美国401(K)计划及其对中国企业年金制度的启示

20世纪80年代以来,世界上许多国家由于经济衰退和日益严重的人口老龄化等因素影响,基本养老保险制度开始陷入越来越严重的财务危机,进而引发了老年保障危机,导致社会不稳定。各国政府不得不对现行的基本养老保险制度存在的问题进行深刻的反思,并陆续提出了一系列设想和措施,我国也是如此。美国401(K)计划作为适格退休金计划的重要组成部分,其机制设计、管理原则、运作模式都非常独特,在国际养老保险制度中独树一帜,为我国企业年金制度的建立和实施带来一些有益的借鉴。

美国401K计划的创新与发展——罗斯401K计划运行机制研究

401K计划是美国职业养老金计划的重要组成部分。从2006年1月1日起,发起401K计划的雇主可以为其雇员提供一种新的缴费方式——指定罗斯缴费,这种缴费方式形成的计划即为罗斯401K计划。我们介绍罗斯401K计划的基本特征及其运行机制,对比分析原有401K计划和罗斯401K计划在税收政策方面的差异性,并就如何完善我国企业年金税收政策提出建议。

《2006年养老金保护法案》后美国401(k)计划持续创新与发展前沿

美国401(k)计划发展至今已有30多年的历史,其制度设计和监管环境日臻成熟。《2006年养老金保护法案》为401(k)计划发展注入新的活力。从新近改革内容、投资运营和改革效果评估等方面展开详细分析,结果显示,自动加入机制和合格默认投资选择工具的应用对提高计划参与率和分散投资风险起到了积极促进作用,并在此基础上总结了三点发展经验:一是税优政策是401(k)计划发展的重要刺激手段;二是自动加入机制和合格默认投资选择的制度创新是促进计划发展的动力;三是坚持市场化运作和完善监管体系是制度有序发展的重要保证。

美国401(k)计划的历史演进与政策变化

美国企业年金计划的税收和退休政策的变化,导致401(k)计划的形成与发展。本文从企业年金计划的发展历程和政策变化的视角,探讨美国401(k)计划发展与政策变化的内在本质。

美国401(k)计划的经验分析及对中国的启示

美国401(K)计划实施过程中,既有税收、激励、规模、灵活等方面的优势,又面临投资、操作、监管及道德风险。通过总结美国的经验,我国在企业年金发展方面应注意立法保障企业年金的发展,明确税收优惠,以DC模式为主建立养老保障"第二支柱",加快发展资本市场,努力促进信托行业,着重培育企业年金的灵活性以及注意监管适宜。

美国财税法规制度变迁与401(k)计划的发展

本文追溯了401(k)计划的发展历程,重点分析了美国财税法规制度的变迁对401(k)计划的影响,以为我国社会养老保障体系的完善提供借鉴。

我国年金制度与美国401(k)计划现状比较分析

文章运用比较分析的方法,综合考虑社会原因、性质和运作方式等因素,选取美国401(k)计划作为考察与借鉴的对象,结合我国企业年金发展的现状,分析了美国401(k)计划与我国企业年金的内在联系,从而引出对两种企业年金制度在相关的法律、法规制度建设,操作运营机制和税收优惠三方面的具体比较。探讨我国现行年金制度中存在的一些问题,对我国年金制度的发展成熟具有现实意义。

美国401（K）计划：观察与借鉴

美国的养老保障体系包括三个层次：社会保障计划、雇主退休金计划和个人退休账户，属于典型的三支柱（Three-pillar）结构。通常认为，退休收入替代率大约为70～80％才可以维持退休前的生活水平。目前，美国的社会保障计划能提供退休后收入的40％左右，其余30～40％依靠雇主退休金计划和个人退休账户。

美国401(K)养老金计划介绍

美国的企业补充养老保险可分为给付确定型计划(DB)和缴费确定型计划(DC)两大类。近年来,由于DB计划附带一些限制,DB计划有所衰落,而DC计划发展却很快,其中又以401(K)计划为最主要的部分。借鉴美国养老金制度的合理成分有助于我国养老金制度的建立。

美国企业年金制度的经验、教训与启示——以401(K)计划为例

本文以美国企业年金制度中最受欢迎的401(K)计划作为研究对象,对其政策演变历程和运行现状进行了梳理和分析。研究发现,美国401(K)计划的成功离不开各参与主体的通力配合,其便携性和透明性为制度的发展提供了有力支撑,美国企业年金制度的税收优惠政策和监管体制也有很多值得借鉴之处。我国可在企业年金制度中适时引入"自动加入机制"和生命周期基金,提高税收优惠政策的立法层次并丰富税收优惠政策类型,建立权责明晰的监管体系和混合型投资监管模式。

美国的401K计划及其启示

作为社会保障制度第二支柱的企业年金制度,其对基本养老保险制度的补充功能越来越受到政府与社会的关注。美国企业年金制度经历了一百多年的发展,而其中颇具特色的401K计划,以其独特的优势在养老保险制度中所占的地位日趋重要。在我国人口老年化程度不断加剧的今天,研究美国的401K计划具有重要的借鉴意义。

经济危机下,美国401(k)计划路在何方?——美国401(k)计划简述和经济危机下的现状

通过对美国401(k)计划的产生、内容、特点等的概述,对于401(k)的系统问题进行了评述。特别的,在全球金融危机、经济危机的形势下,401(k)计划更是危机重重——出现了因为投资方式的选择使雇员承担了大量的投资风险,而是养老金账户大幅缩水等等问题,并对改革方向提出了个人见解。

美国401K养老金计划及对我国的启示

美国401K养老金计划,已成为美国养老保障体系中重要的支柱之一,曾被视为最成功的年金计划。在人口老龄化不断加剧的形势下,发展企业年金作为养老第二支柱,可以完善我国养老保险体系,减轻政府养老压力。分析和探讨美国401K养老金计划,对我国企业年金制度的完善及其改革具有重要的借鉴意义。

美国401k计划与中国的企业年金计划的对比

当美国为了应对危机而再次提出401k计划时,很多人都在惊呼美国的英明,赞叹美国职工的幸运。在赞叹之余也有部分人纷纷提出也要在中国建立"401k"计划的建议,然而殊不知中国早在1991年就已经建立了类似的计划模式的原型。由于国情和文化传统等的差异,美国401k与中国版的"401k"既存在相似的一面也存在着不同之处,本文就将对中美两国关于该计划的异同之处做一简要概述。

美国“401K”计划对中国企业年金制度发展的启示

随着经济社会的发展,在完善基本养老保险制度的同时,大力发展企业年金制度,逐步提高企业年金的替代率水平,扩展养老保障的空间,既是养老保障制度今后发展的必然趋势,也是应对日趋严重的老龄化挑战的必然要求。文章通过比较美国"401K"计划与中国版"401K"计划的制度模式,分析中国企业年金发展中存在的问题和潜在风险,并进一步提出完善建议。

关于构建我国企业年金税收优惠政策的思考——基于美国401(K)计划的分析

企业年金是提高职工退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。西方国家推行企业年金并给予一定税收优惠,产生了很好的养老补足效果。由于我国企业年金计划缺乏明确、清晰、完善的税收优惠政策来推动其发展,导致我国企业年金实施效果不太理想。本文在研究税收优惠政策和企业年金发展的相关性的基础上,着重以美国年金401(K)计划中税收优惠为例,研究企业年金税收优惠政策。

美国401(K)计划积累过程的“政策漏斗”:规定、影响及对策

美国401(K)企业年金作为养老保障的重要组成部分,资产规模下降导致提升待遇充足性的作用减弱,而允许提前提取或移作他用等"政策漏斗"是资产规模减少的重要原因。通过分析美国401(K)计划政策漏斗的表现形式,讨论401(K)账户资产流失规模,提出建立全国性企业年金登记机构、账户清算中心,加强IRA管理和保护,严格提取规定等有针对性的建议,为我国企业年金的发展提供启示和借鉴。

美国联邦政府审计署对401(k)计划的政策审计研究

美国联邦政府审计署对401(k)计划进行了长达30余年的政策审计,期间通过收集、分析数据、采访相关人员等方式对该计划进行了政策评价,发现了政策执行中存在的主要问题包括费用信息公开不到位、部分政策条款导致账户资金流失严重及计划参与者退休后计划资金的花费缺少规划。审计署在此基础上提出相应的整改建议,并陆续发布了审计报告。我国要借鉴美国在政策审计方面的经验,加强审计过程的连续性、完善相应的法律法规并发展多元评估机构,以促进我国政策审计事业的发展。

美国401(k)计划对我国企业年金发展的启示

中国企业年金制度的建立是中国社会的热点问题,尽管对其进行了积极的 探索并取得了进展,但不得不承认,进一步发展的道路还很漫长。中国作为较晚倡 导企业年金的国家应该利用后发优势,借鉴国外的成功经验,采纳适合自己的发展 模式,并在此基础上思考中国企业年金制度的自我创新的方向。