股权转让所得税税政及税收筹划研究

目前,股权交易市场日趋活跃,股权转让所得税成为国家税收新的增长点。文章从企业和个人两个角度,详尽阐述了居民纳税人股权转让的相关所得税政策,分析了两种纳税人股权转让的避税空间及具体计算方法,并对企业重组中股权收购业务的纳税筹划思路提出了见解。文章不仅关注股权转让的具体避税方案,更注重对各方案所依据税政原理的深入剖析。

有关股权转让所得税问题及相关会计处理的探讨

国家税务总局于今年4月发出了<关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知>(国税函[2004]390号文,简称"补充通知"),这是对现行有关股权转让所得税法规以及财政部、国家税务总局2003年所发的"关于执行<企业会计制度>和相关会计准则问题解答(三)"所作的补充,对于规范股权转让有关所得税问题的处理具有极大的现实指导意义.以下笔者拟对"补充通知"和相关的会计处理进行探讨.

出资未到位自然人股权转让的收入与成本探讨

注册资本认缴制下,股东出资未到位也可转让股权,在此情形下,自然人股权转让过程中确认的股权转让的收入和成本,往往会和税务认定的不一致,从而引起对个人股权转让所得税的争议。本文从公司法和税法角度切入,通过对出资未到位情况下股东的股东权益、股权转让过程中收入和成本确定的依据分析,提出税务应该如何合理确定出资未到位情况下的股权转让的收入和成本,从而合理确定股权转让的个人所得税。