老龄化背景下个人所得税赡养老人专项附加扣除问题研究

2018年,我国第七次修正《中华人民共和国个人所得税法》,针对赡养老人的专项附加扣除作出规定,旨在减轻赡养人的经济负担,保障老年人的基本生活。但在实施过程中出现了一些实际问题,如对赡养老人年龄界限设定不合理、赡养人数细节缺失、没有考虑退休金情况等,这些问题影响了政策执行的整体效果和全局性。针对现行政策的不足,利用遗传算法对赡养老人专项附加扣除进行仿真和优化,以探索更为合理和有效的税收减免方案。仿真结果显示,优化后的政策方案使得家庭总税负从33200元降至27950元,降幅达15.8%,并通过改善适应度函数,政策的公平性得到了显著提升。基于研究成果,建议在深化个人所得税专项附加扣除改革过程中,应全面考虑人口老龄化等因素,合理调整赡养老人的条件,根据被赡养老人的收入状况调整扣除额度,从而有效整合个人所得税政策与人口老龄化应对策略,推动国家经济的持续健康发展。

我国个人所得税赡养老人专项附加扣除政策效果研究

近年来我国老龄化程度不断加深,子女的赡养压力越来越大。为降低纳税人负担、促进社会公平、完善我国税制体系,2019年个人所得税改革开始实施包含赡养老人在内的专项附加扣除政策。本文聚焦个人所得税赡养老人专项附加扣除,从减税和收入分配两方面探讨赡养老人专项附加扣除的实施效果。研究结果显示,赡养老人专项附加扣除的减税效果明显,但在一定程度上弱化了个人所得税调节收入分配效果。基于此,本文认为应从将扣除对象精细化、设定差异化扣除额度、设置高收入限制扣除机制、引入指数化调整机制四方面对我国个人所得税赡养老人专项附加扣除进行调整。

图书馆员家庭抚养与赡养情况对主观幸福感的影响

在生育政策调整和人口老龄化问题凸显背景下,图书馆员的家庭抚养压力和赡养压力对其主观幸福感的影响值得关注。文章以图书馆员子女数量和赡养老人数量为自变量,以主观幸福感为因变量,以工作满意度为中介变量,探讨抚养和赡养情况对图书馆员主观幸福感的影响。研究发现:拥有二孩的图书馆员主观幸福感最强;无赡养压力的多子女图书馆员主观幸福感较低;同时承担较大抚养压力和赡养压力的图书馆员成长发展体验更差。

个税赡养老人专项附加扣除:效果分析及政策优化

针对具体政策领域,基于政策全过程探讨政策执行是否达到政策预期、实现政策绩效,这是当前政策科学研究的热点。本文聚焦个税赡养老人专项附加扣除政策,使用网络问卷调查方法,基于获取的671份有效问卷,分析该项政策设计、政策执行对政策实施绩效的影响。问卷调查从纳税人职业结构、赡养家庭老人个数与支出,以及被赡养老人的健康状况等方面获取数据。研究发现,政策整体实施效果较好,但政策设计方面存在的未将被赡养老人个数、地区收入差异等考虑在内的情形,对政策执行及其效果均产生了负面效应,特别是从区域差异角度而言,发达地区纳税人获得的税收红利较小。从缩小税负区域化差异的角度考察,建议通过以家庭为单位征收个人所得税,根据区域差别设置差异化扣除标准等措施,进一步促进该项政策优化调整。

个人所得税支持赡养老人政策完善探究——基于内蒙古个人所得税汇算清缴养老扣除数据的分析

党的二十大报告为积极应对人口老龄化作出重要战略部署。人口老龄化对国家经济社会的发展具有重大而深远的影响。税收是宏观调控和社会调节的重要手段,税收制度的完善优化在应对人口老龄化方面具有重要作用。支持赡养老人政策作为2019年个税改革的重要内容,对调节居民收入分配和减轻家庭赡养老人的负担起到了一定积极作用。文章通过对内蒙古个人所得税养老专项附加扣除相关数据的分析梳理,总结我国在支持赡养老人税收政策上存在的问题并提出相应对策建议。

农村家庭代际关系与老人赡养问题——对赣中南农村的实证研究

以赣中南农村为例,考察农村家庭代际关系与老人赡养之间的关联,我们认为当前农村家庭养老功能弱化,赡养问题严重。其直接原因在于赡养原则的变化——从传统时代的无条件"孝道"转变为当代的有条件回报,深层原因则在于代际权力关系的变迁——家庭权力从父辈手上转移到子辈,尤其是媳妇家庭地位的急剧上升。

中世纪晚期和近代早期的欧洲老人及其赡养

每个社会都有一种适当的方式赡养老人。在中世纪晚期和近代早期,欧洲人用"退休"协议的方式,规定了老人获得赡养的条件。老人的赡养呈现出与大多数传统社会不同的情形。退休协议是老年人与其财产继承人兼赡养人之间签订的具有法律效力的契约,它既意味着财产的让渡,也是对老人的一种生活安排。与老人签署协议的人不一定限于老人的子女,老人也可以与非亲族关系的人订立协议。老人获得什么样的养老条件,基本上取决于他自己所掌握财产的多少。这种养老方式与历史上欧洲人独特的婚姻和家庭制度有关,也影响到人们对生育、财产积累的愿望和态度,有利于社会化养老制度的发展。

个人所得税赡养老人专项附加扣除制度法律问题研究

个人所得税赡养老人专项附加扣除制度在适用范围和扣除费用上具有针对性、复杂性、差异性和人文关怀性等特征,对于减轻赡养义务人的养老负担、促进赡养法定义务的履行、彰显税收公平具有重要意义。赡养老人专项附加扣除制度应遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则,但是,目前的制度在扣除单位、扣除项目、扣除标准、分摊方式等方面仍存在一些不足。由此,建议我国应当以“家庭”为扣除单位,优化扣除项目与扣除标准,进一步完善非独生子女纳税人分摊扣除额度。

赡养老人专项附加扣除政策的收入再分配效应研究——基于三种调整方案的测算与评价

当前赡养老人专项附加扣除政策的优惠享受条件和扣除方案设置相对单一,既不利于实现税制量能负担原则,也不利于政策发挥降低家庭养老成本、鼓励家庭成员参与养老服务的积极作用。本文基于被赡养老年人的个体差异性和数量设计三种不同的政策调整方案,结合中国居民收入调查数据模拟测算了现行政策和调整方案的收入再分配效应。研究发现,在不考虑收入条件对政策受益的限制性时,基于被赡养老年人健康、年龄和人数的扣除方案均有利于强化政策的收入再分配效应,且政策作用在低收入群体中更为明显。结果检验中,依据老年人人数调整的扣除方案未通过检验;税后收入再分配的地区性差异表明,调整方案拉大了区域内的贫富差距,区域内尤其是高收入水平地区内的相对贫困群体及其养老压力需得到重视。

赡养老人专项附加扣除探析

赡养老人是中华民族的传统美德,推行赡养老人税前专项附加扣除有利于文化自信,但也存在着老人范围界定不严谨、申报资料难认证等问题,为了切实推进赡养老人税前专项扣除的公平实施,进一步探讨赡养老人的标准、条件等势在必行。根据赡养老人专项附加扣除的内容和意义,结合赡养老人专项附加扣除中存在的具体问题,建议红利直接发放到老人手中,进一步明确赡养人范围,灵活运用分摊方式,适当考虑老人的医疗费用,简化手续,充分发挥社区作用,加强社会监督以及鼓励资助老年福利院等等,使赡养老人税前专项扣除更加合理完善。

对个人所得税赡养老人专项附加扣除制度的思考

当前实施的个人所得税法允许将赡养老人的支出以专项附加扣除的名义按照每月2000元的标准进行扣除。较之以往的个人所得税政策,这虽然是一次人性化的突破。但该政策还是存在诸多不足之处,需要思索其改进措施。

赡养老人的认知误区

孝敬父母、赡养老人是中华民族的传统美德,也是晚辈应尽的责任和法定义务。然而,由于认识上的种种误区,以致"老有所依,老有所养"还不尽如人意。以物质赡养为由替代"常回家看看"一天,满脸愁容的胡大爷到法院状告自己的儿子小胡,不是为赡养费,而是因为儿子没有常回家看他。

刍议赡养老人专项附加扣除制度设计及其完善

2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》增设了赡养老人专项附加扣除制度,旨在保护老年人合法权益、促进家庭本位观念的落实和推进社会公平观念的实现。然而,该项制度设计引起了学界的争议,主要是赡养对象的年龄与资格的限制严格、范围过窄和附加扣除的内容与标准的单一化等。在结合赡养老人专项附加扣除制度逻辑前提评析上述争议的基础上,文章认为应妥善处理好纳税人、被赡养老人和国家税收三者之间利益,以及数个专项附加扣除制度之间的内部关系,平衡赡养老人专项附加扣除制度的合理性和可操作性。在此基础上,将专项扣除制度建设纳入中长期立法规划,分三个阶段完善赡养老人专项附加扣除制度。

个人所得税赡养老人专项附加扣除的减税效应研究

在人口老龄化问题不断凸显的现状下,普通工薪阶层尤其是独生子女的赡养压力较大。而个人所得税改革通过增加赡养老人专项附加扣除,考虑了纳税人的异质性,旨在减轻其税收负担。本文基于2018年中国家庭追踪调查(CFPS)数据,模拟分析赡养老人专项附加扣除的减税效应。研究发现,该扣除切实减轻了纳税人的税收负担,对于中高收入人群的减税效应最为显著,但大部分符合扣除条件而未达到个税缴纳门槛的低收入人群无法享受其福利。因此,在完善个人所得税的制度设计时可适时考虑相关情况以促进税收公平,并加强其他政策的协调配合。

关于农村赡养老人问题的思考

为解决农村不赡养老人问题提供参考。方法:加强普法教育,提升赡养人的赡养意识;倡导签订赡养老人协议,以合同方式维护老人的合法权益;积极推进新农保制度,从制度上维护老人的合法权益。结果:通过普法教育、倡导签订赡养老人协议和推进新农保制度能够有效地解决农村不赡养老人问题。结论:普法教育、倡导签订赡养老人协议和推进新农保制度,这些做法可供农村工作者、法律工作者和老龄工作者等有关人员参考。

对专项附加扣除中赡养老人费用的立法思考

我国个税改革中专项附加扣除这一制度的增加是对国家减税降费政策最具普惠性的体现之一,其中“赡养老人”这一专项扣除项目既牵动着每一个家庭对支出结构的安排,又展现出我国对正在面临的老龄化问题在税收上的应对。《个税专项附加扣除暂行办法》作为落实该项税收减免红利的重要途径对赡养老人这一专项扣除项目的主体、标准和方式都做了详细的规定,但存在着忽视对子女配偶赡养岳父母的行为、多子女家庭各自的负担能力、被赡养老年人的年龄及身体状况、赡养义务的实际履行和地域生活水平差异的考量。从上述几个方面讨论现有个税专项扣除实施细则中不合理规定及其可能产生的问题,同时结合国外对赡养老人在个税中的相关扣减规定,对该专项附加扣除制度提出了完善建议。

赡养老人向善养老人转变的多重维度

随着养老服务需求的持续增长及对服务能力和质量要求的提高,从赡养老人向善养老人转变的意义显得更加突出。为此,笔者从文化维度追溯赡养向善养转变的文化渊源,从现实维度确定赡养向善养转变的时代要求,从理论维度明晰赡养向善养转变的理论释义,从实践维度明确赡养向善养转变的精准着力点。

赡养老人应尊重其意愿

【案例】何某妹与丈夫共生育3子,后其所在地涉及征地动迁,根据动迁政策,老人只能靠一户安置。兄弟3人经协商决定何某妹随二儿子生活。但是何某妹表示之前一直随大儿子居住,不愿意搬家。母子四人无法达成一致,何某妹遂向当地法院起诉,要求与大儿子共同生活,二儿子与小儿子承担赡养费。法院经了解情况和充分沟通后,对何某妹的诉讼请求予以支持。

论赡养老人专项附加扣除制度的完善

2018年8月31日修订的《中华人民共和国个人所得税法》增加专项附加扣除的规定,使得个人所得税法在专项扣除方面的改革成为纳税人所关注的热点问题。赡养老人作为专项附加扣除的一项具体制度在主体范围、法定扣除标准等方面仍存在需补充与完善之处,应扩大赡养人和被赡养人的范围,在法定扣除标准方面实行限额累降抵免税制,更好的实现《个人所得税法》的实质正义与程序正义。

关于个税赡养老人专项附加扣除制度的研究

随着人口老龄化问题日益突出,一般的上班族特别是独生子女面临着很大的养老压力。个人所得税改革从六项特殊的附加扣除中,如赡养老人、子女教育方面等,充分考虑到纳税人的异质性,以缓解纳税人的财政压力和税务负担。但实施以来发现仍存在着一些问题,为了该扣除制度能更好地实施,文章从通过对赡养老人专项附加扣除的理论依据和现实出发,分析目前存在的问题,并对日韩两国个税税前扣除进行了分析借鉴,将其与我国的赡养老人专项附加扣除制度进行了对比,进而对其提出完善建议,以此使该项制度能得到更好的优化。