试论总监在规避职业责任风险中的作用

在分析职业责任风险类型的基础上,提出监理不到位和监理越位是日常监理作业中最典型的职业责任风险源。解析其原因和危害性,论述总监在现场风险管理活动中的重要作用以及可以采用的对策。主张实行主动的自我保护行为策略,购买职业责任保险,推行积极的风险管理技术。

如何防范注册会计师的职业责任风险

注册会计师在执业过程中面临的职业责任风险以及可能遭遇的法律诉讼,可分为四类:一是注册会计师本身职业责任过失引起的职业责任风险和法律诉讼。注册会计师在执业中如果存在违约、过失和欺诈等行为,就会惹来官司。

监理安全职业责任及其风险研究

通过对我国由于监理疏忽导致的安全事故的分析,在研究国内外监理工程师安全职业责任相关的法律法规的基础上,分析和识别了现行体制下监理的安全职业责任,并提出这些责任为监理单位和监理工程师带来的职业责任风险。最后提出监理方承担安全职业责任的同时,减少这些风险的一些建议。

高管职业责任风险分散的美国路径:保险、企业补偿与自保计划

我国上市公司经营责任和高管职业责任风险的变化直接推动高管职业责任保险的发展,保险市场起步更早的美国在过去十年的企业治理和合规监管上也呈现明显的责任个人化趋势,科技发展和证券集体诉讼规模扩大使高管职业责任保险成为高管分散个人责任风险、企业减轻高管对个人责任的过分担忧的重要工具。保险中的利益冲突、道德风险及逆向选择等内在问题,催生企业补偿和自保计划等高管职业责任风险的替代分散路径。虽然我国目前尚不适宜立法规定企业补偿,但随着上市公司数量增加、注册制改革推进,美国高管职业责任风险的不同分散路径经验和教训对我国高管职业责任风险管理体系建设也具有一定的实践参考价值。

完善我国注册会计师职业责任保险的相关对策探讨

注册会计师职业责任保险是指被保险会计师事务所所属的注册会计师因疏忽或过失造成的委托人或其他利害关系人的经济损失,依法应由被保险会计师事务所承担的经济赔偿责任,保险公司在责任限额内进行赔偿的职业责任风险。尽管我国早在1993年制定的《注册会计师法》第28条就规定"会计师事务所按照国务院财政部门的规定建立职业风险基金,办理职业保险。"但是,我国注册会计师职业责任保险在近20年中发展缓慢,会计师事务所投保率低,这主要还是因为注册会计师职业责任保险的各个方面尚不完善。本文针对这一情况,提出了完善我国注册会计师职业责任保险的相关对策。

会计师事务所职业风险基金管理办法

第一条 为规范会计师事务所（以下简称事务所）职业风险基金的管理，促进事务所增强职业责任风险意识，提高抵御职业责任风险的能力，根据《中华人民共和国注册会计师法》，制定本办法。

对《资产评估机构职业风险基金管理办法》的解析

财政部今年2月24日发布了《资产评估机构职业风险基金管理办法》（以下简称《办法》），进一步明确了资产评估机构风险基金的性质、用途、提取和分配，规范了资产评估机构风险基金的管理。资产评估机构作为经济鉴证类社会中介组织，按规定提取职业风险基金，对完善资产评估机构职业责任保障机制，提高抵御职业责任风险的能力，树立对社会公众负责的形象，具有重要的意义。

D财政部：《会计师事务所职业风险基金管理办法》颁布

为规范会计师事务所职业风险基金的管理，促进会计师事务所增强职业责任风险意识，提高抵御职业责任风险的能力，近日，财政部发布了《会计师事务所职业风险基金管理办法》（以下简称《办法》）。

财政部关于印发《会计师事务所职业风险基金管理办法》的通知

各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局：为规范会计师事务所职业风险基金的管理，促进会计师事务所增强职业责任风险意识，提高抵御职业责任风险的能力，根据《中华人民共和国注册会计师法》，我部制定了《会计师事务所职业风险基金管理办法》，现予印发，自印发之日起施行。

政策法规

为加强和规范资产评估机构职业风险基金的管理，完善资产评估机构职业责任保障机制，提高抵御职业责任风险的能力，财政部制定了《资产评估机构职业风险基金管理办法》，并下发关于印发《资产评估机构职业风险基金管理办法》的通知，中国资产评估协会转发，现将其全文刊载如下。