决策信息心理加工、认知偏差与国有企业CEO职务舞弊行为

本文将"有限理性假设"作为研究的逻辑起点,通过采用决策信息的心理加工过程分析CEO职务舞弊的决策行为,探索相关心理因素所引致的控制虚幻认知偏差、短视认知偏差和参照依赖认知偏差对于国有企业CEO职务舞弊行为的作用机理。进一步,将认知偏差的作用机理作为CEO职务舞弊控制策略的微观心理基础,通过提高反舞弊机制与国有企业CEO心理规律的契合程度,修正原有制度人性化的缺失,提出了建立舞弊审查委员会制度、独立董事行业协会制度和高管廉政账户制度等职务舞弊控制策略。

前景理论的职务舞弊行为决策

以前景理论为决策模型,以认知偏差为切入点,重点分析职务舞弊决策过程中,主观影响因素即认知偏差对舞弊决策模型的价值函数与权重函数的作用机理;以问卷调查的形式对企业管理者、一般财务从业者以及未来财务从业者的职务舞弊倾向进行调查统计分析。结果表明:锚定与调整偏差、可得性偏差、代表性偏差和过度自信会加大行为人的舞弊倾向;相较于已从业人员,认知偏差对于未来财务从业者具有更大的影响,尤其是对权重函数的影响方面更为显著。

职务舞弊与内部控制、内部审计——兼评法国兴业银行职务舞弊案例

作为金融业最大的职务舞弊案例,2008年发生的法国兴业银行职务舞弊案例为所有企业都敲响了警钟。职务舞弊所具有的高发生率、高危害性、形式多样、原因复杂等特征,要求所有企业必须积极应对。该案例表明有效的内部控制是预防职务舞弊的关键。而为了保障内部控制有效运行,预防职务舞弊,建立健全内部审计机制又是不可或缺的。

过度自信、预期后悔情绪与国有企业高管职务舞弊行为的实验研究

本文从行为经济学的视角,运用实验研究方法,探究了过度自信对国有企业高管职务舞弊行为的作用机理,以及在预期后悔情绪的影响下过度自信作用机理的变化规律。研究结果表明,过度自信会对国有企业高管的职务舞弊行为产生信息搜寻约束,高过度自信主体的职务舞弊倾向要显著大于低过度自信主体;负面的预期后悔情绪会显著抑制高过度自信主体的过度自信程度,从而降低该主体的职务舞弊倾向;正面的预期后悔情绪会显著增强低过度自信主体的过度自信程度,从而提高该主体的职务舞弊倾向。

职务舞弊的内部审计困境与准则完善

以资产挪用、腐败和财务报表舞弊为代表的职务舞弊行为在全球屡禁不止,给组织带来极大经济损失。内部审计具有防范治理职务舞弊的职责要求和天然优势。然而,由于存在责任关系、权力分配、审计范围、技术应用方面的问题,内部审计在反职务舞弊这一职责履行上陷入较大困境。本文对此从内部审计准则等相关制度完善的角度提出对策建议,认为内部审计准则应明确内部审计的终极负责对象,赋予内部审计人员更多决策权,修订对舞弊类型的界定,推进数据分析技术在内部审计中的应用广度和深度等。

职务舞弊行为的经济学分析

职务舞弊行为的存在是一种全球范围内的普遍现象,有其深刻的社会经济原因。本文以"理性经济人"假设为前提,从经济学的角度分析和说明职务舞弊行为产生的内在根源:既有经济转型过程中人们道德水平与风貌的退化,又有制度缺失与实际经济运行中存在的具体问题。本文提出了预防与控制职务舞弊的基本思路。

认知偏差与国企高管职务舞弊行为决策

基于行为决策理论、有限理性理论以及信息加工理论构建国企高管职务舞弊决策双曲线贴现模型、信息加工传递模型,编制国企高管职务舞弊认知偏差测评量表。通过探究国企高管职务舞弊行为决策的心理学法则,提出基于制度背景、个人特质和情境因素等层面的国企高管职务舞弊认知纠偏。通过纠偏和对治国企高管扭曲的认知偏差,有效抑制和防范国企高管职务舞弊行为,维护国有资产财产安全,促进资源合理有效配置。

ACFE 2010年《职务舞弊与滥用国别报告》分析与启示

2010年,注册舞弊审查师协会发布了第六版《职务舞弊与滥用国别报告》(以下简称2010年报告),对职务舞弊造成的损失、职务舞弊的形式、职务舞弊的发现方式、职务舞弊的受害组织、职务舞弊的作案者等进行了调查分析。职务舞弊是全球问题,各国职务舞弊的主要特征相似,因此该报告的分析对我国具有现实意义。本文对2010年报告进行了分析说明,并提出完善我国职务舞弊控制的建议。

职务舞弊与内部控制关系研究

职务舞弊是一个普遍的现象。对职务舞弊行为的研究已是刻不容缓,从审计角度分析,职务舞弊的存在与发生,说明被审计单位组织管理上有漏洞,内部控制存在薄弱环节。本文将就职务舞弊与内部控制及其之间的关系展开讨论。

基于行为经济学的职务舞弊行为研究

近年来,关于职务舞弊的报道越来越多,其所带来的危害和损失与日俱增。对于职务舞弊问题的研究和治理迫在眉睫。文章从行为经济学视角,运用其前景理论中的预期效用、风险偏好、时间偏好、锚定效应、框架效应对职务舞弊行为进行分析,并提出控制职务舞弊行为的策略。

职务舞弊原因理论述评

关于职务舞弊原因理论,国外学者主要的理论观点有三角形理论、GONE理论、风险因子说理论、冰山理论和罗伯特.克利特加德的两个公式理论。国内有代表性的有著名审计学家李若山先生对舞弊原因的系统分析。

风险偏好、道德推脱与职务舞弊倾向研究

为契合我国上市公司高质量发展的要求,本文从职务舞弊的微观心理层入手,在较成熟量表的基础上,设计了与之相关的心理学以及职务舞弊倾向的调查问卷,考察风险偏好、道德推脱与职务舞弊倾向之间的相互作用关系。本次研究发现:风险偏好、道德推脱与职务舞弊倾向均呈现正相关关系;道德推脱在风险偏好程度与职务舞弊倾向之间起调节作用,降低了风险偏好与职务舞弊倾向之间的相关关系;对于不同舞弊倾向主体而言,道德推脱对职务舞弊的影响程度存在显著差异。

员工职务舞弊:动因、诱因和约束

员工职务舞弊不仅侵蚀企业利润,还破坏商业环境,是困扰企业和社会的顽疾。本文基于员工职务舞弊的动因、诱因和约束机制构建逻辑框架,总结归纳了个人特质、理性欺骗和心理契约破裂三大员工职务舞弊动因,重点分析了员工职务舞弊的薪酬激励诱因,并从企业内部和外部视角梳理了员工职务舞弊约束机制。本文的研究为企业化解员工职务舞弊风险,完善员工职务舞弊约束机制提供了理论支持。

风险偏好、过度自信与国有企业管理层职务舞弊倾向研究

基于较为成熟的心理学量表,设计了相关心理因素和职务舞弊倾向的调查问卷,研究了过度自信、风险偏好与国有企业管理层职务舞弊倾向之间的相关关系。研究发现:过度自信、风险偏好与国有企业管理层的职务舞弊倾向呈正相关关系;过度自信心理会使得行为人低估舞弊被发现的概率,从而降低了国有企业管理层的风险偏好程度与其职务舞弊倾向的相关关系;在不同的行为主体中,过度自信和风险偏好对职务舞弊倾向的影响程度,对高舞弊倾向主体而言要显著大于低舞弊倾向主体。

职务舞弊:来自注册舞弊审核师协会的报告

一、美国注册舞弊审核师协会及其报告 由于社会的进步和经营管理环境的复杂化,舞弊现象更为普遍,由此造成的损失也与日俱增,如何对付经济组织中的舞弊行为就成为一个很重要的问题.

《2020年ACFE全球舞弊调查报告》主要观点及对人民银行内审工作的启示

注册舞弊审计师协会(ACFE)发布了《2020年ACFE全球舞弊调查报告》(以下简称《报告》)。该报告基于对125个国家51608名注册舞弊审计师(CFES)在线调查和2504个职务舞弊案例分析,详尽研究了职务舞弊的成本和影响,在查处和预防职务舞弊、帮助组织实现预期目标等方面,具有较好的借鉴价值。本文对报告主要观点进行了编译,并结合人民银行实际,提出几点启示。