基于灰色关联度模型与COSO框架的财务舞弊预警机制建立--以康美药业舞弊案为例

一、前言随着我国资本市场的不断发展,财务舞弊问题出现了愈发严重的趋势,相关监管机构也在不断完善法律法规、加大惩处力度、提高市场准入准则。但相对而言,总体上仍旧呈现了违规成本还远远低于舞弊获利的现状,学术界对财务舞弊的相关研究与讨论也从未停止。目前,我国学者已从动因、手段、识别等角度对财务舞弊问题展开探索并提出了多种研究方法,但大多适用于事后检查。

对2004年台湾会计舞弊案的思考

2004年6月份以后,台湾连续发生了博达、讯碟、皇统和卫道等上市公司会计舞弊案。其做法包括假原料真进口、假成品真出口,将应收账款通过设立的人头公司转化为受限衍生金融资产,转移资产,掏空上市公司等。这些舞弊手段同我国内地、美国的舞弊手法相比有很大不同。研究这样的问题,能够在甄别会计舞弊行为、防范财务信息风险方面产生效用,也能够给证券监管部门及注册会计师一定的启示。

《上市公司财务舞弊案剖析丛书》述评

回顾从20世纪跨进21世纪的伟大时刻，人们曾充满了喜悦和希望。因为，第一，人类进入了公元后的第3个1000年。在此以前，人们已创造了巨大的物质和精神财富，即使在20世纪，曾发生两次世界性的大战，而和平与发展仍然是世界生活的主流；第二，今后的1000年，在它的头一个世纪，即今后的100年，人们可望进入科技更加繁荣、经济更加昌盛的新经济（知识经济）时代。早在1999年10月18日，美国SEC前主席Arthur Levitt在一次演讲中就这样描述：“今天，竞争、科技和全球化的力量势不可挡地汇集在一起，激发出伟大的创造，释放出全新的发现，燃起了一个信念，那就是人类的潜在能力是无穷的。每天，我们都能看到新概念、新发明、新规则在不可思议地重塑我们的世界。

华源制药舞弊案的警示

上海东华会计师事务所因为华源系旗下上市公司“华源制药”财务造假而成为社会关注的焦点,同时也引发了人们对会计师事务所的担忧。

轰动战时陪都的“黄金加价舞弊案”

1945年初，国民党政府为收缩通货，发布出售黄金政策，出售方式分黄金期货和黄金存款两种。是年3月28日晚，财政部宣布：每两黄金售价由二万元（法币）加价到三万五千元（法币），无形中将法币币值贬低了百分之七十五。

周福清科场舞弊案的另一方——从新发现的一则资料说开去

本文拟谈三个问题,一、结合新发现的周锡恩信件,解读周福清案的大致脉络,分析浙江巡抚崧骏进呈奏折前的考虑以及两位考官的态度,二、由奏折引起的误解及李慈铭对周锡恩的参劾。三、大众舆论是怎样传播这个案子,导致案件真相众说纷纭。

从上市公司财务舞弊案的频发谈现行财务列报中相关信息的缺失与完善对策

触目惊心的琼民源、郑百文、蓝田股份、ST红光、银广厦……等一系列已爆发或即将爆发财务舞弊的上市公司大案，给我国证券监管部门强制要求上市公司披露信息的裁体——财务报表提供的信息提出了质疑，除了众所周知的虚假信息外，是不是还存在信息种类披露的缺陷？

财务舞弊识别与中小股东利益保护——基于金荔科技财务舞弊案的启示

我国同世界上大多数国家一样，上市公司股权是相当集中的。股权集中会带来控制权收益，即大股东常常将上市公司的资源从中小股东手中转移到自己控制的企业中去。中国作为新兴市场国家，上市公司大股东对中小股东的利益侵害更为普遍。其侵害方式有很多种，如直接或间接占用上市公司的资金，制定非合理的关联交易价格，转移利润；贷款的抵押，担保；通过股票发行稀释其他股东权益，渐进的收购行为（creeping acquisitions）；消极的放弃相关市场和将好的投资项目给关联公司等。

野村证券舞弊案的启迪

1997年3月6日。日本最大的证券公司，也是最大的非银行金融机构之一的野村证券公司宣布，其两名常务董事涉嫌违反日本证券交易法等法规，进行舞弊交易，以公司资金利用客户账户买卖股票，并将金额高达数亿日元的非法资金转给黑社会背景，有敲诈嫌疑的账户及向黑社会企业提供融资、支付保护费。

基于高考舞弊案的反思

考场内一前一后的监考，考场外一轮一轮的巡视，每个考生进入考场都要接受金属探测仪一遍遍地搜检，一些有条件地区考点的无线信号都要被屏蔽……这一切，体现出了现阶段高考工作中反作弊措施的先进和周密，同时也从一个侧面反映出我们高考生态的恶劣。但是，即便在如此严密的带有高科技色彩的监考措施下，近几年来的高考舞弊案依然是层出不穷，时有发生。

企业的人间正道——谈《上市公司财务舞弊案剖析丛书》

经常有人问我中国经济的希望在哪里,软肋是什么?这其实是一个问题,中国经济的希望在于有一批能走向世界的大企业,软肋也正在于现在还没有这样的企业.

浙江科场舞弊案中重要人物周锡恩的诗文与心态

周锡恩是晚清张之洞督鄂时选拔重用的人才,担任陕西、浙江副主考,沿途所撰写的诗文反映了他作为主考官的心理状态;因浙江科场舞弊案而隐居田园,以诗词歌赋记录了自己的矛盾心态,也表达了他对社会认识、人生的感悟。其心态反映出晚清知识分子在变法维新和守旧思潮纠结中的内心世界,折射出当时的社会文化思潮。

积重难返——从“行总舞弊案”看战后国民党反腐

1947年被揭露的"行总舞弊案",是战后上海揭露的国民党高官腐败大案之一。在案件的侦办、审理过程中,媒体有大量的跟踪报道,反映出自战后接收腐败问题遭到各方强烈抨击以后,媒体对于腐败案件的关注与日俱增。但是,出于体制性制约等因素的影响,国民党政府对于层出不穷的贪污丑闻总是疲于应对,良策无多,司法处理的过程总是显得颇费周折,最后往往都是在当局大事化小的惯用手法下收场。这种矛盾状况直至国民党垮台都未能有明显改善,它显示出令国民党政府饱受指责的腐败问题始终没有得到有效的解决。