退休账户(IRA)制度如何助力美国人养老

美国的养老保障体系采用的是典型的三支柱模式，第一支柱是强制实施的联邦公共养老金，即老年、遗属及残障保险计划（Old Age Survivors and Disable Insurance，简称OASDI）。第二支柱是由政府雇主或者企业雇主出资，带有福利的养老金计划．前者为公共部门养老金计划，是指联邦、州和地方政府为其雇员提供的各种养老金计划，后者为企业雇主养老金计划。

美国雇主养老金计划及对中国企业年金制发展的启示

雇主养老金计划 ,是美国私人养老制度中最重要的组成部分 ,总体上可以划分为缴费确定和待遇确定两种模式。我国的企业年金由于多方面的原因仍没有形成对基本养老保险的有效补充 ,应借鉴美国的雇主养老金计划模式 ,把推动企业年金的发展作为我国养老保险制度改革的重点。

双重政策路径赋能个人养老储蓄——加拿大个人养老金制度的实践经验及其启示

我国个人养老金制度在回应国民日益增长且多样化的养老保障需求的同时,也应该顺应社会需求和时代呼唤,成为推动共同富裕的重要制度安排。加拿大在个人养老金制度建设方面积累了诸多成功经验,业已成为全球个人养老金制度覆盖率较高的样板国家之一。在60余年的建设历程中,加拿大联邦政府构建了以注册退休储蓄计划(RRSP)和免税储蓄账户(TFSA)为主体的双重个人养老金政策路径,激励和支持公众积累个人养老储蓄,以提高自身退休收入。研究发现,加拿大两项个人养老金政策并行的模式凭借具有针对性的税收优惠政策、较为灵活的账户设计以及与公共养老金政策紧密衔接等有利因素,在提高制度覆盖率和保障公民退休生活等方面取得了较大的成就,但也面临着对低收入群体的吸引力不足,以及账户资金投资收益低且抗风险能力弱等现实困境。加拿大的经验教训可为我国优化个人养老金制度带来如下启示:一是明确个人养老金制度的目标定位;二是瞄准中低收入群体,优化制度设计;三是充分发挥政府和企业的重要作用,促进二者合力实现制度的广覆盖。

美国的私人养老金计划

私人养老金计划是美国雇员福利计划的一个重要组成部分,私人养老金基金是美国金融市场上长期资金的重要来源,约有一半私营企业的雇员参加了私人养老金计划。

美国401（K）计划：观察与借鉴

美国的养老保障体系包括三个层次：社会保障计划、雇主退休金计划和个人退休账户，属于典型的三支柱（Three-pillar）结构。通常认为，退休收入替代率大约为70～80％才可以维持退休前的生活水平。目前，美国的社会保障计划能提供退休后收入的40％左右，其余30～40％依靠雇主退休金计划和个人退休账户。

美国私营退休金体系的运营和分销

美国社会保障体系正面临着老龄化的巨大挑战,特别是二战结束后7600万的"婴儿潮"(Baby Boom)出生的人将在2011年达到退休年龄,而且将一直持续到2029年,将会对现行的社会保险体系造成巨大挑战.

企业年金发展呼唤激励机制——美国401K计划的启示

我国企业年金增长空间大企业年金是为企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。它同基本养老保险、职工个人储蓄性养老保险一起构成我国养老保险体系的"三大支柱",2006年底,我国企业年金达到910亿元。根据世界银行的乐观估计。

美国:个人退休金计划正当其时

美国的养老保障制度由社会保障计划、雇主退休金计划和个人退休金计划（Individual Retirement Account，缩写为IRA）构成。其中，个人退休金计划相比社会保障计划和雇主退休金计划，在实践中发挥越来越重要的作用。

正确理解美国个人退休账户的双重功能

美国个人退休账户（IRA）的法律依据是1974年颁布的《雇员退休收入保障法》，从诞生起就设定了两大基本功能：一是转账，对于不同雇主提供的养老金计划，雇员在跳槽或退休时可以将它们“存放”到自己的IRA；二是储蓄，对于没有雇主提供养老金计划的雇员或自雇者，当年收入低于一定额度时，允许向IRA低水平缴费。

我国投资基金拓展个人养老理财业务分析

相同的制度及市场环境下,美国共同基金在个人养老理财市场激烈的竞争中脱颖而出,究其原因,是美国共同基金业良好的整体基本面及其拓展个人养老理财业务的策略使然。

可移动资产:401(K)养老金计划的自动转户

从养老金的固定缴款计划中扣除小帐户余额来节约管理时间和降低计划成本。——乔安妮·萨默尔 自2005年以来,定额缴款养老金计划赞助者已为账户余额为1000至5000美元之间的离职员工自动转户到个人退休账户。在此之前,退休计划赞助人一直为少于5000美元的账户一次性缴清余额。

从美国经验看养老金入市

如果我们不在推动养老金入市的同时,同步推动资本市场的改革和完善的话,结果可能就不会太理想。因此,养老金入市并非单一的问题,必须统筹推进资本市场制度改革,才能够实现两者互赢备受关注的养老金入市终于迈出关键一步。8月23日,国务院全文公布了《基本养老保险金投资管理办法》。其实养老金入市在国外早有先例,其中美国的＂401K＂计划就是典型代表。

美国养老金制度的基本经验及对中国改革的启示

美国的三支柱养老金体系是分别由政府、雇主和个人作为行为主体实施的。第一支柱强制计划的行为主体是政府，第二、三支柱的行为主体则分别是雇主和个人。这种制度背后的一个基本理念是：包括养老在内的社会保障不是政府保障，不能由政府包揽一切，而是政府、雇主和个人的共同责任。政府保障计划的基本职能是确保绝大多数老年人(以及部分遗属和残疾人)