美国国税局机构重组计划特点对我国智慧税务建设启示

美国国会2019年通过的《纳税人优先法案》要求美国国税局开启新一轮机构重组,根据计划未来该局将呈现为“155”的全新架构,主要特点包括机构进一步扁平精细,更加重视纳税人体验、更加凸显执法统一、更加强调数字化转型、更加关注网络安全。美国的机构重组计划对我国税务部门智慧税务建设具有一定借鉴意义,主要为重视战略制定与实施,自上而下分步推进;坚持效率优先,大幅降低征收成本;坚持“人民至上”,增强纳税服务力量;坚持监管集成,动态调整信用与风险;坚持“以数治税”,强化信息技术力量。

美国国税局的组织结构及职能分工

美国的国税局系统主要由三级机构所组成:第一级是设在首都华盛顿的税务总局,负责掌握和处理有关税收的全局性事务;第二级是设在全国七大税区的各大区税务局,主要承担各税区范围内联邦税收的征集工作;第三级是各大区税务局下面的58个地区税务局和下设的800多个税务分局。此外还有10个服务中心。由国税局行使的各项职能大体可分为两类:一类属于税收征管方面的职能,包括税款的核定与征收、应纳税额的确定、偷漏税的调查、听取纳税人上诉并做出决定、答复纳税人索取税收信息资料的请求和协助纳税人填列申报表等;

美国国税局对转让定价的新建议

为了决定跨国企业的合理课税所得,1992年1月,美国国税局发布了转让定价的新建议。如果这些建议被采纳成为税法,则新法将于1993年1月正式公布执行。这个新规定授权国税局可对关联企业间不合理的销售价、专利权及执照使用费等进行纠正,强制性地更正企业的利润与费用,以便算出合理的应税所得。

让纳税不再繁琐——BEA帮助美国联邦国税局建立现代化税务网站

IRS．gov网站作为美国联邦国税局(IRS)与客户互动的平台，可说是一项关键的电子商务项目。美国联邦国税局(IRS)目前所收税款总额超过2万亿美元，占联邦政府收入的95％。尽管目前电子纳税迅猛发展，但仍有77％的申报工作采用书面方式。根据国会下达的要求，2007年之前80％的税务申报要通过电子方式完成。美国联邦国税局(IRS)深知，

美国税务审计及诉讼程序

美国税务审计及诉讼程序文李伟扶，朱义泽在美国，纳税是建立在自行估税制基础之上的，即纳税人根据其必要的资料，填报纳税申报表，据此纳税。这就要求纳税人要自觉遵守税法，也要求国税局要对申报表进行细致地审计。但美国国税局的税务审计，主要是由地区服务中心审查处...

“新公共管理”与完善我国税务机构的内部管理

"新公共管理"给西方税务机构改革带来的变化为我国加强税务机构内部管理提供了经验。借鉴发达和新兴工业化国家改善税务机构的内部管理的经验,完善我国税务机构的内部管理可从组织机构、人力资源管理机制和绩效评估机制三方面着手。

美国电话用户成为税务欺诈重点目标

美国税务体系高度专业化,对于不熟悉报税业务的普通纳税人并不友好,向来为纳税人所诟病。长期以来,美国的通讯信息诈骗从业人员都将纳税人的报税环节视为主要的'进攻目标'之一,美国纳税人不得不面对频繁的电话骚扰,一次又一次绷紧神经、提高警惕。随着技术的进步,通讯信息诈骗的手法不断翻新,美国通信监管部门也多次为此号召运营商采取应对措施。

美国税收的四个重要问题

美国税收的四个重要问题葛元力近年来，财政赤字、税收对储蓄和投资的影响、税负的分布以及税收征管和依法纳税等问题一直是美国各界关注的税收焦点问题，并引起对这四个问题的深入研究，现就此作一介绍。一、财政赤字。在美国，无论是国会、政府，还是研究部门都认为，１...

中美就实施FATCA达成初步协议

据美国媒体报道,2014年6月27日凌晨,美国财政部网站更新了＂作为存在有效政府间协定（IGA）的法域对待＂的法域清单,正式将中国纳入该清单。观察人士指出,此举表明,中美两国就《美国海外账户税收合规法案》（FATCA）在中国的实施达成初步协议,并将签署模式1的IGA。根据该协议,中国将向美国政府提供美国公民金融账户信息,而美国则会把中国公民美国账户信息提供给中国政府。关于该协议的具体细节,

风投之父

这位将军与众不同,他是一名谨慎的投资者,其慎重程度简直可以在尼亚加拉瀑布上空表演骑独轮车走钢丝。生于法国的乔治斯·多里奥特,每天早晨的同一时间都要穿过波士顿公园,风度翩翩地走向他的工厂。他穿一套黑色西服,翻领上别着法国总统颁发的荣誉勋章绶带,西服前胸口露出的手绢恰到好处。

论税收计划的编制

论税收计划的编制韩洪春税收计划对税收收入的及时、均衡、足额入库以及国家预算收入的顺利完成来说，是必不可少的。而税法则是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则。因而在某一地区某一段时期内必然存在着应征（纳）税额与税收计划之间的差异...

“洗钱”业的产生与发展

黑钱,可能还没有哪个人或哪个组织专门对它下过完整的定义,但毒品买卖收入、非法交易赃款、政治捐款礼金、商业贿赂资金、恐怖活动经费、偷漏逃避税款,归属“黑钱”则是“当之无愧”的。 正因为“钱”来得不正大光明,拿在手里象个烫手的山芋,需要通过各种途径或方法巧妙地变成干净的“白钱”,因此,洗钱行业应运而生。

瑞士银行保密制度的前世今生

客户从国王开始瑞士有"欧洲心脏"之称,中世纪的时候,瑞士就成为了重要的交易枢纽。16世纪,约翰·加尔文在欧洲兴起宗教改革,严重挑战了天主教廷和皇权的权威,于是招来了激烈的报复。新教徒不仅在政治上受到迫害,他们的财富也会被天主教廷强行"借贷"。在接下来的100多年中,有大量受迫害的新教徒从法国和意大利逃到瑞士日内瓦,他们带来的大量金钱交由日内瓦银行家打理。瑞士银行业由此兴盛发达起来。与此同时,瑞士银行也逐步建立起了保密制度。

国外税务中介行业发展和立法趋势——经合组织对部分国家税务中介现状的分析研究

OECD(经济合作与发展组织)近年来高度重视各国税务征管与税务中介管理的研究,尤其是2013年OECD的税务征管报告(以下简称"2013年报告")第八章介绍了OECD成员国和非成员国部分经济体的税务中介行业的发展、监管和立法状况。现将2013年报告的主要观点摘录如下,供读者参考。一。

新一批初创企业激发乐观情绪

尽管就业市场处于数十年来的最糟糕状态,但创业者们显然并未介意这种糟糕的信息。美国部分地区的新企业组建数量迅速反弹,引发了人们对复苏势头将强于预期的希望。3月中旬,由于疫情迫使美国大部分地区封城,新企业向美国国税局提交的雇主识别号码(EIN)申请量暴降。该申请数量保持了几个星期的低位,但如今在美国的大部分地区恢复增长,在受疫情影响较小的南部各州尤为明显。

在布什钱袋上打洞的硕鼠们

在美国,税收一直是一个极端敏感的话题。一方面,以国内税收做支撑的美国大兵每天都要在伊拉克、阿富汗这些战火连天的地方烧掉大量真金白银,另一方面,税收又是政治上的一片雷区,稍有不慎就会把制定政策的人炸得粉身碎骨,当年,老布什就是因为在增加税收问题上触犯了美国富翁们的利益,最后不得不黯然丢掉总统宝座。

被围猎的身体

这是个以瘦为美的时代,肥胖已经被定义为疾病,疾病的定名,带来政策变化。例如,2000年美国食品和药品管理局认定＂肥胖是一种疾病＂以后,2002年美国国税局颁布税务条例确认,经医生诊断治疗肥胖或参加减肥,未得到保险补偿的费用,不交纳个人所得税。这一政策还没有在全球得到推广,否则,＂接轨＂之下,减肥运动恐怕会更加风起云涌。

网络洗钱无法无天

在洗钱与反洗钱的博弈中,各国监管机构要走的路还很漫长;但留给我们的时间已经不多了,在这场网络空间的战斗里,技术进步与国际协作则是取胜的关键所在。最近,美国国税局(IRS)牵头,美国联邦调查局(FBI)、国土安全部等配合,再加上多个国家执法部门联合行动,一举捣毁了一个利用网络平台进行跨国洗钱的大案,其牵扯之广、涉案金额之大、犯罪手法之新,让公众对于洗钱犯罪的认识再次刷新。