企业应建立自有流动资金补充制度

去年以来,银行加强宏观控制,抽紧银根后,企业纷纷叫苦,反映流动资金不足,抱怨银行资金供应偏紧。资金紧张的原因,需要加以分析研究,不能一概而论。但企业没有建立发展生产所需的自有流动资金补充制度,依赖银行贷款支持生产,不能不说是一个欠缺,以致银行贷款稍微管紧一点,企业就感到压力很大,运转不灵了。按现行的财务管理制度,企业的税后留利主要建立五项基金,即职工福利基金、职工奖励基金、生产发展基金、新产品试制基金和后备基金。按规定,前两项基金主要用于职工的福利和奖励,属于消费性支出,后三项基金主要用于生产的发展。但长期以来,由于受重基建、轻生产、轻流通观念的影响,在用于生产发展的这块基金中,普遍企业用于补充自有流动资金的部分则寥寥无几。

浅谈完善补充自有流动资金制度的几点设想

国务院决定银行统一管理流动资金,并明确规定建立企业补充自有流动资金制度,是经济体制的一项重要改革。几年来的实践证明:补充自有流动资金工作对缓和信贷资金供求矛盾、保证固定资金和流动资金的合理比例、有效地控制固定资产投资规模起了积极的作用。但由于银行统管流动资金后的补充自有流动资金制度不完善。

执行资本金制度及自有流动资金比例规定的思考

认真执行资本金及自有流动资金比例规定是银行防范固定资产贷款风险、提高资产质量和经营效益的关键。目前,银行在执行资本金制度及自有流动资金比例规定中遇到了一些问题,应采取适当提高资本金和自有流动资金比例等对策加以解决。

也谈企业自有流动资金的补充问题

自从银行统管流动资金后,企业自有流动资金的增补问题一直是困扰着企业的生存和发展的重要问题,也在很大程度上影响了银行信贷资金的安全性。由于经济环境以及企业补充自有流动资金制度不完善,执行手段不强硬,企业自有流动资金的增加不仅收效甚微,近两年来反而出现自有资金比例下降的趋势,使企业对银行依赖程度与日俱增。 据统计,1990年底在广西农行系统开户的国营工业企业,自有资金为8741万元,定额流动资金占用53530万元,自有流动资金比例16.33％;集体工业企业自有流动资金比例的17.34％,都达不到国家规定的30％的比例。而且分别比1989年末下降7.43个百分点和4.98个百分点。每年自有流动资金补充额和补充率都很低。

企业自有流动资金补充来源存在问题及其对策

当前,企业自有流动资金的补充,来源于企业积累。是通过税后留利分配方式实现的。因此,积累速度必然要受到税后利润分配规模及资金结构诸因素的影响。本文试图通过税后利润分配对企业自有流动资金积累规模影响的因素分析、探索增补流动资金来源的有效途径。并以此就教于专家、学者。影响流动资金积累规模的因素分析一、税后留利规模虽有所增加。

浅谈建立企业自有流动资金补充机制

搞活企业特别是搞活国营大中型企业,提高企业经济效益,是今年摆在我们面前的急迫任务,因此必须把建立企业自有流动资金补充机制,作为搞活企业,提高效益的主要措施认真地贯彻落实。根据目前的状况,建立企业自有流动资金补充机制,可以从以下三个方面开展工作:一是落实现有政策,坚决消除有章不循的现象。国家制定的建立和补充企业自流动资金的政策规定,银行与财政应采取有约束力的措施。

新财务制度下企业自有流动资金的界定

根据国家经贸委和中国人民银行要求:“1994到1995两年内,制定、完善企业补充自有流动资金的政策、措施,到1996年提高到25％左右,为银行实行贷款限额控制下的资产负债比例管理创造外部条件。”。但是。

关于改进工业企业自有流动资金增补制度的思考

近几年来,工业企业自有流动资金比例过低且在逐年下降的状况,已成为制约工业企业正常生产和发展的重要因素,由企业自有流动资金匮乏给企业和银行信贷乃至整个经济生活带来的诸多问题日趋严重,迫切需要加以解决。本文试图从对辽宁、浙江两省97户国营、城镇集体工业企业调查所得出的大量资料入手,研究目前企业自有流动资金不足的状况及其成因,进而提出解决问题的对策,以求抛砖引玉。

中小企业为何难以补充自有流动资金

为什么近年来企业经济实力不断增强,留利增加,而自有流动资金比例却越来越少呢?笔者认为,其根源在于: 1.企业缺乏补充自有流动资金的内在动力。就现实而言,不少企业和有关部门忽视了补充自有流动资金,有的不愿补充,使这项十分重要的工作处于停滞状态。前几年信贷管理较松,利率较低,企业获取银行资金和其它资金不算困难,利息负担也不重,由于资金压力小,补资无动力,客观上使企业不重视补充自有流动资金。 2.企业留利分配投向偏转。一段时期内,一些企业注重外延扩大再生产,将企业积累用于建厂房、

企业现行自有流动资金补充办法初探

近些年来,企业自有流动资金日趋减少,补充只是空有其名。如何改变这种现状?笔者最近对武鸣县供销、粮食以及乡镇企业系统进行了调查。现将调查情况报告如下。一、企业自有流动资金现行补充办法及执行情况。(一)供销系统:按目前制度分为县以上企业和基层供销社两大块分别提取。①县以上企业在年终实现的利润总额中对完成三项主要指标的企业税前可按5％工资总额提取企业基金,然后按八级累进额缴纳所得税及交通能源、调节基金、按利润增长提取企业基数。

对企业补充自有流动资金问题的议论

自1983年流动资金统一由银行管理后,财政基本上不再向企业拨入流动资金。按照国家规定,企业应从每年的生产发展基金中提出一部分,作为自有流动资金。由于这一政策本身不具备刚性,各企业留利水平很不平衡,企业实际留用水平较低,因而企业自有流动资金占全部流动资金的比例逐年下降。 1983年国务院[国发100号]文件规定:老企业扩大再生产所需要增加的流动资金,应主要从企业的自留利润中补充。有关制度还规定,企业自有资金应占全部流动资金的比例,工业企业不低于70％,物资企业不低于20％,商业三级批发企业和零售企业不低于60％,并且每年按税后留利的10—15％或生产发展基金的30％,补充自有资金。然而。

浅谈工业企业自有流动资金的补充

深化企业改革,搞好经营承包责任制,提高企业经济效益.加强对国营工业企业自有流动资金的补充,有待于各级金融、财政部门探索。现从应城市国营工业企业近几年补充自有流动资金的现状谈点看法和建议。该市现有国营工业企业16户,其中省级企业3户,地属企业1户,市属企业12户。1988年底共有自有流动资金55.1万元,其中省膏矿20万元,市属企业35.1万元。16户企业自有流动资金占流动资金总额的0.56％,加上国拨流动资金占流动资金总额的20.86％,远远没有达到国务院要求的30％的标准。同时。

对新财会制度自有流动资金的认识

对新财会制度自有流动资金的认识金修良由于新财会制度的财务评价指标中新增设了资产负债率、流动比率及速动比率的指标，反映了企业所具备的偿债能力与经济实力，因而对企业的自有流动资金，新财会制度没有再给于专门的阐述。笔者认为“一个企业、一个乡、一个县究竟拥有...

浅淡补充流动资金的若干问题

《中国人民银行关于国营企业流动资金管理试行办法》(以下简称《试行办法》)规定:“企业是独立经营的核算单位,其生产和流通所需要的资金,除国拨资金外,还应从自己的积累中,提取一定的比例,补充自有流动资金。”按照这一规定,银行对补充流动资金问题进行了初步摸索,遇到了一些问题。本文仅就银行统管流动资金以来的流动资金补充问题,谈一些不成熟的看法。

建立企业流动资金贷款基金制度的设想

当前,银行与企业之间资金供需矛盾十分突出。据绵阳市工商银行营业部对112户工业企业1989年产、销资金调查表明,今年流动资金的缺口在5000万元以上,比去年工业企业贷款平均额增加20%。由于企业发展生产。

应建立企业自有流动资金保值基金

《工业企业法》随改革的逐步深入已经公布施行,当前企业所有权和经营权分离的多种经营责任制形式正大量涌现,在生产、经营进程中,如何保证企业自有流动资金价值的完整性以维护生产经营者和资产所有者的正当权益,这是一个不容回避的问题。本文拟就建立企业流动资金保值基金的意义、作用与计算方法略抒己见。

建议从销售收入中补充企业流动资金

流动资金严重不足,已成了当前制约工商企业发展的一大障碍。为了缓解流动资金紧张的供求局面,各级银行采取了多种措施,一面努力增加存款,以扩大贷款资金来源;一面按规定督促企业补充自有流动资金,以增强企业承担风险和处理意外损失的能力。然而,现行“从生产发展基金拿出10—30％”或“从税后留利中拿出10—15％”,用以补充企业自有流动资金的办法,实践证明它既不合理,又不能解决问题。主要表现在: 一是补充面受到限制。

对加强乡镇企业自有流动资金管理的几点思考

目前用时点轧差法计算乡镇企业自有流动资金尚存在概念模糊的地方,一是与基建设备投资可用资金界限不清;二是其余额时多时少,变动弹性大,给每年增补流动资金及平时流动资金管理工作带来一定难度。如何改变现状以便于管理,本人有几点不成熟的思考。一、现行自有流动资金核算办法的弊端。按农财两部现行财务制度,企业自有流动资金按时点轧差法计算。

增加乡镇企业自有流动资金之我见

目前乡镇企业自有流动资金的现状十分令人担忧,我乡1984年末自有流动资金341 万元,1989年为362万元,5年间仅增21万元,增加7.03％。而1989年末贷款为2346万元,是1984年的3.72倍。无可非议。

当前国有企业流动资金紧缺的原因与对策

流动资金的良性循环是企业生存和发展的必要条件。多年来,流动资金紧缺始终是制约我国企业发展的瓶颈。目前国有企业流动资金紧缺已成为深化国有企业改革的一大障碍。据统计,在1994年完成资产清查的12.4万户工商企业中,资产总额为41370.1亿元,负债总额为31047亿元,平均负债率为74.3％,所有者权益为10323.1亿元,企业流动资金基本依赖负债。另据1991年底统计数字,全国企业占用的全部流动负债负债率高达91.5％,企业自有流动资金仅为8.5％,这说明国有企业流动资金紧缺已达到了相当严重的程度,它严重削弱了国有企业自我生存、自我改造和自我发展的能力,也成为深化企业改革,建立现代企业制度的一个重要制约的因素。