审计监督中自主裁量权的使用

国家审计人员在审计监督过程检查出的问题如何处理,将涉及到自主裁量权的运用。本文分析自主裁量权存在的必然性,阐述如何限制自主裁量权,如何运用重要性原则和实质重于形式原则,并依法结合情理适当地运用自主裁量权。

关于审计自主裁量权的思考

国家审计人员在审计监督过程检查出的问题如何处理,将涉及到自主裁量权的运用。本文分析自主裁量权存在的必然性,阐述如何限制自主裁量权,如何运用重要性原则和实质性原则,并依法结合情理适当地运用自主裁量权。

财政监督检查中如何使用自主裁量权

在财政监督检查工作中，我们经常会遇到检查容易处理难的问题。处理难的主要原因为：一是检查出的问题应该如何处理没有明确的规定；二是虽然有规定，但含混不清，具有不确定性，难以操作；三是检查出的问题处理时涉及规定较多，不同的规定处理结果差异较大；四是规定对如何处理有较大的弹性区间等。由于这些原因的存在。

政府监管、自主裁量与审批效率

本文以2004年至2009年我国证券市场中申请撤销特别处理的ST类公司为研究样本,考察了转轨经济环境下我国政府监管部门执行自主裁量审批的效率。通过研究,我们发现:(1)监管部门在对ST摘帽进行审批时,在精确性规则的基础上明显地运用了原则性规定,利用自主裁量的审批空间考察了申请公司的财务特征以及公司治理水平;(2)摘帽成功的公司其后续财务业绩、盈余质量显著优于摘帽失败的公司,监管部门运用自主裁量审批权将"实质上"未达要求的公司筛选出来,并对其作出区别对待。本文对于理解和评价政府监管在我国资本市场中的作用、政府审批的实际执行效率,以及重新审视政府职能转变获得的进展等问题,提供了新的可供参考的理论依据和经验证据。