界定企业会计舞弊倾向的基本模式研究

近年来,企业会计信息失真使会计舞弊成为学界与业界共同关注的议题。运用规范性分析方法找出企业会计舞弊动机与舞弊形式之间的内在关联,从而提炼出界定企业会计舞弊倾向的基本模式,以期为审计计划的制订提供一个基本的框架。

风险偏好、过度自信与国有企业管理层职务舞弊倾向研究

基于较为成熟的心理学量表,设计了相关心理因素和职务舞弊倾向的调查问卷,研究了过度自信、风险偏好与国有企业管理层职务舞弊倾向之间的相关关系。研究发现:过度自信、风险偏好与国有企业管理层的职务舞弊倾向呈正相关关系;过度自信心理会使得行为人低估舞弊被发现的概率,从而降低了国有企业管理层的风险偏好程度与其职务舞弊倾向的相关关系;在不同的行为主体中,过度自信和风险偏好对职务舞弊倾向的影响程度,对高舞弊倾向主体而言要显著大于低舞弊倾向主体。

责任分散合理化、负性情绪与舞弊行为倾向

本文从舞弊行为合理化的微观心理层入手，运用情境模拟的实验研究方法，考察责任分散合理化、负性情绪与舞弊行为倾向之间的相互作用关系，实验结果表明，行为人的责任分散合理化程度越高，其对舞弊行为倾向的影响程度越大，负性情绪在责任分散合理化与舞弊行为倾向之间起部分中介作用，在不同舞弊倾向主体之间，责任分散合理化对舞弊倾向的影响程度存在显著性差异，即行为主体的舞弊倾向性越强，责任分散合理化的影响作用越弱，同时，上述结论不论对于在校学生还是实务工作人员都是稳健且显著的.

高管股权激励对财务舞弊的影响——来自我国上市公司的证据

本文选取2015~2019年我国沪深两市部分A股上市公司为样本,探究上市公司实施高管股权激励计划对公司财务舞弊倾向的影响。通过建立回归模型,运用Stata16.0进行回归模型验证分析。研究结果表明,实施高管股权激励计划和上市公司财务舞弊倾向为负相关关系,且实施限制性股票激励比实施股票期权激励对公司的财务舞弊倾向更大。

前景理论的职务舞弊行为决策

以前景理论为决策模型,以认知偏差为切入点,重点分析职务舞弊决策过程中,主观影响因素即认知偏差对舞弊决策模型的价值函数与权重函数的作用机理;以问卷调查的形式对企业管理者、一般财务从业者以及未来财务从业者的职务舞弊倾向进行调查统计分析。结果表明:锚定与调整偏差、可得性偏差、代表性偏差和过度自信会加大行为人的舞弊倾向;相较于已从业人员,认知偏差对于未来财务从业者具有更大的影响,尤其是对权重函数的影响方面更为显著。

基于制度理论视角的财务报告舞弊行为研究

组织面对两种不同的环境:技术环境和制度环境。这两种环境对组织的要求是不一样的。技术环境要求组织有效率,即按最大化原则生产。制度环境要求组织或个人的行为要符合所处社会制度环境的要求,否则就会出现"合法性"的危机,引起社会公愤,对组织的今后发展造成极大困难。本文应用制度理论(Institutional Theory)主要分析导致公司财务报告舞弊行为的制度环境并提出有关治理对策。本文认为:公司经营处于外部制度环境压力之下,公司必须获取其经营的"合法性",而制度环境压力下导致公司形成了异常的组织文化,使内部员工认为财务报告舞弊是公司实现"合法性"的具有合理性的会计政策选择,从而产生舞弊倾向,在有关制度约束不完善的情况下,必然会导致舞弊行为产生。所以财务报告舞弊的有效治理还需从公司所处的制度环境角度着手。