加强企业内部控制之探讨

企业内部控制的具体内容因企业类型、业务规模而有所差异 ,但其基本框架的搭建却是相通的。以工业企业为例 ,加强企业内部控制主要包括组织机构的设置、岗位责任和职务分离、授权批准的控制、业务流程的规范、处理手续的严密等方面。

论构建内部控制制度应采取的几种措施

一、不相容职务分离控制 不相容职务分离控制要求明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。企业要健全和强化内部组织机构，它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。所谓不相容职务指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。

关于加强建立存货控制制度的浅析

存货其计价是否正确对企业财务状况影响极大。加强存货控制，建立存货控制制度，是确保企业财产不致于流失的重要保证。要确保存货安全性，就必须建立一整套严密安全性、完整性的存货制度，如职务分离控制、购货定单控制、定货控制、验收控制、付款控制、领退料控制、保管控制、账薄控制等。

高校内部会计控制问题探讨

内部控制是管理现代化的必然产物。内部会计控制是内容控制的重要组成部分．是既利于会计，又不限于会计而实施的一系列控制方法、措施和程序及其动态、改进过程。内部会计控制从控制的对象方面主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制；从控制的程序、方法方面主要包括：不相容职务分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。建立内部会计控制是进一步贯彻落实《会计法》的需要，也是会计履行其基本职能的需要。只有建立完善的内部会计控制制度，才能强化会计监督。提高会计资料的正确性和可靠性，防止错误和舞弊，增强竞争力，确保高校资产的安全、完整和有效的增值。

转制科研单位内部会计控制制度建设

转制科研单位建立科学有效的内部会计控制制度不仅关系到经营目标能否实现，会计信息的反映是否恰当，资本的运作是否安全有效，同时也是深化科研单位转制改革，建立现代企业制度的内在要求。

建立企业内部控制制度防范企业风险

随着市场经济的发展，企业之间的竞争日益加剧，内部控制已成为企业生存和发展的有效管理工具。内部控制制度的方法和手段多种多样，各企业应视具体情况选用相应的控制方法和手段。现行的控制方法一般有不相容职务分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制，风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。

浅议高校内部控制

高校应当建立健全内部控制，规范内部管理。一要“完善制度、明确权责”，营造良好的高校内部控制环境；二要“理顺流程、控制节点”，运用“不相容职务分离控制”方法开展各项控制活动；三要“加强监督、提高效率”，强化监督权，健全绩效评价体系，提高高校办学效益。

浅谈企业内部会计控制

一、财务会计控制内容 1不相容职务分离控制。不相容职务分离的核心是“内部牵制”。因此，企业在设计、建立内部会计控制制度时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的。其次是明确备岗位和职务的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，

企业内部控制基本规范之控制活动解读与案例分析

一、不相容职务分离控制 《企业内部控制基本规范》第二十九条要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

浅议完善基层运营单位的内部控制

我围通信运营企业多为海外上市公司，自2006年起遵循《萨班斯法案》第404条款，并不断结合《企业会计制度》、《中央食业伞面风险管理指引》以及《企业内部控制基奉规范》、《企业内部控制配套指引》等要求，持续完善和规范内部控制流程，应该说，内部控制起步较早且相对规范。但是乡镇营业厅等荩层运营单位小相容职务分离控制、预算控制等控制活动实施不到位等问题依然突出，业务层而控制较为簿弱，在内部控制深化提高管理方面尚有较大提升卒间。

浅谈货币资金的会计控制和管理

从加强货币资金会计控制的必要性入手,阐述货币资金会计控制的要点和方法,进而实现对货币资金的控制及管理。

四川金顶深陷债务门的思考(二)

3．控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

浅谈高等学校自筹资金管理中存在的问题及对策

随着社会主义市场经济的建立和教育改革的深化,我国在高等教育投入方面建立了以财政拨款为主、其它多种渠道筹措经费为辅的体制。在这种体制下,高校不能单纯依赖国家财政拨款发展教育,必须利用自身人才。

关于优化企业内部财务控制的探讨

企业内部财务控制是经济发展到一定时期的产物,渗透到现代企业经济活动的方方面面。随着时代发展可以看出,企业内部控制存在着越来越多的局限,这反过来也必然会对企业发展起到阻碍作用,因此适时有效地深化企业内部财务控制就成为非常迫切的问题。本文主要是从所在集团公司取得的经验出发,阐述了现行内部财务控制实施中的工作要点,希望能给同行们带来一些启发和借鉴。