企业职务分离制度内容体系的构建

不相容职务分离是企业内部控制制度的基础和核心,其根本目的在于减少甚至避免错误与舞弊行为的发生。围绕这一目标,以更宽泛的视野审视职务分离的内涵,需要从广度、深度、动态等维度进行全方位拓展,并对其进行归类和分级,以构建完整的职务分离内容体系,真正提高内控水平。

不相容职务分离对遏制舞弊的作用

不相容职务分离是企业内部控制活动的重要措施之一,文章通过实例分析的方法讲述了不相容职务分离对遏制、预防、减少舞弊行为所起到的重要作用。

家族企业职务分离制度的建立分析

《会计法》对包括家族企业在内的所有企业,都有着职务分离的要求。受管理模式、员工结构、企业文化影响,与一般企业相比,家族企业建立和实施职务分离制度表现出一定的特殊性。家族企业应该充分认知这种特殊性,综合考虑各种因素,以确定最佳的职务分离方式和分离程度。

如何正确理解与运用不相容职务分离

一、引言 不相容职务分离是企业内部控制体系的一项重要控制措施,是防范企业内部错误和舞弊的主要手段。我国多个法规中都强调了不相容职务分离的重要性。《内部会计控制规范》第十九条指出：不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。

内部控制对于不相容职务分离的基本要求

2008年和2010年财政部等五部委联合印发了《企业内部控制规范》和《企业内部控制配套指引》，对于促进企业建立、实施和评价内部控制进行了明确的规定和要求。2008年笔者所在的单位曾发生了一起山纳、会计和银行经办人员串谋挪用公款涉案金额2．4亿元的案件，

试论ERP系统中的不相容职务分离控制的实施

企业在高速信息化时代下,在内部控制逐步成为企业稳健持续发展的关键时期,如何有效推进内控规范实施并建立内控规范的长效机制一直是企业和监管机构关注的重点,企业如何借助ERP系统有效提升企业内部控制的有效性,实现不相容职务分离控制成为新的课题。本文旨在阐述不相容职务分离控制在企业内控设计和执行中存在的缺陷和实施要求,尤其是在ERP系统中不相容职务分离的实施步骤和解决ERP中不相容职务分离控制的方法。

学习《企业内部控制基本规范》——试论不相容职务分离控制

财政部等五部委于2008年6月28日联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称"基本规范"),这使得各界对内部控制更加关注和重视。

不相容职务相互分离控制之应用研究

内部会计控制制度对企业加强会计监督、提高会计信息质量具有极其重要的作用,它是衡量经营管理水平的重要标志。本文从内部会计控制的基本方法之一——不相容职务相互分离控制入手,首先简要介绍了该方法,进而基于企业具体的经济业务阐述了如何做到不相容职务相互分离,最后分析了目前该方法存在的不足及弥补意见。

采购业务不相容职务分离助推公司内控建设

本文想叙述的是：企业日常发生的采购业务如何通过分辨不相容职务，从分离可能引发错误和舞弊的不相容职务入手，健全并完善内部控制体系。在设计采购业务内控体系时如何根据企业的具体情况，植入“合格供应商管理”，强化“采购招投标管理”，细化“采购付款管理”，等，同时把采购业务控制的“内容、职责和具体流程、关键控制点”等要素融入企业内部控制体系。

不相容职务分离控制

不相容职务相分离作为内部控制内容的重要组成部分,近年来在整个内部控制的框架中的作用日益显著。因为没有有效的对职务进行设置,对不相容职务进行分离,最终导致内部控制失败的案例不胜枚举。例如,巴林银行破产案就是其中之一。

浅析不相容职务的分离

内部控制制度是企业内部为了保护财产物资的安全完整,使之正常运转的程序、办法的总称。它是现代企业管理的一个重要手段。不相容职务是指某项工作集中于一人办理时,发生差错或舞弊的可能性就会增加的两项或几项职务。

内部会计控制的基本方法——不相容、职务相互分离

企业内部的不相容职务相互分离控制制度在加强会计监督和提高会计信息质量方面具有重要作用,本文对不相容职务相互分离控制制度进行了分析,并对具体实行过程中的不足提出了一些弥补意见,希望能够帮助企业促进自身不相容职务相互分离控制制度的发展与完善。

不相容职务相分离原则在合同管理中的运用

随着经济社会的发展,合同管理已成为中国企业最为关心的问题之一。近年来,因合同管理方面的漏洞导致的纠纷引发的重大事件层出不穷,如中航油新加坡分公司因投机石油衍生合同交易而遭受5.5亿美元重大损失等。企业管理者们已经开始意识到合同内部控制管理的重要性,已由单纯追求利润最大化转向在对风险控制的基础上实现企业的可持续发展。

浅析不相容职务相分离的内部控制

本文首先阐述了不相容职务以及不相容职务相分离的内部控制制度,然后分析了不相容职务分离制度建立的基本原则,最后总结了其存在的漏洞以及改进方法。

企业不同岗位中的不相容职务

对于不相容的职务如果不实行相互分离的措施，就容易发生舞弊等行为。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，因此，企业在设计内部控制系统时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的，比如一名雇员既负责签发支票、记录支票登记簿，又负责企业银行账的对账工作，如果该雇员伪造签名，贪污企业的款项，他就有可能隐瞒对贪污款项的支票记录，而且又因掌握对账工作，使得舞弊行为被隐瞒而不被发现。其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

一张差旅费报销单引发的思考

一、问题的提出F村党支部书记及报账员两人到省城参加“发展村集体经济”交流会,产生差旅费。问题一:差旅费报销单,谁来填制?实际操作中,常常是报账员作为经办人填制报销单,村党支部书记作为单位审批人签字报销。这种做法,存在村支书自己审批自己的情况,违反了单位内部控制中不相容职务分离原则;还有一种做法是,村支书和报账员分别作为经办人填制报销单,报账员填制报销单,单位负责人审批一栏是村支书签字报销,那么村支书作为经办人填制报销单,单位负责人审批一栏往往还是村支书签字报销,村支书既是经办人也是审批人,违反了单位内部控制中不相容职务相分离原则。

加强企业内部控制之探讨

企业内部控制的具体内容因企业类型、业务规模而有所差异 ,但其基本框架的搭建却是相通的。以工业企业为例 ,加强企业内部控制主要包括组织机构的设置、岗位责任和职务分离、授权批准的控制、业务流程的规范、处理手续的严密等方面。