区块链技术与会计舞弊治理:效用边界、挑战与应对

会计舞弊治理向来是一个带有根本性与全局性的课题。在平安中国建设背景下,会计舞弊不仅直接映射为经济风险,而且其连锁反应频频传导至社会领域,甚至转化为社会矛盾。纵观我国会计舞弊治理实践,治理水平的不断升级实质上是一个跟进经济发展步伐、顺应技术革新趋势继而解决社会矛盾的过程。区块链技术作为产业变革的一种新科技应用,其核心技术已被应用于多个社会实践领域,并在会计领域萌芽。基于此,文章在对区块链核心技术分析的基础上,旨在厘清区块链技术对会计舞弊治理的效用边界,思辨区块链技术渗透将会给会计舞弊治理所带来的新挑战,并提出可能的应对策略,以期为促进数字经济时代公司治理机制的有效完善提供有益参考。

上市公司财务舞弊治理研究——基于2010-2021年的舞弊样本

近年来,上市公司财务舞弊现象频发,文章以2010—2021年证监会查处并出具处罚公告的180家上市公司为样本,对财务舞弊现状及动因进行分析。研究发现:虽然在2020年正式实施新《证券法》,但上市公司财务舞弊行为却愈发严重,仅2021年就有42家上市公司因财务舞弊被处罚,为何在证监会处罚力度加大的情况下出现这种现象值得深思。之后文章进一步从监管部门、会计师事务所以及财务舞弊公司的角度,构建“内部治理、外部监督”的财务舞弊治理模型,提出强化外部监管力度、独立公司内部控制体系、从严从重处罚等建议,以期促进上市公司财务舞弊治理。

新《证券法》下上市公司财务舞弊治理研究——基于财会监督视角

2020年新《证券法》颁布实施,上市公司财务舞弊行为未能得到有效治理,仅2020一2022年度因财务舞被证监会处罚的上市公司高达85家。本文通过对2011一2022年的舞弊样本进行对比分析得出结论:2020年新《证券法》实施后财务舞弊治理效果并不显著,其中财务舞弊预期成本依旧低于财务舞弊预期收益,原因在于新《证券法》中处罚力度轻。

舞弊治理：基于上市公司财务舞弊特征的分析

选取2003～2007年度5645家沪深两地上市公司为样本，首先对其中209家舞弊公司财务舞弊的影响因素做统计分析，明晰上市公司财务舞弊的特征；然后，根据舞弊公司不同特征进一步实证检验，得出大规模事务所的选择、股权集中度、公司规模与财务舞弊负相关，独立董事比例与财务舞弊成“U”型关系。但没有发现代表财务状况指标净资产收益率的显著性影响，究其原因，发现舞弊公司存在虚增利润以外的其他更多隐性盈余操纵手段。

平台型媒体中的商业舞弊治理研究——基于生命周期视角

基于企业社会责任理论与企业生命周期理论,考量平台型媒体中的商业舞弊及其治理。结果发现:由于平台型媒体在各生命周期阶段的目标差异性,商业舞弊类型在平台型媒体中呈现周期性规律;随着平台发展,用户感知的平台合法性对商业舞弊有显著治理效果,即合法性为平台带来治理资源,从而提升其舞弊治理能力;不同维度合法性的治理作用与平台生命周期相关,即认知合法性的作用贯穿始终,规制合法性在引爆期的治理作用更大;平台用户的身份认知会调节平台合法性对舞弊的治理,即当用户在平台中的主导身份为供方时,合法性的治理效果会增强。

内部治理结构下上市公司财务舞弊治理对策

上市公司治理结构的好坏直接影响着公司治理水平与财务信息的质量,进而影响公司利益相关者利益的实现程度。财务舞弊现象的不断发生在某种程度上是由于公司治理结构缺陷导致的,特别是内部结构的缺陷。文章从股权结构、董事会、监事会与经理层治理缺陷角度分析了造成财务舞弊的原因,并针对这些缺陷提出了相应的对策。

基于认知合理化的会计舞弊治理:研究基础与框架策略

作为现代公司治理架构中理论探讨与实践应用程度最高的会计舞弊动因理论,舞弊三角理论清晰地指出,压力、机会和合理化共同构成会计舞弊治理的三大要素。但在过去的治理实践中,对合理化因素的忽视导致传统会计舞弊治理机制存在巨大缺陷,因而不可避免地引致会计舞弊治理的"短板效应"。有鉴于此,本文从舞弊三角理论所折射出的治理逻辑出发,审视合理化因素在会计舞弊治理中的应用价值,并尝试找寻现阶段会计舞弊行为合理化研究的困境所在,即理论研究基础缺失、识别与度量障碍及合理化治理策略匮乏。为解决上述问题,本文主要进行了如下两方面工作:其一,基于多学科领域的知识成果夯实合理化会计舞弊治理的研究基础;其二,以理论与经验证据为依托,结合实践情景,构建并延伸出相应的框架策略。上述探讨将有助于推动合理化会计舞弊治理领域的发展,促进会计舞弊治理三要素协同发挥出有效的治理合力。

法务会计在财务舞弊治理中的应用

本篇文章首先对法务会计的基本含义进行概述,从针对性、服务性、多元性等方面,对法务会计在财务舞弊治理中的应用特点进行解析,并以此为依据,提出法务会计在财务舞弊治理中的应用对策。

基于舞弊风险因子理论的抚顺特钢财务舞弊治理研究

随着经济社会的发展,中国资本市场更加公开、透明。近年来,上市公司为筹集资金、提高业绩、抬高股价不惜粉饰报表,传递虚假信息,这导致诸如瑞幸咖啡、万福生科一类的财务舞弊事件频繁发生。尽管监管机构加强了监督,制定了一系列惩治措施,定期对高管及财务人员进行培训以提高其职业道德,但财务舞弊所带来的巨大利益仍驱使从业人员主动实施舞弊行为。本文基于较为成熟的舞弊风险因子理论,对抚顺特钢的舞弊动因进行分析,并针对动因提出有效的治理对策。

上市公司舞弊治理与自救研究——以瑞幸咖啡为例

在科技不断发展下,商业模式也在不断更新变化,这使传统监管与审计面临新的挑战。近年来层出不穷的财务舞弊事件不仅影响资本市场的良好发展,也损害了国内外投资者的利益。如何根治舞弊消除舞弊影响成为了很多企业关注的焦点,瑞幸财务舞弊事件无疑是一个合适的案例。本文结合瑞幸咖啡财务舞弊事件,分析如何消除上市公司财务舞弊的影响及瑞幸扭亏为盈的措施,给其他企业敲响警钟的同时总结经验,让其他企业看到如何消除舞弊影响,为资本市场的发展保驾护航。

平台型企业财务舞弊对投资者保护的影响研究

在我国信息化建设迅速发展的背景下,有效遏制平台型企业财务舞弊、完善企业投资者保护措施,成为学界和业界关注的一大焦点。然而在学术研究方面,平台型企业财务舞弊行为及其对企业投资者保护产生的影响研究仍存在不足。本文运用扎根理论的研究方法,探究平台型企业财务舞弊对投资者保护的影响。研究发现:财务舞弊对投资者保护机制完善影响的主要因素包括公司治理能力、技术创新、政策环境、市场环境、监管力度,识别预防能力以及信息平台建设。因此,本文对平台型企业的发展完善提供了一定的管理启示和借鉴意义。

基于治理主体视角的财务舞弊治理机制研究综述

世界范围内财务舞弊案的持续发生，使得财务舞弊的治理在21世纪重新面临着严峻挑战。各国证券监管机构不断寻求有效治理财务舞弊的系统框架。我国财务舞弊的治理机制研究尚处于初步探索阶段，本文以治理主体为视角对此领域的相关文献进行述评，以期为我国上市公司财务舞弊治理展开系统研究提供一个新的框架。

上市公司财务舞弊的治理:经验与理论分析

本文以中国2001~2021年证监会查处并出具处罚公告的205家上市公司为样本,研究财务舞弊治理的现状和动因。研究发现:中国上市公司财务舞弊有愈演愈烈之势,且现有惩处手段较少和力度过轻,客观上助长了舞弊气焰;比对国内外财务舞弊治理相关立法,更能发现当前的法律法规对财务舞弊的治理存在着严重问题。本文进一步从明确舞弊参与方的行政责任、刑事责任与民事责任的角度,构建了“不敢舞弊、不能舞弊、不想舞弊”的财务舞弊治理模型,并从加重自由刑和罚金刑的角度于检举、诉讼、问责和索赔四个层面提出强化该模型的建议,以促进上市公司财务舞弊的治理与监管。

论上市公司审计舞弊原因及治理——基于注册会计师法律道德维度的分析

在证券市场中上市公司审计舞弊屡有发生,早期的"中天勤-银广夏"案件和近期刚被查处的"中磊-万福生科"案件都严重影响了审计公信力。本文阐述了上市公司审计舞弊及其危害性,基于注册会计师法律道德维度分析了法律风险偏低、职业道德失范是导致注册会计师审计舞弊的主要原因。并提出强化注册会计师的法律责任,加强注册会计师职业道德建设等治理审计舞弊的相关建议。

财务伦理视角下我国上市公司财务舞弊动因及治理研究--以A企业为例

近年来,上市公司财务舞弊行为的层出不穷严重扰乱了我国资本市场的正常秩序。因此,对财务舞弊进行研究是极有必要的,本文以本次A企业的财务造假事件为例,对其员工自身的职业道德、伦理道德、企业的财务伦理和社会伦理等方面进行分析,并提出相应的对策及建议。

基于舞弊风险因子理论的华泽钴镍财务舞弊动因及治理对策研究

随着资本市场的快速发展,上市公司财务舞弊事件频发,这对我国证券市场和经济平稳运行造成了十分恶劣的影响。本文以华泽钴镍为例,运用舞弊风险因子理论对华泽钴镍的舞弊动因进行分析,并针对舞弊动机、道德品质,舞弊机会、被发现概率和受惩罚的程度性质五个方面提出对策建议,以期对上市公司财务舞弊行为的治理提供参考。

论上市公司审计舞弊原因及治理

在证券市场中上市公司审计舞弊屡有发生,早期的"中天勤-银广夏"案件和近期刚被查处的"中磊-万福生科"案件都严重影响了审计公信力。也损害了投资者支资本市场的信心,导致近年来中国股市一直处于熊市状态。本文阐述了上市公司审计舞弊及其危害性,基于注册会计师法律道德及会计师事务所产权维度分析了法律风险偏低、职业道德失范、会计师事务所产权不合理是导上市审计舞弊的主要原因。并提出强化注册会计师的法律责任,加强注册会计师职业道德建设以及完善会计师事务所产权等治理审计舞弊的相关建议。

基于法务会计视角下的公司财务舞弊治理问题

近些年来,我国上市公司进行财务舞弊,编造虚假财务报告,以骗取广大利益团体的案件日趋严重,造成了极为深刻的不良影响。如万福生科案、康芝药业案、东芝造假案等等。这些财务舞弊行为不但给投资者和利益相关者造成一定的经济损失,而且破坏了资本市场'公正、平等、公开'的运行机制。

论财务舞弊行为的识别与治理研究

近年来,随着全球经济的发展,上市公司也逐年增长。然而随着上市公司的增多,财务舞弊也越来越严重,财务舞弊行为更是越来越普遍。这不仅影响了公司的信誉,也影响了经济的发展。上市公司财务舞弊行为的方法更是层出不穷,识别和治理的难度也变大。就以我国为例,银广夏、科龙电器等上市公司的财务舞弊对于个人、企业、国家都有重大的打击,也使我国对于财务舞弊行为更加重视。财务舞弊行为发生的原因、运用了何种手法进行财务舞弊、找出最新的识别手法及对策是解决财务舞弊行为的当务之急。文章系统分析了财务舞弊行为,研究了财务舞弊行为的原因、识别的办法、并提出了相应治理对策。